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1、泓域咨询/玉米收割机工程项目流动资金估算玉米收割机工程项目流动资金估算一、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资31556.22100.00%1.1建设投资24130.5476.47%1.1.1工程费用20981.3366.49%1.1.1.1建筑工程费9396.6729.78%1.1.1.2设备购置费10870.3034.45%1.1.1.3安装工程费71
2、4.362.26%1.1.2工程建设其他费用2476.927.85%1.1.2.1土地出让金1203.443.81%1.1.2.2其他前期费用1273.484.04%1.2.3预备费672.292.13%1.2.3.1基本预备费327.061.04%1.2.3.2涨价预备费345.231.09%1.2建设期利息303.480.96%1.3流动资金7122.2022.57%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资31556.22100.00%1.1建设投资24130.5476.47%1.2建设期利息303.480.96%1.3流动资金7122.2022.57%2
3、资金筹措31556.22100.00%2.1项目资本金19169.1460.75%2.1.1用于建设投资11743.4637.21%2.1.2用于建设期利息303.480.96%2.1.3用于流动资金7122.2022.57%2.2债务资金12387.0839.25%2.2.1用于建设投资12387.0839.25%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金二、 项目名称及项目单位项目名称：玉米收割机工程项目项目单位：xxx有限责任公司三、 项目建设地点本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约60.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水
4、、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。四、 建设规模该项目总占地面积40000.00（折合约60.00亩），预计场区规划总建筑面积76326.40。其中：主体工程48591.36，仓储工程16373.76，行政办公及生活服务设施7221.76，公共工程4139.52。五、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。六、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资31
5、556.22万元，其中：建设投资24130.54万元，占项目总投资的76.47%；建设期利息303.48万元，占项目总投资的0.96%；流动资金7122.20万元，占项目总投资的22.57%。（二）建设投资构成本期项目建设投资24130.54万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用20981.33万元，工程建设其他费用2476.92万元，预备费672.29万元。七、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入71000.00万元，综合总成本费用54214.44万元，纳税总额7671.04万元，净利润12302.27万元，财务内部收益率31
6、.85%，财务净现值26442.47万元，全部投资回收期4.66年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积40000.00约60.00亩1.1总建筑面积76326.40容积率1.911.2基底面积25600.00建筑系数64.00%1.3投资强度万元/亩387.182总投资万元31556.222.1建设投资万元24130.542.1.1工程费用万元20981.332.1.2工程建设其他费用万元2476.922.1.3预备费万元672.292.2建设期利息万元303.482.3流动资金万元7122.203资金筹措万元31556.223.1自筹资金万元19169
7、.143.2银行贷款万元12387.084营业收入万元71000.00正常运营年份5总成本费用万元54214.446利润总额万元16403.037净利润万元12302.278所得税万元4100.769增值税万元3187.7510税金及附加万元382.5311纳税总额万元7671.0412工业增加值万元25258.3313盈亏平衡点万元22770.53产值14回收期年4.66含建设期12个月15财务内部收益率31.85%所得税后16财务净现值万元26442.47所得税后八、 建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：1建设投资估算及其分年投资计划；2确定项目资本金（注册资
8、本）数额及其分年投入计划；3确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或企业债券）及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。九、 建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生，采用不同的计算公式。建设期利息
9、估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息303.48303.480.001.1.1期初借款余额12387.081.1.2当期借款12387.0812387.080.001.1.3当期应计利息303.48303.480.001.1.4期末借款余额12387.0812387.081.2其他融资费用1.3小计303.48303.480.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计303.48303.480.00十、 建设投资汇总及建设投资合理性分析（一）汇总编制建设投资估算表
10、在完成了建设投资各组成部分的分类估算后，应汇总编制建设投资估算表。建设投资及其构成的合理性分析1建设投资的合理性分析建设投资的合理性分析，主要从两个方面进行分析：（1）单位投资的产出水平。分析单位投资所产生的生产能力、产出量，并与同行业其他类似项目进行比较。（2）单位产出的投资水平。分析项目建设所形成的单位生产能力（或使用效益）需要多少投资（如形成日处理1万吨污水生产能力需要多少投资），并与其他同类项目进行对比，分析项目的投资支出是否合理。2建设投资构成的合理性分析建设投资各项投资构成的合理性，应根据不同行业、不同类型项目的具体情况，参照已有统计资料数据进行分析。分析时，应结合各类建筑工程、设
11、备购置、安装工程的实物量，分析其货币量的合理性，并将项目的建筑工程费、安装工程费、设备购置费占建设投资的比例以及主要工程和费用占建设投资的比例与同行业其他类似项目进行比较。十一、 预备费估算（一）基本预备费估算基本预备费是指在项目实施中可能发生、但在项目决策阶段难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。一般由下列三项内容构成：1在批准的设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；经批准的设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用。2一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。3竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。
12、基本预备费以工程费用和工程建设其他费用之和为基数，按部门或行业主管部门规定的基本预备费费率估算。（二）涨价预备费估算涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工、机械台班等价格上涨引起投资增加而需要事先预留的费用，亦称价格变动不可预见费。涨价预备费以分年的工程费用为计算基数。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用9396.6710870.30714.3620981.331.1建筑工程费9396.679396.671.2设备购置费10870.3010870.301.3安装工程费714.36714.362其他费用2476.9224
13、76.922.1土地出让金1203.441203.443预备费672.29672.293.1基本预备费327.06327.063.2涨价预备费345.23345.234投资合计24130.54十二、 扩大指标估算法扩大指标估算法简便易行，但准确度不如分项详细估算法，在项目初步可行性研究阶段可采用扩大指标估算法。某些流动资金需要量小的行业项目或非制造业项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法，扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。十三、 分项详细估算法分项详细估算法虽然工
14、作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考
15、虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在
16、产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利
17、费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金应编制流动资金估算表。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产31643.8636512.1538946.2948682.861.1应收账款14239.7416430.4717525.8321907.
18、291.2存货11075.3512779.2513631.2017039.001.2.1原辅材料3322.613833.774089.365111.701.2.2燃料动力166.13191.69204.46255.581.2.3在产品5094.665878.456270.357837.941.2.4产成品2491.962875.343067.023833.781.3现金2531.512920.973115.703894.631.4预付账款3797.264381.454673.555841.942流动负债27014.4331170.5033248.5341560.662.1应付账款9725.2011221.3811969.4714961.842.2预收账款17289.2319949.1121279.0626598.823流动资金4629.435341.655697.767122.204流动资金增加4629.43712.22356.111424.445铺底流动资金9493.1610953.6511683.8914604.86