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1、大专财务管理实务自测题第一部分 选择题一、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系属于（ ）A所有权关系 B.债权关系、合同义务关系C. 经济关系 D.利润分配关系2、资金时间价值的实质是（ ）A推迟消费时间的报酬 B放弃劳动偏好所得的报酬C 资金周转使用后的增值额 D劳动手段的增值额3、资金时间价值的表示方式是（ ）A 利润率 B 成本费用率C 利润额 D 利息率4、红光公司每年年底存款80万元，求第五年未的价值总额，应用（
2、）来计算。A 复利现值系 B普通年金终值系数C 复利终值系数 D 普通年金现值系数5、某公司向银行借款1000元，年利率为16%。按季复利计算，两年后该公司应向银行偿付本利（ ）A 1320元 B 1400元C 1369元 D 1350元6、将标准离差率转化为风险报酬率时，需要引入（ ）A 风险价值系数 B 收益期望值C 风险报酬 D 标准离差7、甲、乙两种投资方案的期望报酬率都是25%，甲的标准差是12%，乙的标准差是15%，则下列判断正确的是（ ）A 甲、乙风险相同 B 甲比乙风险小C 甲比乙风险大 D 无法比较甲、乙风险8、关于资本金的论述，下列说法正确的是（ ）A 企业资本金在投入之后
3、便不得变动B 资本公积金不能转增资本C 在某些情况下，为筹集资本可折价发行股票D 资本金是所有者享受权益的依据9、下列筹方式中，资本成本最低的是（ ）A 发行股票 B 发行债券C长期借款 D 融资租赁10、下列哪项不是流动资金的特点（ ）A 占用形态具有变动性 B 周转慢 C 占用数量具有波动性 D 其循环与生产经营周期具有一致性11、要确定最佳现金持有量时，属于与决策无关成本的是（ ）A 持有成本 B 管理费用C 转换成本 D 以上都不对12、我国的股票种类中，过去只能由我国居民用人民币购买，但2004年起已经放开的股票是（ ）A N股 B H 股C A股 D B股13、企业的资本金倘若采用
4、一次性筹集的，应当在营业执照签发之日起（ ）内筹足A 三个月 B 六个月C 一年 D 三年14、我国证券法规定，有资格发行债券的公司的累计债券总额不超过公司净资产额的（ ）A 10% B 30%C 40% D 50%15、在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是（ ）A 加大采购批量，减少采购次数B 缩小采购批量，增加采购次数C 加大采购批量，增加采购次数D 缩小采购批量，减少采购次数16、决定是否给予客户信用首要考虑的因素是（ ）A 偿付能力 B 品质C 资本 D 担保品17、对信用期限的叙述正确的是（ ）A 信用期限越长，企业坏账风险越小B 信用期
5、限越长，应收账款的机会成本越低C 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越D 信用期限越长，企业应收账款的数额越小18、股份有限公司可采用募集设立方式，按我国有关法律规定，发起人必须认购公司应发行股份的（ ），其余部分向社会公众公开募集。A 30% B 35%C 40% D 45%19、下列流动资产中，流动性最强的是（ ）A 应收账款 B 存货C 预付账款 D 应收票据20、货币资金包括（ ）A 现金和有价证券 B 现金和银行存款C 现金、银行存款和有价证券 D 现金、银行存款和其他货币金二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要
6、求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21、财务管理的基本环节是（ ）A 财务预测 B 财务计划C 财务控制 D 财务分析E 财务决策22、企业资金运动过程包括资金的（ ）等几方面的经济内容。A 筹集 B 投放C 耗费 D 收入E 分配23、财务管理的主要内容有（ ）A 投资管理 B 筹资管理C 营销管理 D 资产管理E 成本管理24、关于风险报酬，下列叙述中正确的有（ ）A 风险越大，获得的风险报酬越高B 标准离差和标准离差率可在相同条件下表示风险程度C 风险报酬有风险报酬额和风险报酬率两种表示方法D 在报酬率已确定的情况下要选择风险尽量小的方案E 一项投资方案若
7、风险报酬率为零，则此项决策的最终报酬为零25、原材料资金定额日数包括（ ）A 在途日数 B 验收日数C 结算日数 D 整理准备日数E 发运日数26 建立资本金制度应遵循的原则是（ ）A 资本递增原则 B 资本补偿原则C 资本保全原则 D 资本确定原则E 资本充实原则27、预防动机所需要的现金多少取决于（ ）A 财务主管的管理水平 B 现金收支预测的可靠程度C 企业临时举债的能力 D 企业愿意承担风险的程度E 企业产品的销售状况28、下列不符合企业现金管理原则的做法有（ ）A 凡有现金收付，坚持复核B 出纳员和会计员由一个中级会计师兼任C 以现金支付个人的劳务报酬D 库存的现金必须满足企业15天
8、以上的开支需要E 凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审杳批准29、企业的筹资渠道包括（ ）A 银行信贷资金 B 政府财政资金C 居民个人资金 D 企业自留资金E 其他企业资金30、客户资信程度的高低通常取决于（ ）A 资本 B 客户的偿付能力C 担保品 D 行情E 客户的品质第二部分 非选择题三、 简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）31、简述以利润最大化作为企业理财目标的优缺点。32、简述年金的概念及分类。四、计算题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）33、某企业全年需要材料12600吨，材料单价13200元，由甲、乙两个单位供应。甲单位供应4200吨，全年供应5次
9、，在途日数3天；乙单位供应8400吨，全年供应6次，在途日数5天。该材料的验收日数1天，供应间隔系数70%，整理准备日数3天，保险日数10天。要求：计算该材料的资金定额。34、2005年华光公司的信用条件是：30天内付款，无现金折扣。2005年平均收现期为40天，销售收入为10万元。预计2006年的销售利润率与2005年相同，仍保持30%。现为了扩大销售，企业财务部门制定了两个方案。方案一：信用条件为“3/10，N/20”，预计销售收入将增加4万元，坏账损失率为3%，客户获得现金折扣的比率为60%，平均收现期15天。方案二：信用条件为“2/20，N/30”，预计销售收入增加5万元，所增加的销售
10、额中，坏账损失率为4%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。要求：如果应收账款的机会成本为10%，问上述哪个方案较优？ 大专财务管理自测题答案一、单项选择题1B 2C 3D 4B 5C 6A 7B 8D 9C 10B 11B 12C 13B 14C 15B 16B 17C 18B 19D 20D二、多选题21 ABCDE 22 ABCDE 23 ABDE 24 ACD 25 ABD26 CDE 27 BCD 28 BD 29 ABCDE 30 ABCDE三、 简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）31、简述以利润最大化作为企业理财目标的优缺点。答：利润最大化理财目标在
11、我国和西方都曾是流传甚广的一种观点，在实务界尤有重大的影响。利润最大化一般是指企业税后利润总额的最大化。以利润最大化作为理财目标是有一定道理的：（1） 利润额是企业在一定期间经营收入和经营费用的差额，而且是按照收入费用配比原则加以计算的，它反映了当期经营活动中投入与产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效益的高低。（2） 在市场经济条件下，在企业自主经营的条件下，利润的多少不仅体现了企业对国家的贡献，而且与企业的利益息息相关。利润最大化对于企业和职工都是有利的。（3） 利润这个指标在实际应用方面比较简便。利润额直观、明确，容易计算，便于分解落实，大多数职工都能理解。利润最大化的目标也存在一
12、些问题：（1） 利润最大化中的利润额是一个绝对数，它没有反映出所得利润额同投入资本额的关系，因而不能科学地说明企业经济效益水平的高低，不便于在不同时期、不同企业之间进行比较。（2） 如果片面强调利润额的增加，有可能使得企业产生追求短期利益的行为。32、简述年金的概念及分类。答案：年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都采取年金的形式。年金按收、付方式不同可分为四类：（1） 后付年金，又称普通年金，是指每期期未收付等额的款项。（2） 先付年金，又称即付年金，是指每期期初收付等额的款项。（3） 递延年金，是指在最初若干期没有收付款项的情况下，随后若干期等额
13、的系列收付款项。（4） 永续年金，是指在无限期内每期收付等额的款项。四、 计算题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）33、由题意可得：（1）该材料加权平均在途日数为：4200（4200+8400）X3+8400（4200+8400）X5=4.3天（2）该材料加权平均供应间隔日数为（4200X360/5+8400X360/6）（4200+8400）=64天（3） 该材料资金定额日数为：4.3+1+64X70%+3+10=63.1天（4） 该材料资金定额为:12600360X13200X63.1=29152200(元)34答案:项目公式方案一方案二销售收入(1)14000015000毛利(2)=(1)X销售利润率4200045000应收账款(3)=(1)X客户获得现金折扣比率84000105000坏账损失(4)=(3)X坏账损失率25204200应收账款周转期(5)=平均收现期1525应收账款平均余额(6)=(3)X(5)/36534527192应收账款机会成本(7)=(6)X应收账款机会成本345719现金折扣支出(8)=(1)-(3)X现金折扣率1680900利润综合影响(9)=(2)-(4)-(7)-(8)3745539181比较以上两个方案,可以看出,方案二利润较多,故应采纳方案二4