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1、围绕公司产业发展为“内创业”贡献财务价值2012年6月第 2 页机密文件，仅供内部使用。内 容 提 纲 认识财务管理 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍123公司目前财务工作情况提高财务管理水平的途径45第 3 页机密文件，仅供内部使用。为什么要了解财务知识？p 企业的需要企业的需要n助您理解财务报表，能深层地把握企业经营状况与风险。n帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中。n建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来，有效提升企业的管理水平。第 4 页机密
2、文件，仅供内部使用。p 工作的需要了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话日常费用报销、收付款p 生活的需要日常生活开销个人理财为什么要了解财务知识？财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，处于企业管理的核心地位，财务管理对企业的管控作用很大程度上需要各部门的共同作用去实现。第 5 页机密文件，仅供内部使用。表面上的财务工作p 作为非财务人员，您对财务的认识报销费用的部门？老找麻烦，又说单据不符合规定？发放工资？为几分钱的事也较真？会计就是记账嘛，有什么难的？做事死板？不好沟通，不通情理？第 6 页机密文件，仅供内部使用。财务管理的含义与实质p 财务管理的含义是：依据资金运动
3、的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。p 财务管理的实质是：利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综合性是财务管理最显著的特性。p什么是财务通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。p什么是财务用管理语言说：财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。企业财务活动的主体严格说，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。第 7 页机密文件，仅供内部使用。真实的财务职能财务决策决策财务监督与控制财务计划划财务工作工作职能能核算核算职能和能和监督督职能是能是财务
4、的两大基本的两大基本职能，能，核算核算职能是能是前提前提，监督督职能是能是保障保障.财务核算核算与分析与分析绩效考效考评财务预测事前事中事后第 8 页机密文件，仅供内部使用。财务部门的角色定位财务管理转型财务管理转型n新形势下，财务管理已由传统的算账记账与事后管理 财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方位管理，和以面向业务、支持战略实施为目标的财务管理模式转变。第 9 页机密文件，仅供内部使用。财务部门的角色定位财务管理管理转型型战略略规划的主要参与者划的主要参与者风险的控制者的控制者财务策略的制定者策略的制定者财务资源的源的规划和分配者划和分配者公司和公司和业务决策制决策制定的参与者定的参
5、与者内部内部专业财务顾问业绩成本分析者成本分析者预算算/计划参与制定划参与制定者者低成本、高效率的低成本、高效率的财务信息信息处理者理者及及时、高、高质量的内量的内外部外部财务信息提供者信息提供者 公司价公司价公司价公司价值值创创造者造者造者造者决策和决策和决策和决策和业务业务发发展伙伴展伙伴展伙伴展伙伴高效信息提高效信息提高效信息提高效信息提供者供者供者供者第 10 页机密文件，仅供内部使用。内 容 提 纲 认识财务管理 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍123公司目前财务工作情况提高财务管理水平的途径45第 11 页机密文件，仅供内部使用。会计的六大要素 资产负债所有者所有者权益益
6、收入收入费用用利利润六大会六大会计要素要素第 12 页机密文件，仅供内部使用。会计三大恒等式、收入、收入、收入-费用费用费用=利润利润利润、资产、资产、资产=负债负债负债+所有者权益所有者权益所有者权益、现金流入、现金流入、现金流入-现金流出现金流出现金流出=现金净流量现金净流量现金净流量第 13 页机密文件，仅供内部使用。会计核算流程确认经济业务是否发生经济业务事项经济业务事项会计凭证会计凭证会计账簿会计账簿收集初步加工和记录经济信息分类汇总加工经济作息会计报告会计报告集中、概括披露经济信息第 14 页机密文件，仅供内部使用。财务报表资产负债表损益表现金流量表 资产负债所有者权益财务状况财务
7、状况经营成果经营成果现金流量现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出三大财务报表三大财务报表第 15 页机密文件，仅供内部使用。三大财务报表三大财务报表p资产负债表反映一个企业在某一时间点的财务状况。-企业如何有效地管理资产和债务p利润表反映某一段时间里一个企业的收入和费用支出的情况。-该企业如何赚取利润p现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况。第 16 页机密文件，仅供内部使用。企业会计准则的相关规定1.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。2.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。-会计信息质量
8、要求 3.企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。-会计信息质量要求 第 17 页机密文件，仅供内部使用。什么是权责发生制与配比原则？o权责发生制定义：是指以取得收到现金的权利或支付现金的责任权责为标志来确认本期收入和成本。而不以现金是否已经收、付来确认本期收入和成本（收付实现制）。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的成本，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和成本；凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本。第 18 页机密文件，仅供内部使用。p配比原则u某个会计期间或某个会计对象所取得的收入，应与为取得
9、该收入所发生的成本、费用相匹配，以正确计算该会计期间的损益。u配比原则以权责发生制为基础，两者共同作用来确定本期损益，以正确反映当期利润总额。配比原则有两层含义：一是因果配比，将收入与其对应的成本相配比 二是时间配比，将一定时期的收入与同时期的成本相配比什么是权责发生制与配比原则？第 19 页机密文件，仅供内部使用。权责发生制和配比原则举例1.9月5日，A公司与甲方签订一份服务合同，合同签订后预收甲方5万元。错：不做任何账务处理，或者直接确认5万元的收入。对：仅作为预收账款处理，并不确认为收入。（原因：服务未提供，未取得收取款项的权利，不得确认为收入）2.10月份，A公司向甲方提供了一项服务，
10、完工后于10月20日开出发票，收取本月服务费10万元，当月未收到甲方付款。错：不做任何账务处理。对：确认收入10万元，挂账应收账款10万元，同时结转相应成本8万。（原因：服务已提供，已取得收款的权利，故应确认该笔收入；同时，已发生的成本8万与该笔收入10万相匹配，正确 发映了该项业务的盈利为2万）第 20 页机密文件，仅供内部使用。权责发生制和配比原则举例3.11月20日，A公司为甲方提供一次性技术服务，已取得甲方的服务确认单，但由于某种原因合同未签订，因此发票未开。错：不做任何账务处理。对：业务部门及时将服务确认单、预估收入申请提交给财务部，财务部门暂估收入入账，并结转相应成本8万。（原因：
11、服务已经提供并取得对方确认，已取得收款的权利，故应确认该项业务的收入。同时，本月已发生的该项成本8万 应与该项业务的收入相匹配，故可先按8万元暂估该项收入。）第 21 页机密文件，仅供内部使用。中华人民共和国会计法的相关规定n单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（第一章总则 第四条）明确会计工作的法律责任n会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
12、（第一章总则 第五条）第 22 页机密文件，仅供内部使用。n会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。（第二章会计核算 第十四条）财务部老找麻烦，又说单据不符合规定？中华人
13、民共和国会计法的相关规定第 23 页机密文件，仅供内部使用。n公司、企业进行会计核算不得有下列行为：（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方 法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利 润；（五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。（第三章公司、企业会计核算的特别规定 第二十六条）中华人民共和国会计法的相关规定第 24 页机密文件，仅供内部使用。n单位负责人应当保证会计机构、会计人
14、员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（第四章会计监督 第二十八条）n从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。（第五章会计机构和会计人员 第三十八条）n会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。（第五章会计机构和会计人员 第四十一条）中华人民共和国会计法的相关规定第 25 页机密文件，仅供内部使用。税务相关政策法规
15、流转税类流转税类（营业税（营业税/增值税）增值税）财产及行为税类财产及行为税类（房产税（房产税/印花税）印花税）所得税类所得税类（个人所得税（个人所得税 /企业所得税）企业所得税）公司涉及主要税种第 26 页机密文件，仅供内部使用。营业税-什么情况下应缴纳营业税?营业税是是对在我国境内提供应税劳务以及销售不动产、转让无形资产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。所谓应税劳务是指建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。目前，公司人力资源服务收入缴纳的营业税税率为5%;有培训业务资质的单位，按照培训收入的3%来缴税,无相应资质则税率为5%。12税务相关政策法
16、规第 27 页机密文件，仅供内部使用。增值税-什么情况下应缴纳增值税?u增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。税务相关政策法规u增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者的税率和应纳税额的计算均不同。u区分兼营、混合销售，做好税务筹划。兼营：指兼营不同税率的货物或应税劳务。应分别核算销售额，分别按各自税率计税，如分不清各自销售额，则按最高税率征税。混合销售：指针对一项销售行为，既涉及货物又涉及营业税应税劳务的情形。第 28 页机密文件，仅供内部使用。印花税-什么情况下应缴纳印花税?u印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭
17、证的行为为 征税对象的一种行为税。印花税法明确规定了13种应纳税项目：1.签订以下十类合同:购销合同 财产保险合同 财产租赁合同 货物运输合同 加工承揽合同 技术合同 借款合同 仓储保管合同 建筑安装工程承包合同 建设工程勘察设计合同 2.产权转移书据：单位或个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。3.权利许可证照：房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证等 4.营业账簿税务相关政策法规第 29 页机密文件，仅供内部使用。个人在取得工资薪金、劳务报酬、及稿酬等时，根据不同的收入类别，税法所规定的个人所得税的计算方式、税率是不同的。个人所得税税务相关政策法规第 30 页机密文件，
18、仅供内部使用。个人所得税劳务报酬劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的报酬，与任职或受雇佣无关。u举例：讲师刘某为甲公司讲课取得讲课费20000元，讲师与该公司不存在雇佣与被雇佣的关系，该讲师在取得收入时应该按照劳务报酬所的来缴纳个税。税务相关政策法规 个人所得税工资薪金工资薪金所得：指个人因任职或受雇佣而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或受雇佣有关的其他所得。第 31 页机密文件，仅供内部使用。税务相关政策法规发 票发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。第 32 页机密文件，仅供内部使
19、用。u税法规定用于财务报销的发票，发票抬头必须写单位的全称（与公司营业执照一致），不得使用简称。u常见问题：举办大型会议、培训等活动，费用各单位自行承担，由会务主办方统一结算的情况下，发票应如何开具？费用由哪个单位承担，发票抬头就要开立哪个单位的全称，举例：公司本部举办大型会议，会议费由各单位自行承担，会后公司本部统一结算后通过财务转账给各单位，发票该如何开具？正确：按照各分公司抬头分别开具发票。错误：按照公司本部抬头统一开票再进行费用分摊。税务相关政策法规 发票抬头要求第 33 页机密文件，仅供内部使用。取得或开具发票的印章要求u1.新的发票专用章，自2011年2月1日开始启用，旧式发票专用
20、章沿用至2011年12月31日。u自2012年1月1日起，一律使用新的发票专用章。u2.发票上只能盖发票专用章，盖财务专用章为无效发票。接收发票时，若发现发票上盖章为“财务专用章”可以拒收。新发票专用章样式形状描述：形状为椭圆形，中间为税号，税号上方为单位名称，税号下方为“发票专用章”字样，发票专用章下横排号码为发票专用章编号，无编号则无此项。税务相关政策法规第 34 页机密文件，仅供内部使用。税收基础知识发票的取得和管理 领取、使用、保管发票的要求 税法对发票的购买、领用和保管均有严格规定。u各单位应妥善保管好发票，建立严格的发票保管制度。包括：专人保管制度、专帐登记制度、保管交接制度和定期
21、盘点制度。u一旦发现发票（包括各联次）遗失，应立即报告当地主管税务机关，及时妥善解决、办理相关登报报失手续。税务机关将进行相应处罚。情况严重的，海油发展将通报批评。第 35 页机密文件，仅供内部使用。内 容 提 纲 认识财务管理 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍123公司目前财务工作情况提高财务管理水平的途径45第 36 页机密文件，仅供内部使用。标准成本管理 标准成本管理工作是霍总提出的2012年集团财务的三项重点工作之一。标准成本管理工作是一项系统工程，是一项需要大量协调工作、需要较多人力的一项工作，需要公司及各单位业务和财务部门紧密协作与配合共同来完成。同时也需要公司领导和各单
22、位领导的强有力支持做保障！第 37 页机密文件，仅供内部使用。什么是成本？一、成本和费用成本费用是在企业生产经营过程中形成的生产耗费。成本是按一定对象所归集的费用，是对象化了的费用。(如A产品的成本）费用是企业各种日常活动发生的所有耗费，是公司经济利益的流出。（管理费用、营业费用和财务费用）二、成本费用的特征成本费用最终会减少企业的资源，是影响利润的重要因素。成本费用产生的源头在生产经营执行者各业务部门，其记录和核算在管理信息收集者财务部门或信息系统。因此因此,成本管理应重在成本管理应重在-从源头上落实成本责任。从源头上落实成本责任。成本管理的主体成本管理的主体以公司领导为首的各级管理者。以公
23、司领导为首的各级管理者。第 38 页机密文件，仅供内部使用。管理体系建设，重在制度执行管理体系建设，重在制度执行建立科学的、结合实际的、有效的成本管理体系建立科学的、结合实际的、有效的成本管理体系成本管理成本管理理念深入人心理念深入人心成本控制成本控制工作思路工作思路工作理解工作理解成本控制是成本控制是一项系统工程一项系统工程体系建设体系建设有效实施有效实施成本管理成本管理一项系统工程一项系统工程层层责任层层责任全员管理全员管理实现成本管理目标实现成本管理目标成本管理思路第 39 页机密文件，仅供内部使用。公司成本管理体系成本管理成本管理系系 统统成本管控与改进机制成本管控与改进机制（细化管控
24、措施，改进提高细化管控措施，改进提高）事前、事中、事后的全员、全过程控制事前、事中、事后的全员、全过程控制第 40 页机密文件，仅供内部使用。4 40 0按照功能划分（财务角度）按照功能划分（财务角度）生产成本生产成本销售费用销售费用管理费用管理费用按照与成本对象归属关系划分按照与成本对象归属关系划分直接成本直接成本（如直接材料、直接工资）（如直接材料、直接工资）间接成本间接成本（如小机关管理费用下需分摊的（如小机关管理费用下需分摊的成本项目）成本项目）按照习性（各项成本与业按照习性（各项成本与业务量的依存关系）划分务量的依存关系）划分变动成本变动成本固定成本固定成本混合成本混合成本按照性质划
25、分（业务角度）按照性质划分（业务角度）料料材料消耗材料消耗工工人工耗费人工耗费费费机器设备机器设备成本分类成本分类海油发展成本的分类及其关联成本成本直接人工直接人工直接材料直接材料制造费用制造费用变动制造费用变动制造费用固定制造费用固定制造费用变动成本变动成本固定成本固定成本成本成本直接人工直接人工直接材料直接材料制造费用制造费用变动制造费用变动制造费用固定制造费用固定制造费用变动成本变动成本固定成本固定成本料料工工费费第 41 页机密文件，仅供内部使用。什么是标准单元（成本对象）?u标准单元标准单元(即成本对象即成本对象)：是成本管理和核算的目标，根据管理需要可以是任何：是成本管理和核算的目
26、标，根据管理需要可以是任何发生资源消耗的标的或者单位，比如，一个人，一台车辆，一个团队，一个工发生资源消耗的标的或者单位，比如，一个人，一台车辆，一个团队，一个工程项目，甚至一个作业活动程项目，甚至一个作业活动一类经济业务或者一个行业一类经济业务或者一个行业一个战略单元一个战略单元一个工厂一个工厂下属单位下属单位下属单位的一个大型工程项目下属单位的一个大型工程项目一个工厂一个工厂一条运输线路一条运输线路一个部门一个部门一个作业类型一个作业类型一个班组，一个作业部一个班组，一个作业部三级分公司的成本对象集团的成本对象二级分公司的成本对象第 42 页机密文件，仅供内部使用。标准成本模型的相关概念u
27、标准单元：成本模型计算和成本管理的对象（标准单元：成本模型计算和成本管理的对象（“积木块积木块”），划分方，划分方法如下：法如下：可以按照业务特点、成本要素构成和管理需求，来划分标准单元。可以按照业务特点、成本要素构成和管理需求，来划分标准单元。动因动因分摊规则分摊规则动因动因-成本对象成本对象后续阶段后续阶段阶段三阶段三测算定额、测算定额、计算成本计算成本建立间接费用建立间接费用合理分摊方法合理分摊方法第 44 页机密文件，仅供内部使用。海油发展成本管理体系的价值通过对数据库信息的积累和完善，加强前端业务部门成本管控，建立生产部门同财务部门有效沟通渠道利用数据库系统协助完成基础业务数据的统计
28、、查询、操作及控制，以便协助各单位管理者进行有效数据分析利用数据库的信息对成本核算进行细化和标准化，建立一套有效的成本核算体系为管理层有效控制、剔除无效成本，改进低效运营的领域为绩效考核提供合理的参照依据和准确的成本数据支持，正确评价各单位的成本管理业绩树立成本管理意识提高成本统计质量 精细化成本管理满足绩效考核需要满足管理者 决策需要第 45 页机密文件，仅供内部使用。项目工作分“三步走”明确标准单元明确标准单元梳理构成要素梳理构成要素创建量化公式创建量化公式完善成本模型完善成本模型测算要素定额测算要素定额落实定额责任落实定额责任1 12 2 3 3基于业务特点和基于业务特点和管理要求，选择
29、管理要求，选择恰当的成本管理恰当的成本管理“标准单元标准单元”针对针对“标准单元标准单元”，从财务角度，从财务角度或业务角度，全或业务角度，全面梳理其成本构面梳理其成本构成要素成要素分析资源消耗用分析资源消耗用途，找出关键的途，找出关键的成本动因成本动因(业务业务部门部门)针对标准单元的针对标准单元的成本要素，创建成本要素，创建与成本动因之间与成本动因之间的数量化关联，的数量化关联，构建成本计算模构建成本计算模型型提出分项构成成提出分项构成成本的计算方法，本的计算方法，明确其中可标准明确其中可标准化部分定额类型化部分定额类型根据可获得的数根据可获得的数据信息测算模型据信息测算模型提出管理定额、
30、提出管理定额、成本定额等指标成本定额等指标总结成本控制职总结成本控制职责分配表，确定责分配表，确定成本要素第一负成本要素第一负责部门责部门提出成本核算和提出成本核算和管理的改进措施管理的改进措施第 46 页机密文件，仅供内部使用。公司的标准成本管理工作各阶段主要工作各阶段主要工作讨论确定标准单元讨论确定标准单元及建模方法及建模方法1 12 23 34 4公司及三级单位相公司及三级单位相关财务、业务人员经关财务、业务人员经反复讨论，初步确立反复讨论，初步确立一、二级标准单元及一、二级标准单元及建模（建模（2010.11.25-2010.11.25-2010.12.102010.12.10）选取代
31、表单位选取代表单位进行验证测试进行验证测试选取了天津人力、选取了天津人力、培训中心、安技服培训中心、安技服 三个单位进行测试，三个单位进行测试，并向集团作了汇报。并向集团作了汇报。（2010.12.10-2010.12.10-2011.1.172011.1.17）完善细化标准单完善细化标准单元和业务量指标元和业务量指标公司财务、业务部经公司财务、业务部经反复讨论，细化公司反复讨论，细化公司产业划分，确立一至产业划分，确立一至四级标准业务单元，四级标准业务单元，确定了业务量指标。确定了业务量指标。（2011.112011.11）完善并推广运用完善并推广运用已完成正在进行第 47 页机密文件，仅供
32、内部使用。公司标准成本单元一级标准单元一级标准单元二级标准单元二级标准单元三级标准单元三级标准单元四级标准单元四级标准单元单元标准额单元标准额人力资源服务人力资源服务人力资源外包服务人力资源外包服务差额核算类服务差额核算类服务按单位按单位元元/人人.月月全额核算类服务全额核算类服务按单位按单位元元/人人.月月综合服务综合服务按单位按单位元元/百元收入百元收入人事代理服务人事代理服务按单位按单位元元/人人.月月培训业务培训业务安全培训安全培训作业人员安全培训作业人员安全培训元元/人人.天天船员培训船员培训元元/人人.天天特种作业培训特种作业培训元元/人人.天天安全类其它培训安全类其它培训元元/人
33、人.天天技能培训技能培训机、电、仪培训机、电、仪培训元元/人人.天天油气生产培训油气生产培训元元/人人.天天技能类其它培训技能类其它培训元元/人人.天天综合培训综合培训元元/百元收入百元收入安全技术服务安全技术服务安全技术类服务安全技术类服务安全评估评价服务安全评估评价服务元元/人人.天天安全技术咨询服务安全技术咨询服务元元/人人.天天安全技术监督服务安全技术监督服务元元/人人.天天安全技术其它服务安全技术其它服务元元/人人.天天安防产品类服务安防产品类服务元元/百元收入百元收入第 48 页机密文件，仅供内部使用。123l各单位应当按集团新的会计核算办法要求，规范成本核算l进一步完善公司一至四
34、级标准成本单元l加强业务量指标统计，建立起历史和当前指标数据库（业务部门）l加强和完善与业务量相匹配的成本的归集统计，建立起历史和当前的成本数据库（业务部门和财务部门）42012年标准成本项目的主要工作推广应用l标准成本信息系统建立与实施（以第1、2项工作为前提，该项工作目前已开始启动）l成本管理报表体系的形成与管理分析，建立降低成本的成效机制第 49 页机密文件，仅供内部使用。内 容 提 纲 认识财务管理 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍123公司目前财务工作情况提高财务管理水平的途径45第 50 页机密文件，仅供内部使用。内控体系财务分册（9各管理办法35个管理细则）财务核算管理
35、办法（10个细则）保险管理办法（2个细则）财务档案资料管理办法投资与资产管理办法（6个细则）预算管理办法（7个细则）财务信息化管理办法1.公司财务制度体系的基本框架财务报告与分析管理办法（3个细则）资金管理办法（3个细则）税务管理办法 （4个细则）第 51 页机密文件，仅供内部使用。n 银行帐户管理原则n不得私自开立银行账户，否则海油发展和公司将追究相关单位和人员的责任，并对责任单位的财务经理书面批评。所有银行帐户的开立、关闭、变更必须向公司提交申请，报经海油发展和总公司批准后方可办理。执行月末银行存款限额制度，将85%以上资金存放在财务公司，库存现金限额1000元.资金管理办法要点介绍第 5
36、2 页机密文件，仅供内部使用。n资金计划管理资金计划的编制、资金的拨付 超计划或没有列入计划的项目，财务部门不得拨款及付款；各单位需根据批复的月度计划按旬、按需进行筹款；经营性筹款与资本性筹款应区分开，专款专用；计划执行误差率超过10%的，应于每月第二个工作日前以邮件形式报送分析报告。资金计划的追加当月20日前提出书面申请（由财务经理与主管领导签字）；集团和公司每月追加计划的次数：收、支各一次，不得随意追加。月度资金计划连续两次误差率在20以上的，海油发展将对责任单位的财务经理发出书面批评，并抄报责任单位领导。资金管理办法要点介绍第 53 页机密文件，仅供内部使用。理财、金融衍生品担保业务所属
37、单位未经批准不得做定期存款和其他投资理财业务；未经批准，各单位不得进行金融衍生产品交易；套期保值业务、远期外汇交易。所属单位担保、抵押、质押，无论金额大小，一律需报至总公司资金部审核批准。资金管理办法要点介绍第 54 页机密文件，仅供内部使用。2.公司日常财务工作的主要特点日常财务管理工作特点-信息输入量大，信息输出对决策影响重要。政策性强时效性强数据量大准确性要求高涉及工作面广信息系统多第 55 页机密文件，仅供内部使用。目前公司所运用的软件系统SAP ECC/BCS系统Hyperion系统关联交易系统智能辅助决策系统股权管理信息系统第 56 页机密文件，仅供内部使用。SAP ECC系统第
38、57 页机密文件，仅供内部使用。SAP BCS系统第 58 页机密文件，仅供内部使用。财务快报及分析第 59 页机密文件，仅供内部使用。SAP BCS报表目录第 60 页机密文件，仅供内部使用。Hyperion系统第 61 页机密文件，仅供内部使用。关联交易系统第 62 页机密文件，仅供内部使用。智能辅助决策系统第 63 页机密文件，仅供内部使用。股权管理信息系统第 64 页机密文件，仅供内部使用。3.存在的主要不足 全面预算管理工作仍需加强 财务分析工作质量有待提高 计划管理基础工作有待加强 对部分绩效考核指标的重视不够 财务人员换岗交接频繁 财务队伍建设应跟上公司快速发展需要不足第 65
39、页机密文件，仅供内部使用。（1）全面预算管理工作仍需加强落实责任依据充分刚性执行分析监控激励推动持续改进责任分了，但没有(没完全)落实预算编了，但没有充分的编制/审核依据预算有了，但没有作为刚性执行标准预算分析了，但没有起到调整经营按季度、月度预算执行的准确率 仍偏低目前状态（不足）深化目标 应达到效果：支出发生：问一问有预算吗？时时关注：预算执行多少了？第 66 页机密文件，仅供内部使用。（2）财务分析工作质量有待提高n存在不足：各单位预算分析及财务分析整体质量有所提高，但预算及财务分析“只列数据，不做解释”或“只列说明、不写数据”情况较普遍。（例如：很多单位解释利润变动“利润降低由于XX业
40、务工作量减少所致”，不列出业务量减少多少，影响利润多少。）n潜在风险：预算及财务分析不能反映真实的经营情况，为管理决策提供依据。n改善措施：各单位应重视预算分析及财务分析，分析内容以数据说话，不写空话、套话；各单位部门间应加强沟通、共享信息。第 67 页机密文件，仅供内部使用。（3）计划管理基础工作有待加强n存在不足：部分单位年初计划考虑欠周全、计划编制的准确率较低；存在年度追加计划较频繁的现象。n潜在风险：导致自身年度计划执行率较低，同时影响了公司整体计划执行率，直接影响绩效考核结果。n改善措施：各单位计划部门应加强与其他部门的沟通，应根据业务规划和实际需求编制年度生产建设计划，加强计划的前
41、瞻性，避免计划与实际业务需求脱节。第 68 页机密文件，仅供内部使用。（4）对部分绩效考核指标的重视不够n存在不足：部分单位对部分指标及其考核标准的了解和认识不足，导致不够重视。如：对审计自查及整改工作、销售收现率、计划执行率、按季度预算执行准确性的重视不足；对EVA的认识不足等。n潜在风险：直接影响到本单位的年终考核结果。n改善措施：认真研读绩效考核责任书，充分认识相关指标意义和考核标准；同时加强对指标执行过程的监控，及时根据执行偏差调整业务计划。第 69 页机密文件，仅供内部使用。（5）财务人员换岗交接频繁n存在不足：部分单位财务人员换岗频繁，工作交接不全面，交接时间太短，导致新换岗人员对
42、以前人员所做的工作不清楚或不完全清楚、部分资料交接不全或丢失。n潜在风险：影响到财务信息的及时性和准确性；影响工作质量和效率。n改善措施：完善人员交接流程。财务岗位换岗时工作交接时间应不少于工作交接时间应不少于2 2个月个月，对于较复杂业务处理最好要留有书面记录，以备后续人员查找。第 70 页机密文件，仅供内部使用。（6）财务队伍建设应跟上公司快速发展需要n存在不足：现阶段，公司财务队伍总量少、结构不合理，管理能力与水平与公司健康可持续发展的需要不匹配，不足以支撑公司的管理及未来发展。n潜在风险：财务队伍不能满足公司发展需要。n改善措施：一方面财务人员应自觉加强学习；另一方面，公司及各单位应按
43、业务及财务管理规划加强财务人员的储备和培训。第 71 页机密文件，仅供内部使用。4.2012年公司财务重点工作231配合集团，推动标准成本管理的全面实施夯实基础，提升服务和支持能力加强投资计划管理，提高基础管理水平 二零一二 年重点工作4配合各项审计工作，做好审计整改督办5加强财务队伍基础建设，提高财务人员素质第 72 页机密文件，仅供内部使用。内 容 提 纲 认识财务管理 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理介绍123公司目前财务工作情况提高财务管理水平的途径45第 73 页机密文件，仅供内部使用。如何提高公司财务管理水平p领导重视是关键，加强部门间的合作与配合是重要前提 公司的财务工作离
44、不开公司领导、各单位领导及各业务部门的大力支持。财务部门与各业务部门应建立良好的沟通平台，在这一平台上密切协作，相互支持和配合，寻求共同的风险控制点，有效提升公司的管理水平。第 74 页机密文件，仅供内部使用。p建章立制 要想实现企业财务管理高效、有序运作，建章立制是关键。u实现财务管理的科学化、制度化、规范化。要做到事事有人管，办事有依据，检查有标准，制度面前人人平等。u为企业管理决策提供真实可靠的财务信息，为决策提供财务保障和服务，从而实现企业利润最大化。u建立完善财务管理制度的总体要求是，在合法合规的前提下，因地制宜、因企制宜，从企业实际出发，符合企业特点和经营发展需要，便于操作，切实可
45、行。如何提高公司财务管理水平第 75 页机密文件，仅供内部使用。p加快财务转型，建设专业、高效、结构优化的财务队伍 树立以实施战略和支撑决策为导向的财务管理理念，面向公司业务，提升支持和协调服务能力，提高财务信息化和管理精细化水平。加强人员配备，造就一支优秀、高效的财务管理人员队伍。优秀的财务管理人员应当具备：-自觉学习并严格执行国家财经法律、总公司、海油发展和公司各项财务规章制度，不踩红线（基本素质）。-较强的财务专业知识。-较强的财务分析和风险把控能力。-具有较快的执行能力和信息传递能力，与企业内、外 相关部门、机构保持良好的沟通。如何提高公司财务管理水平第 76 页机密文件，仅供内部使用。如何提高公司财务管理水平p注重服务与监督 坚持服务与监督并重，在坚持原则的基础上，在专业上积极为其他部门寻求灵活的解决方案，共同服务于企业发展的大局，为公司“内创业”贡献财务价值。第 77 页机密文件，仅供内部使用。谢 谢！