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1、泓域咨询/机械装备项目竞争力核心竞争力方案机械装备项目竞争力核心竞争力方案xx有限责任公司目录一、 KANO模型3二、 订单资格要素与订单赢得要素4三、 运营战略的制定4四、 平衡计分卡7五、 项目基本情况8六、 公司简介11七、 投资方案12建设投资估算表14建设期利息估算表15流动资金估算表17总投资及构成一览表18项目投资计划与资金筹措一览表19八、 经济效益及财务分析20营业收入、税金及附加和增值税估算表20综合总成本费用估算表22利润及利润分配表24项目投资现金流量表26借款还本付息计划表28一、 KANO模型KANO模型是由日本的狩野纪昭提出的。KANO模型是按照影响顾客满意的模式
2、把顾客需求分为基本型需求、期望型需求和兴奋型需求三类，并描述每类需求与顾客满意之间辑关系的一种模型。基本型需求是指使顾客达到基本满意而必须满足的需求。值得注意的是，过度满足这类需求未必使顾客很满意；可一旦不能满足基本型需求，顾客会极不满意。相比之下，期望型需求是可以持续地提高顾客满意度的需求。然而，兴奋型需求是能最显著地增加顾客满意度的需求。虽然不能满足兴奋型需求，顾客不会很不满意，但是，一旦某种兴奋型需求得到了满足，就会刺激顾客的购买欲望，极大地提高产品的营业收入和利润，从而使企业赢得订单，获得竞争优势。例如，如果烤肉机不但易于清洗、操作简便，而且具有人工智能，不会把肉烤烟，用户就会争相购买
3、。值得注意的是，今天的兴奋型需求将成为明天的期望型需求或基本型需求。在企业制定运营战略时，应确保满足基本型需求，即确保订单资格要素，然后把关注点集中在期望型需求和兴奋型需求上，以此来识别并培植企业的订单赢得要素，进而形成企业现实竞争力。二、 订单资格要素与订单赢得要素2000年，伦敦商学院的特里，希尔教授首先提出了订单资格要素和订单赢得要素的概念。订单资格要素是指组织的产品或服务值得购买所必须具备的基本要素。订单赢得要素是指组织的产品或服务优于其竞争对手，从而赢得订单所必须具备的要素。订单资格要素和订单赢得要素会发生转变。例如，20世纪70年代，日本企业进入世界汽车市场时，改变了汽车产品原先的
4、订单赢得要素，从成本导向变成了质量和可靠性导向。美国的汽车厂商就是在产品质量方面输给了日本的汽车厂商。到了80年代后期，福特公司、通用汽车公司和克菜斯勒提高了产品质量，才得以重新进入市场。现在，汽车的订单赢得要素在很大程度上取决于汽车的个性化。顾客知道他们需要什么样的产品特征（如可靠性、安全性、设计特征、外观和油耗等），然后希望以最低价格购进一辆能满足特定要求的汽车，以实现效用最大化。三、 运营战略的制定1、SWOT分析为正确地制定运营战略，可应用SWOT分析。SWOT分析是基于企业内部条件和外部环境分析的一种战略管理方法。采用这种方法时，首先，以运营部门为主导对内部条件进行分析评估，哪些是自
5、身的优势，哪些是自身的劣势，做到知己知彼，扬长避短；然后，以营销部门为主导，分析企业所处的外部运营环境可能给本企业带来的机会和造成的威胁；最后，根据内部条件和外部环境的分析结果制定相应的运营战略。在进行SWOT分析时，外部环境分析是关键。分析的主要内容包括：新的市场潜力；消费者不断变化的需求；法律、经济、政治和环境变化；技术进步；竞争对手的活动。以下简述SWOT分析的基本步骤。（1）在分析内部条件和外部环境的基础上，给出S、W和0、T两个维度四个方面的清单。（2）绘制SWOT矩阵。给出有效的SO组合、ST组合、WO组合、WT组合。（3）根据四种组合，制定SO战略、ST战略、WO战略、WT战略。
6、（4）以SO战略为重点，综合考虑ST战略、WO战略与WT战略，制定最终运营战略。（5）根据所制定的运营战略，确立应采取的运营策略，并进一步落实到可以实施的方案。2、波特五力模型波特五力模型由迈克尔波特于20世纪80年代初提出。他认为行业竞争对手、潜在进入者、替代品生产者、供应商和用户五种力量综合起来影响着行业的吸引力和竞争态势。波特五力模型主要用于运营管理的外部环境分析。利用这一模型可以对企业所面临的五个方面的压力进行分析，从而对外部环境中对企业影响最直接的因素有更深入的了解。分析结果在企业的选址规划、能力规划、新品开发等很多方面都能得到应用。3、BCG矩阵BCG矩阵是由波士顿咨询集团首创的一
7、种规划业务组合的战略分析工具。应用BCG矩阵时，通常从两个维度进行分析，即“业务增长率”和“相对市场占有率”（市场份额）。根据这两个维度可以把企业的业务分为以下四种类型：高增长低份额为问题型业务；高增长高份额为明星型业务；低增长高份额为金牛型业务；低增长低份额为瘦狗型业务。为了对决策对象的情况有更多的了解，可对通常的BCG矩阵进行扩展，增加“决策对象营业收入占总公司营业收入的百分比”和“决策对象所得利润占总公司利润的百分比”两个维度。维度1：相对市场占有率。在同类型企业中，把市场占有率最大者设为标杆企业，其相对市场占有率取为1。把决策对象的市场占有率与标杆企业相比，比值即为决策对象的相对市场占
8、有率，即维度1。维度2：业务增长率。本企业不同时期的业务增长率。在图形中，它确定了决策对象的纵坐标。维度3：营业收入所占比例。决策对象营业收入占总公司营业收入的百分比。在图形中，它用圆的大小来表示。实际中，可以先设定营业收入最多的子公司所对应圆的大小，其他决策对象按一定比例绘制即可。维度4：利润所占比例。决策对象利润占总公司利润的百分比。在图形中，它表示为扇形面积的大小。把通常的BCG矩阵扩展后，不但知道了决策对象的市场位置，而且知道了决策对象对总公司营业收入和利润的贡献。根据这些变量可精准地确定一个子公司的活动方向：扩大运营能力，维持现状或是清算。四、 平衡计分卡组织所确定的使命、价值观、愿
9、景以及所制定的战略需要付诸实施，并最终体现在组织的绩效水平上。平衡计分卡就是一种把使命、价值观、愿景和战略转换为策略和方案的战略管理工具。平衡计分卡最早由罗伯特，卡普兰和戴维，诺顿于20世纪90年代提出。现在的模式是对最初模式的修正和改进，实现了从一个纯粹的财务角度转变为与其他方面进行整合，把财务、顾客、业务流程和学习与成长整合在一起，从过去和未来两大视角，用四个维度来平衡财务绩效与非财务绩效、外部绩效与内部绩效。在应用这种方法时，管理者要制订实现特定目标的计划、测评指标以及激励方案，并通过测评指标的完成情况，与竞争对手进行客观的比较。五、 项目基本情况（一）项目投资人xx有限责任公司（二）建
10、设地点本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准）。（三）项目选址本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约12.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资4892.85万元，其中：建设投资3816.14万元，占项目总投资的77.99%；建设期利息76.68万元，占项目总投资的1.57%；流动资金1000.03万元，占项目总投资的20.44%。（六）资金筹措项目总投资4892.85万元，根据资金筹措方案，xx有限责任公司计划自筹资金（资本金）3328.07万元。根据谨慎财务测算，
11、本期工程项目申请银行借款总额1564.78万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：9400.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：7586.65万元。3、项目达产年净利润（NP）：1325.72万元。4、财务内部收益率（FIRR）：19.49%。5、全部投资回收期（Pt）：6.15年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：3348.89万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积8000.00约12.00亩1.1总建筑面积12970.08容积率1.621.2基底面积4880.00建筑系数61.00%1.3投资强度万元/亩3
12、02.362总投资万元4892.852.1建设投资万元3816.142.1.1工程费用万元3225.732.1.2工程建设其他费用万元507.642.1.3预备费万元82.772.2建设期利息万元76.682.3流动资金万元1000.033资金筹措万元4892.853.1自筹资金万元3328.073.2银行贷款万元1564.784营业收入万元9400.00正常运营年份5总成本费用万元7586.656利润总额万元1767.627净利润万元1325.728所得税万元441.909增值税万元381.1010税金及附加万元45.7311纳税总额万元868.7312工业增加值万元3014.0613盈亏平
13、衡点万元3348.89产值14回收期年6.15含建设期24个月15财务内部收益率19.49%所得税后16财务净现值万元983.44所得税后六、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xx有限责任公司2、法定代表人：钱xx3、注册资本：1240万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-9-67、营业期限：2013-9-6至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内
14、看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际
15、国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。七、 投资方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设
16、工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资3816.14万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计3225.73万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为1610.19万元。2、设备购置费
17、估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为1524.79万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为90.75万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为507.64万元。（五）预备费本期项目预备费为82.77万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用1610.191524.7990.753225.731.1建筑工程费1610.191610.191.2设备购置费1524.791524.79
18、1.3安装工程费90.7590.752其他费用507.64507.642.1土地出让金264.51264.513预备费82.7782.773.1基本预备费48.8948.893.2涨价预备费33.8833.884投资合计3816.14（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款1564.78万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息76.68万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息76.6819.1757.511.1.1期初借款余额782.391.1.2当期借款1564.78782.39782.391.1.3当期应计利息76.
19、6819.1757.511.1.4期末借款余额782.391564.781.2其他融资费用1.3小计76.6819.1757.512债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计76.6819.1757.51（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采
20、用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1000.03万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.004648.764958.686198.351.1应收账款0.002091.952231.412789.261.2存货0.001627.071735.542169.421.2.1原辅材料0.00488.12520.66650.831.2.2燃料动力0.0024.4126.0332.541.2.3在产品0.00748.45798.34997.931.2.4产成品0.00366.09390.50488.121.3现金0.00371.90396.70
21、495.871.4预付账款0.00557.85595.04743.802流动负债0.003898.744158.665198.322.1应付账款0.001403.551497.121871.402.2预收账款0.002495.192661.543326.923流动资金0.00750.02800.021000.034流动资金增加0.00750.0250.00200.015铺底流动资金0.001394.631487.611859.51（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资4892.85万元，其中：建设投资3816.14万元，占项目总投资的77
22、.99%；建设期利息76.68万元，占项目总投资的1.57%；流动资金1000.03万元，占项目总投资的20.44%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资4892.85100.00%1.1建设投资3816.1477.99%1.1.1工程费用3225.7365.93%1.1.1.1建筑工程费1610.1932.91%1.1.1.2设备购置费1524.7931.16%1.1.1.3安装工程费90.751.85%1.1.2工程建设其他费用507.6410.38%1.1.2.1土地出让金264.515.41%1.1.2.2其他前期费用243.134.97%1.2.3预备费82.
23、771.69%1.2.3.1基本预备费48.891.00%1.2.3.2涨价预备费33.880.69%1.2建设期利息76.681.57%1.3流动资金1000.0320.44%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资4892.85万元，其中申请银行长期贷款1564.78万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资4892.85100.00%1.1建设投资3816.1477.99%1.2建设期利息76.681.57%1.3流动资金1000.0320.44%2资金筹措4892.85100.00%2.1项目资本金3328.0768.02%2.1
24、.1用于建设投资2251.3646.01%2.1.2用于建设期利息76.681.57%2.1.3用于流动资金1000.0320.44%2.2债务资金1564.7831.98%2.2.1用于建设投资1564.7831.98%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金八、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（
25、24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入9400.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.007050.007520.009400.002增值税0.00318.39339.61381.102.1销项税0.00916.50977.601222.002.2进项税0.00598.11637.99840.903税金及附加0.0038.2140.7545.733.1城建税0.002
26、2.2923.7726.683.2教育费附加0.009.5510.1911.433.3地方教育附加0.006.376.797.62（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=381.10万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测
27、算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用7586.65万元，其中：可变成本6583.08万元，固定成本1003.57万元。达产年项目经营成本7306.76万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.004600.874907.596134.492工资及福利费0.00448.59448.59448.593修理费0.0091.1391.1391.134其他费用0.00632.55632.55632.554.1其他制造费用0.0049.4849.4849.484.2其他管理费
28、用0.0055.0455.0455.044.3其他营业费用0.00528.03528.03528.035经营成本0.005773.146079.867306.766折旧费0.00197.93197.93197.937摊销费0.005.295.295.298利息支出0.0076.6776.6776.679总成本费用0.006053.036359.757586.659.1其中：固定成本0.001003.571003.571003.579.2可变成本0.005049.465356.186583.08（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，
29、本期项目达产年应纳税金及附加45.73万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=1767.62（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1767.6225.00%=441.90（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额1767.62万元，缴纳企业所得税441.90万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=1767.62-441.90=1325.72（万元）。利润及利润分配表单
30、位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.007050.007520.009400.002税金及附加0.0038.2140.7545.733总成本费用0.006053.036359.757586.654利润总额0.00958.761119.501767.625应纳所得税额0.00958.761119.501767.626所得税0.00239.69279.88441.907净利润0.00719.07839.621325.728期初未分配利润0.000.00647.161338.109可供分配的利润0.00719.071486.782663.8210法定盈余公积金0.0071.9
31、1148.68266.3811可供分配的利润0.00647.161338.102397.4412未分配利润0.00647.161338.102397.4413息税前利润0.001275.121476.052286.19（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=19.49%。本期项目投资财务内部收益率19.49%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净
32、现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=983.44（万元）。以上计算结果表明，财务净现值983.44万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.15年。本期项目全部投资回收期6.15年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同
33、行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.007050.007520.009400.001.1营业收入0.000.007050.007520.009400.002现金流出1908.071908.076561.376170.618302.522.1建设投资1908.071908.072.2流动资金0.00750.0250.00950.032.3经营成本0.005773.146079.867306.762.4税金及附加0.0038.2140.7545.733所得税前净现金
34、流量-1908.07-1908.07488.631349.391097.484累计所得税前净现金流量-1908.07-3816.14-3327.51-1978.12-880.645调整所得税0.00318.78369.01571.556所得税后净现金流量-1908.07-1908.07248.941069.51655.587累计所得税后净现金流量-1908.07-3816.14-3567.20-2497.69-1842.11计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：27.05%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：19.49%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：251
35、6.66万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：983.44万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.43年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.15年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为29.82。本期项目实施后各年的利息备付率均
36、高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为26.71。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额78
37、2.391564.781564.781564.781.2当期还本付息19.17134.1876.6776.6776.671.2.1还本1.2.2付息19.17134.1876.6776.6776.671.3期末借款余额782.391564.781564.781564.781564.782利息备付率29.823偿债备付率26.71（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入9400.00万元，综合总成本费用7586.65万元，税金及附加45.73万元，净利润1325.72万元，财务内部收益率19.49%，财务净现值983.44万元，全部投资回收期6.15年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。