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1、2022-2023学年(中职）国际汇兑教案31电子教案【课题】外汇风险防范与进出口报价【教材版本】马龙图，中等职业教育国家规划教材国际汇兑实务，北京：高等教育出版社，2002【教学目标】知识目标：1.外汇风险的概念；2.构成外汇风险的三因素。3.外汇风险存在于国际企业运行的全过程。能力目标：1.结合企业在国际收付结算过程中的具体情况，掌握构成外汇风险的三要素。2.结合国际企业运行的全过程，理解外汇风险的种类。【教学重点、难点】教学重点：1.外汇风险的概念。 2.构成外汇风险的三因素。 3.外汇风险存在于国际企业运行的全过程。教学难点：1.结合企业在国际收付结算过程中的具体情况，掌握构成外汇风险
2、的三要素。2.结合实例，理解三种外汇风险的特点。 教学途径： 多用具体实例解释，以便于学生接受和理解。【教学媒体及教学方法】制作PPT。 演示法、讲授法、分组讨论法。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学过程】第一环节 导入（5分钟）2008年以来，美元持续贬值，非美货币全线走高，国际主要商品走势一路高歌猛进，其中国际原油期货价格突破100美元/桶，国际金价更是越过1000美元/盎司；但是2008下半年，美元出现转机、商品走势大幅下挫，这些都成为当前主要金融机构及企业关注的焦点。因此我们应正确认识、了解影响国际金融市场各主要货币和黄金变动的因素，以及未来趋向，较好地防范和化解市场风险，以使企业
3、达到利润最大化、风险最小化的目的。那么，首先我们先来认识一下什么是外汇风险。 第二环节 新授课（70分钟）第三章：外汇风险防范与进出口报价第一节：外 汇 风 险一、外汇风险的概念（20分钟）讲解1.概念外汇风险也称外汇暴露，是指在一定时期内一个经济实体或个人在其国际经济交易中，以外币计价的资产或负债因外汇汇率变动，而引起价值上升或下跌造成损益的可能。演示教师用幻灯片演示,来解释说明外汇风险的概念。外币本币计价损失获益汇率上升汇率下降 图31分析例如 ,我国某公司向国外出口一批设备,以意大利里拉结算货价为100亿里拉,签订合同时1 万里拉合人民币 40 .92 元,但三个月后1万里拉仅合人民币3
4、7 .38 元,该公司少收入354 万元人民币( 4 092 万 3738 万),这是由于出口收入的外币汇率下降给出口商造成的损失。如果还是按照这两个汇率 ,而我公司为进口商,则可少支付354万元人民币,这是由于进口支付的外币汇率下降给进口商带来的收益,也就是进口商的实际成本降低了。一旦汇率发生变化，将会给外汇持有者或运用者带来不确定性,有可能蒙受巨大损失,也提供了获利的机会。由于各国使用的货币不同 ,加上各国间货币汇率经常变化,因此在国际经济往来中,在国际收付结算时,就会产生外汇风险。 二、构成外汇风险的三因素 讲解1.本币 2.外币 3.时间 演示教师用幻灯片演示,来解释说明外汇风险的具体
5、内容。外汇风险本币外 币时 间应收账款应付账款货币借出借入借贷本息偿付应付款付出应收款收进图32分析如图32所示一个外贸企业在它的经营活动中所发生的外币收付，如应收账款、应付账款、货币资本的借出或借入等均须与本币进行结算，并考核其经营成果，本币是衡量一个企业经济效益的共同指标。从交易达成到应收账款的实际收进、付账款的实际付出、借贷本息最后偿付，均有一个期限。例如商品出口后90天一笔应收账款的收进，设备进口后60天，有一笔外币账款的支出，30天后有一笔借款的偿还等等。这个期限就是时间因素。在确定的时间内外币与本币的折算率可能发生变化，从而产生外汇风险。由此可见凡是外汇风险一般均包括三个因素：本币
6、、外币和时间。如果一个外贸企业在某笔对外交易中未使用外币而使用本币计价收付，这笔交易就不存在外汇风险，因为它不牵涉外币与本币的折算问题。演示教师用幻灯片演示具体事例,来解释说明外汇的作用时间越长汇率波动越大外汇风险较大时间越短汇率波动越小外汇风险较小图33分析如图33所示一笔应收或应付外币账款的时间结构对外汇风险的大小具有直接影响，时间越长，在此期间汇率波动的可能性就越大，外汇风险相对较大；时间越短，在此期间汇率波动的可能性就小，外汇风险相对较小。从时间结构越长外汇风险越大这个角度分析外汇风险，包括时间风险和价值风险两部分。改变时间结构，如缩短一笔外币债权债务的收取或偿付时间，可以减缓外汇时间
7、风险，但不能消除价值风险，因为本币与外币折算所存在的汇率波动风险仍然存在。练习填空题：从时间结构角度来看，外汇风险包括 和 两部分。判断题：汇率发生变化,将会给外汇持有者或运用者带来不确定性,必定使其蒙受巨大损失( )。三、外汇风险存在于国际企业运行的全过程外汇风险包括：讲解1.交易风险 （1）对外投资中的汇率风险。（2）向外筹资或对外债务中的汇率风险。演示教师用幻灯片演示,使学生更直观地接受知识点。人民币美 元兑换汇率下降汇率上升汇率上升投资收益增加获利益投资收益下降降下降损失失图34分析如图34所示一种外币兑换成另一种外币进行投资,如果投资本息收入的外币汇率下降,投资的实际收益就会下降,使
8、投资者蒙受损失。反之，一种外币兑换成另一种外币进行投资,如果投资本息收入的外币汇率上升,投资的实际收益就会增加,使投资者蒙受损失。讲解2.经济风险也称经营风险,是指由于意料之外的汇率变动引起企业在未来一定时期内收益发生变化的潜在性风险。演示教师用幻灯片演示,使学生更直观地接受知识点。一国货币贬值外币价格上涨刺激出口获益提高进口价格成本增加受损收入或增或减经济风险图35分析如图35所示当一国货币贬值时，出口商一方面因外币价格上涨，有可能刺激出口，使其出口额增加而获益；另一方面，如果出口商进行生产所使用的原材料为进口品，因本币贬值，会提高以本币表示的进口原料的价格，企业生产成本会增加。结果，该出口
9、商将来的纯收入可能增加，也可能减少,此种风险即经济风险。讲解3.会计风险又称折算风险或转换风险,是指由于汇率变化而引起资产负债表中以外币计量的资产、负债、收入和费用等折成以本币表示的有关项目时，可能产生的账面损失，这种风险就是由货币转换带来的。演示教师用幻灯片演示,使学生更直观地接受知识点。年初汇率1 英镑 = 1.83 美元年末汇率1 英镑 = 1.50 美元20000英镑存款36600 英镑30000 英镑账面价值减少图36分析如图36所示例如,我国某合资企业以美元为记账本位币。年初在其英镑银行存款户头上有存款20000英镑,年初英镑对美元的汇率为1英镑 =1.83 美元,在该公司财务报表
10、中这笔英镑存款可折算为 36 600 美元；年底该公司编制资产负债表时，汇率为1英镑=1.50美元,这笔英镑存款经过重新折算,仅为30 000美元。同样数额的英镑经过不同汇率的折算,最终账面价值减少6600美元。这就是会计风险。练习判断题：会计风险产生的仅仅是账面损失，是汇率变化引起的。（ ）第四环节 小结（8分钟）1.外汇风险的概念 一旦汇率发生变化 ,将会给外汇持有者或运用者带来不确定性 ,有可能蒙受巨大损失 ,也提供了获利的机会 。 本币2.外汇风险的三因素 外币 时间风险 时间 价值风险 对外投资中的汇率风险 交易风险3.外汇风险种类 经济风险 向外筹资或对外债务中的汇率风险 会计风险 第五环节 布置作业（2分钟）1.名词解释：外汇风险，交易风险，会计风险，经济风险。2.简述外汇风险的构成要素。【板书设计】第三章 外汇风险防范与进出口报价第一节外汇风险一、 外汇风险的概念也称外汇暴露，因汇率变动，造成损益二、 构成外汇风险的三因素1.本币 2.外币 3.时间 从时间分：1.时间风险2.价值风险三、外汇风险存在于国际企业运行的全过程外汇风险包括：1.交易风险 （1）对外投资中的汇率风险。（2）向外筹资或对外债务中的汇率风险。2.经济风险3.会计风险感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用8