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1、经济计算部分1、（单利计算）某施工企业从银行借款100万元，期限3年，年利率8%，按年计息并于每年末付息，则第3年末企业需偿还的本利和为1008%=8+100=1082、等值的四个计算：现值（P）、终值（F）、利率（i）、计息周期数（n）、年金（A）、一次支付、等额支付系列。必须掌握以下4个计算：一次支付的终值计算（已知P求F）：F=P(1+i)n F=P(F/P，i，n)一次支付的现值计算（已知P求F）：P=F(1+i)-n P=F(P/F，i，n)等额支付系统的终值的计算（已知A求F）：F=A(1+i)n-1)/i F=A(F/A，i，n)偿债基金的计算公式（已知F求A）：A=F(i/(1
2、+i)n-1) A=F(A/F，i，n)等额支付系统的现值的计算（已知A求P）：P=A(1+i)n-1)/(i(1+i)n) P=A(P/A，i，n)资金回收的计算公式（已知P求A）:A=P(i(1+i)n/(1+i)n-1) A=P(A/P，i，n)例题：某企业第1年年初和第1年年末分别向银行借款30万元，年利率均为10%，复利计息，第35年年末等额本息还全部借款。则每年年末应偿还金额为多少： 本题的考点是终值和现值计算的综合应用第一步：现将第1年的30万元和第1年年末的30万安复利分别计算其第2年末（第3年初）的终值 F1=30(1+10%)2=36.3 F2=30(1+10%)1=33第
3、2年末（第3年初）的终值 F=36.3+33=69.3万元第二步，已知现值P（69.3万元），i（10%），n（3），求年金A69.3=A(1+10%)3-1)/(10%(1+10%)3) A=27.87万元3、名义利率和有效利率的计算：计息周期：是指某笔资金计算利息的市级间隔。计息周期数m，计息周期利率i,资金收付周期：是指某方案发生现金流量的时间间隔n，名义利率（r）:通常是指单利计息情况下的年利率有效利率：也称为实际利率，通常是指复利计息情况下的利率，包括计息周期有效利率（i）和资金收付周期有效利率（ieff）。原公试：已知名义利率（r），计息周期（m），计算确定计息周期（i）i=r/m
4、 已知名义利率（r）,计息周期（m），资金收付周期（n）计算确定资金收付周期有效利率ieff=(1+r/m)m-1推导必须掌握示例：I=r/mieff=1+(i)m-1名义利率r=8%，按季度复利计息，求年有效利率ieff=(1+8%)/4)4-1名义利率r=8%，按季度复利计息，求半年有效利率ieff=(1+8%)/4)2-1名义利率r=8%，按季度复利计息，求半年有效利率i=8%/4ieff=1+(2%)2-1名义利率r=12%，按月复利计息，求季度有效利率i=12%/12ieff=1+(1%)3-14、计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算有两种情况：若资金收付周期与计息周期一样
5、，则应采用单利计息方法计算例题：某施工单位企业年初从银行借款200万元，按季度计息并支付利息，季度利率为1.5%，则该企业一年支付的利息总计为：2001.5%4=12（万元）。若计息周期小于资金收付周期，则资金收付周期有效利率计算例题：某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息：本题中的计息周期为月，资金收付周期（付息周期）为季度月利率：1=1% 季度有效利率ieff=(1+i)m-1=(1+1%)3-1=3.03%每季度支付的利息：100万元3.03%=3.03万元一年共支付的利息：3.03万元4=12.12万元。例题：每半年存
6、款1000元，年利率8%，每季度复利一次，问五年末存款金额为多少？ 本题考到是利率换算与等值计算的综合应用i资金收付周期（半年）的利率：（1+8%）2-1=4.04已知年金A求终值F=（A（1+i）n-1）/i=（1000（1+1.04%）10-1）/4.04%=12029。5、总投资收益率和资本金净利润率指标的计算：总投资收益率=年息税前利润/总投资100%-年息税前利润=年利润总额+计入年总成本费用的利息费用 -总投资=建设投资+计算期贷款利息+全部流动资金例题：某投资方案建设投资（含建设期利息）为8000万，流动资金为1000万，正常年份的息税前利润为1200万，正常生产年份贷款利息为1
7、00万（已含建设期利息不能计），则投资方案的总投资收益率为：1200/（8000+1000）100%。 资本金净利润率=年净利润、资本金100% -注意：年净利润=利润总额-所得税 资本金=总投资-债务资金例题：某技术方案的总投资1500万，其中债务资金700万，技术方案在正常年份利润总额400万，所得税100万，年折旧费80元。则该方案的资本金净利润率为：净利润=400万-100万=300万 资本金=1500万-700万=800万 资本金净利润率=300/800100%=37.5%6、静态投资回收期的计算：当技术方案实施后各年的净收益（即净现金流量）均一样：静态投资回收期=总投资/年净收益当
8、技术方案实施后各年的净收益不一样时，静态投资回收期可根据累计净现金流量求得：静态投资回收期：（累计净现金流量第一次出现整数的年份-1）+累计净现金流量第一次出现正数出现正数之前一年的累计净现金流量的绝对值/累计净现金流量第一次出正数之年的净现金流量。如：（6-1）+200（绝对值）/500=5.4年（22页例题）7、财务净现值（FNPV）=现金流入现值之和-现金流出现值之和。例题：绘制现金流量图，流出-900、-300流入200、600、600、800假如i=6%。(200/(1+6%)2+600/(1+6%)3+600/(1+6%)4+800/(1+6%)5)-(900+300/(1+6%)
9、8、FNPV判别准则：FNPV0,技术方案经济上可行FNPV0，技术方案经济上不可以FNPV=0时，说明该技术基本能满足基准收益率要求的盈利水平，还是可行。9、量本利模型公式：B利润、P单位产品售价、Q产销量、CF固定成本、CU单位产品变动成本、TU单位产品营业中税金与附加（不包括增值税）B=PQ-CUQ-CF-TUQ=PQ-(CU+TU)Q+CF利润B=总收入PQ-总成本(CU+TU)Q+CF例题：某公司生产单一产品，设计生产能力为3万件，单位产品售价为380元/件，单位产品可变成本为120元/件，单位产品税金与附加为70元/件，年固定成本为285万元。该公司盈亏平衡点的产销量为多少件？ B
10、=PQ-(CU+TU)Q+CF 0=380Q-(120+70)Q+2850000 Q=15000(件)10、盈亏平衡点计算：BEP（Q）盈亏平衡点、Qd正常产销量或技术方案设计生产能力。BEP（Q）=CF/(P-CU-TU) 利用率：BEP（%）=BEP（Q）/Qd100%例题：某公司生产某种结构件，设计年产量为3万件，每件的售价为300元，单位产品的可变成本120元，单位产品营业中税金与附加40元，年固定成本280万元。计算如下该公司不亏不盈时的最低产销量是多少？BEP（Q）=CF/(P-CU-TU)=2800000/（300-120-40）=20000件达到设计能力时的盈利是多少？ B=P
11、Q-(CU+TU)Q+CF=3003-(120+40)3-280=140万元年利润为100万时的年产销量是多少？Q=（B+CF）/（P-CU-TU）=（100万+280万）/（300-120-40）=27143件11、敏感性系数计算：敏感性系数(SAF)=指标变化率(A/A)/因素变化率(F/F)敏感性系数0，表示评价指标与不确定因素同方向变化 敏感性系数0，表示评价指标与不确定因素反方向变化敏感性系数的绝对值越大，评价对不确定因素越敏感；反之，则不敏感。12、（必考）经营成本的计算公式： （重点）看图斜率越大越敏感经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本=外购原材料、燃料与动力
12、费+工资与福利费+修理费+其他费用1、 （必考）沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 或沉没成本=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值设备账面价值=设备原值-历年累计折旧费13、（必考）设备租金附加率法计算：P租赁资产的价格、N租赁期数、i与租赁期数对应的利率、r附加率 R=P(1+Ni)/N+Pr例题：企业拟向租赁公司承租一台施工机械，机械价格为100万元，租期4年，每年年末支付租金，折现率为8%，附加率3%，按照附加率法计算，该企业每年应支付的租金为多少万元？ R=P(1+Ni)/N+Pr=100（1+48%）/4+1003%=36（万元）14、增量投资收益率法：R（2-1）大于或等于基
13、准投资收益率时，表明新方案可行；小于基准收益率时，则表明新方案不可行。C1原来方案或旧方案的生产成本；C2新方案的生产成本；I1就方案的投资额；I2新方案的投资额。R（2-1）=（C1-C2）/（I1-I2）100%例题：某施工项目有两个工艺方案：方案1需投资2000万元，年生产成本500万元；方案2与方案1应用环境一样，需要投资2800万元，年生产成本400万元，则两方案相比较的增量投资收益率。R（2-1）=（C1-C2）/（I1-I2）100%=（500-400）/（2800-2000）100%=12.5%15、折算费用法：在采用方案要增加投资时，可通过以下公式比较各方案的折算费用的大小选
14、择（小）方案。 Zj=Cj+PjRCZj:某方案折算出来的年度总费用 Cj：某方案的年生产成本Pj：方案的投资额 RC：基准投资收益率在采用方案不增加投资时，可通过比较各方案生产成本大小选择（小）方案。Zj=Cj=CFJ+CUjQ CFJ某方案固定费用（固定成本）总额Q生产的数量 CUj某方案单位产量的可变费用（可变成本）16、求临界产量例题：某企业欲引进生产线，已知引进甲生产线需要投资400万元，单位产品可变成本为0.6元；引进乙生产线需要投资600万元，单位产品可变成本为0.4元 。设临界产量为X万件400+0.6x=600+0.4x x=1000万件若实际产量为临界产量1000万件，则两
15、个方案总成本相等，选甲乙均可；若实际产量小于临界产量，应选总成本更小的甲方案若实际产量大于临界产量，应选总成本更小的乙方案项目编号甲乙项目规模（万平方米）23直接费用（万元）800700间接费用定额（基数：直接费用）5%6%17、间接费用分摊例题：施工企业的第一业务部3月份发生的间接费总额为30万元，该部门当月在建的两个施工项目的规模、直接费用与间接费用定额如下表，若间接费采用间接费用定额加权分配，则甲项目3月份应分摊的间接费用为（）万元。（8005%）/（8005%7006%）3014.63（万元）18、（必考）固定资产折旧平均年限法公式：固定资产月折旧额年折旧额12固定资产年折旧额（固定资
16、产原值预计净残值）/固定资产预计使用年限例题：某施工企业购入一台施工机械，原价60000元，预计残值率3%，使用年限8年，按平均年限法计提折旧，该设备每年应计提折旧额为（ ）元。年折旧：60000（1-3%）/8=7275元 月折旧7275/12=606.25元19、（必考）固定资产折旧工作量法公式：单位工作量折旧额=固定资产原值（1-预计净残值率）/预计总工作量某项固定资产月折旧额该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额。例题：某施工企业购入一台施工机械，原价60000元，预计残值率3%，预计总工作量为100000台班，某月该设备工作1000台班，计算本月折旧额为（ ）元每台班折旧=60000
17、（1-3%）/100000=0.582 本月折旧=10000.582=58220、（背）营业利润营业收入营业成本税金与附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（损失为负）投资收益（损失为负）（注：营业利润是企业利润的主要来源）21、（背）利润总额=营业利润+营业外收入-业务外支出注：营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形支出净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失。22、（背）净利润利润总额所得税费用23、（背）速动资产流动资产存货或货币资金交易性金融资产应收票据应收账款
18、其他应收款24、（背）营运能力：总资产周转率=主营业务收入/资产总额流动资产周转率（次数=主营业务收入/流动资产总额；天数=计算期天数/流动周转次数）存货周转率（次数=主营业务收入/存货资产总额；天数=计算期天数/存货周转次数）应收票据与应收账款周转率（次数=主营业务收入/应收票据与应收账款总额；天数=计算期天数/应收票据与应收账款周转次数）（注：各项总额=期初+期末的平均值）提示：分子都一样是主营业务收入，求谁就除谁的总额；周转天数分子都是计算期天数，求谁就除谁的周转次数。25、现金折扣计算公式：折扣百分比/（1-折扣百分比）360/（信用期-折扣期）例题：A企业按2/10、n/30的条件购
19、入货物20万元。如果该企业在10天付款，便享受了10天的免费信用期，并获得了折扣0.4（202%）万元，免费信用额为19.6（200.4）万元。如果A企业放弃折扣，在10天后（不超过30天）付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。（必须会）n/30应付账款的信用期为30天 2/10成交10天付款享受2%的优惠（免费信用）1030天需全额付款无优惠（有代价信用） 30以上付款（为老懒；展期信用）解：2%/（1-2%）360/（30-10）=36.7%26、个别资金成本的计算例题：A公司从银行取得一笔长期借款1000万元，年利率为5%，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这
20、笔借款的资金成本率为：10005%（1-25%）/1000=3.75%27、综合资金成本的计算例题：A公司现有长期资本总额为10000万元，其中长期借款2000万元，长期债券5000万元，普通股3000万元，各种长期资金成本率分别为5%，6%和10%。该公司综合资金成本率可按两步测算：第一步，计算各种长期资本占全部资本的比例：长期借款资金比例200010000100%20%长期债券资金比例500010000100%50%普通股资金比例300010000100%30%第二步，测算综合资金成本：综合资金成本5%20%6%50%10%30%7%28、（多选）存货总成本取得成本存储成本缺货成本29、经
21、济订货量计算公式：Q*=; Q*经济订货量；K每次订货成本；D存货年需要量；K2单位储存成本例题：某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货变动成本为2000元,每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下：Q*=200（吨）100、材料费计算例题：某工程采购的一批钢材的出厂价为3980元/吨，运费为50元/吨，运输损耗率为0.5%，采购保管费率为2%，则该批材料单价为（ ）元/吨材料单价（材料原价运杂费）（1运输损耗率）（1采购保管费率）（398050）（10.5%）（12%）4131.153元/吨30、施工机械台班折旧费计算例
22、题：某施工机械预算价格为100万元，折旧年限为10年，年平均工作225个台班，残值率为4%，则该机械台班折旧费为多少元？台班折旧费=机械预算价格（1-残值率）/耐用总台班数=1000000（100万）（1-4%）/（10225）=426.67元注：台班大修理费=一次大修理费大修次数/耐用总台班数31、增值税计算： （不含进项税）税前工程造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+规费+利润一般纳税人增值税销项税额=税前工程造价9%小规模纳税人增值税税额=税前工程造价3%（含税）工程造价=税前工程造价+增值税销项税额或=税前工程造价(1+9%或3%)32、（必考）设备购置费=设备原价（国）
23、或进口设备抵岸价+设备运杂费(国)进口设备的抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税 （=到岸价+两费+三税）进口设备的货价离岸价格（FOB）人民币外汇牌价国外运费离岸价（FOB）运费率 或 运量单位运价国外运输保险费(离岸价+国外运费)/(1-国外运输保险费率)国外运输保险费率银行财务费离岸价人民币外汇牌价银行财务费率，费率一般为0.4%0.5%。外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率费率一般取1.5%注：进口设备到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费进口关税到岸价人民币外汇牌价进口关税率消费税（到岸价人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）消费
24、税率增值税组成计税价格增值税率（到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税）增值税率到岸价格（CIF）离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费注：价款设备国运杂费=进口设备货价国运杂费率设备运杂费=设备原价设备运杂费率33、（必考）基本预备费计算：基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）基本预备费率基本预备费=（建筑安装工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费用）基本预备费率34、价差预备费计算：P=I（1+f）（1+f）0.5（1+f）t-1-1 P价差预备费 f投资价格指数 t建设期第t年例题：某建设项目建安工程费10000万元，设备购置费6000万元，工程建设其他费用4000万元，已知基本预备费
25、率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额为：第一年完成投资20%，第二年60%，第三年20%。年均投资价格上涨率为6%，求建设项目建设期间价差预备费。解：基本预备费（1000060004000）5%1000万元静态投资（1000060004000）100021000万元建设期第一年完成投资：2100020%4200万元建设期第二年完成投资：2100060%12600万元建设期第三年完成投资：2100020%4200万元第一年的2100020%（10.06）1（10.06）0.5（10.06）01383.6万元第二年的2100060%（10.06）1（10.06）0.5（10
26、.06）111975.8万元第三年的2100020%（10.06）1（10.06）0.5（10.06）21950.2万元价差预备费386.31975.8950.23309.6万元35、(必考)建设期某一年应计利息=(年初借款本息累计金额+本年借款额/2)年利率例题：某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第1年300万元，第2年600万元，第3年400万元，年利率为6%，计算建设期利息。解：第一年应计利息=（0+300/2）6%=9万第二年应计利息=（300+9+600/2）6%=36.54万第二年应计利息=（300+9+600+36.54+400/2）6%=68.73
27、万36、计算总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+资金筹措费+铺底流动资金-回收金额37、（必考）综合单价（人、料、机总费用管理费利润）/清单工程量其中： 管理费人、料、机总费用管理费费率利润（人、料、机总费用+管理费）利润率例题：某土方工程，招标工程量清单中挖土方工程数量为3000m3。投标人依据地质资料和施工方案计算的实际挖土方量为3600m3，挖土方的人、料、机费为65000元；人工运土的人、料、机费用为25000元，机械运土的人、料、机费用58000元。企业管理费取人、料、机总费用的14%，利润率取人、料、机总费用与管理费和的8%，不考虑其他因素，则投标人挖土方的投标综合单价为（）元
28、人料机总费用650002500058000148000元； 企业管理费14800014%20720元； 利润（14800020720）8%13497.6元； 综合单价（1480002072013497.6）/300060.74元/m338、工程量偏差调整例题：某独立土方工程，招标文件中估计工程量为100万m3，合同中规定：土方工程单价为10元/m3，当实际工程量超过估计工程量15%时，调整单价，单价调为9元/m3。工程结束时实际完成土方工程量为130万m3，则土方工程款为多少万元？解答合同约定围（15%以）的工程款为： 100（115%）10115101150万元超过15%之后部分工程量的工程
29、款为：（130115）9135万元则土方工程款合计11501351285万元39、（必考）采用价格指数进行价格调整公式： P需调整的价格差额P=PoA+(B1Ft1/F01+B2Ft2/F02+BnFtn/F0n)-1Po约定的付款证书中承包人应得到的已完工程量的金额（不调价）A定值权重（即不调部分的权重） B1、B2、Bn各可调因子的变值权重Ft1、Ft2、Ftn各可调因子的现行价格指数F01、F02、F0n各可调因子的基本价格指数例题：某工程施工合同约定根据价格调整公式调整合同价，已知不调值部分占合同价的比例为15%，可参与调值部分的费用类型、占合同总价的比例和相关价格指数见下表，若结算当
30、月完成的合同额为1000万元，则调整后的合同金额为（）占合同总价的比例基准日期价格指数合同签订时价格指数结算时价格指数人工30%101103106钢筋20%101110105混凝土25%105109115木材10%102102105解：P10000.150.3106/1010.2105/1010.25115/1050.1105/1021049.5（万元）月份 1 2 3 4 5 6 实际完成工程价款金额（万元） 800 1000 1000 1200 1200 800 40、工程进度款的支付例题：工程合同价6000万元，合同约定:工期6个月，预付款120万元，每月进度款按实际完成工程价款的80%支付；每月再单独支付安全文明施工费50万元；质量保证金按进度款的3%逐月扣留；预付款在最后两个月等额扣回。承包人每月实际完成工程价款金额如下表，则第2个月发包人实际应支付的工程款金额为（）万元解析： 第二个月应支付的进度款=100080%=800（万元）第二个月应支付的安全文明施工费=50（万元）第二个月应扣留的质量保证金=8003%=24（万元）第二个月发包人应支付的工程款=800+50-24=826（万元）9 / 9