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1、第1章,Access 财务管理系统 概 览,第2页,第3页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,【任务描述】昌盛有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17，所得税税率为25。原材料采用计划成本法进行日常核算。有关资料如下：12012年12月31日昌盛有限责任公司科目余额表如表1-1所示。 表1-1 科目余额表 编制单位：昌盛有限责任公司 2012年12月31日 单位：元,第4页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,【任务描述】2昌盛有限责任公司2013年1月份发生下列经济业务。,(1)1月2日向诚信公司购入甲材料一批，用银行
2、存款支付货款150 000元，增值税25 500元，材料未到。 (2)1月3日销售给启明公司产品一批，售价1 800 000元，增值税306 000元，该批产品的实际成本1 020 000元，货款已收存银行。 (3)1月3日企业将不准备长期持有的茂源公司股票以200 000元的价格出售，该股票的成本为191 000元。,(4)1月4日将一台设备使用期满予以报废，设备的原值100 000元，已提折旧81 000元，以库存现金支付清理费用800元，取得残值收入1 500元已收存银行。 (5)1月5日基本生产车间为生产产品领用甲材料，该材料的计划成本为620 000元。 (6)1月5日购入不需安装的
3、生产用设备1台，价款90 000元，支付的增值税15 300元所有款项均以银行存款支付，设备已交付使用。 (7)1月5日企业一张面值为201 600元的不带息的商业承兑汇票到期，票款已存入账户。 (8)1月6日从银行借入3年期借款800 000元，该项借款用于生产经营用。,第5页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,(9)1月6日车间出售甲材料废料3 744元(含增值税)，已收到现金。该材料计划成本为2 600元。 (10)1月6日用银行存款支付到期的商业承兑汇票的票款126 000元。 (11)1月6日出售一台不需用的设备，该设备原值192 000元，已提折旧
4、48 000元，出售收入150 000元，已收存银行。(不考虑相关税费) (12)1月6日购入乙材料一批，增值税专用发票注明材料买价700 000元，增值税119 000元。该批材料已验收入库，计划成本为686 000元。货款尚未支付。,(13)1月6日分配应支付的职工工资3 500 000元。其中，应付生产工人工资2 500 000元，应付车间管理人员工资400 000元，应付行政管理人员工资600 000元。 (14)1月6日提取职工福利490 000。其中，生产工人福利费350 000元，车间管理人员福利费用56 000元，行政管理人员福利费用84 000元。 (15)1月7日销售给大地
5、公司产品一批，售价3 800 000元(不含增值税)，该批产品实际成本2 010 000元，产品已发出，货款尚未收到。 (16)1月11日收回大地公司所欠的货款3 360 000元。 (17)1月11日用银行存款支付本公司产品的广告费150 000元。,第6页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,(18)1月12日归还短期借款280 000。 (19)1月12日通过银行支付工资3 500 000元。 (20)1月14日被投资单位昌力公司宣告发放现金股利，按投资比例可得现金股利30 000元。该投资采用成本法核算。 (21)1月14日计提固定资产折旧170 000
6、元。其中行政管理部门固定资产应提折旧45 000, 车间固定资产应提折旧125 000元。 (22)1月14日摊销无形资产50 000元。 (23)1月15日用银行存款支付业务招待费3 600元。 (24)1月16日开出支票对外捐款20 000元。,(25)1月16日报销厂部业务经费5 800元，开出现金支票一张。 (26)1月17日用银行存款支付产品展销费2 600元。 (27)1月18日采购包装物一批，价款5 000元（含税），未取得专用发票，货款未付。包装物尚未到达企业。 (28)1月19日购入丙材料，价款100 000元，增值税17 000元，材料验收入库，计划成本103 000元，开
7、出商业汇票一张。 (29)1月19日车间领用乙材料 8 000元。 (30)1月21日结转本期领用原材料应分摊的材料成本差异。若本期材料成本差异率为1.5。 (31)1月21日用银行存款支付前欠诚信公司货款251 400元。,第7页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,(32)1月21日购买一项专利权，价值87 000元，开出转账支票一张。 (33)1月22日职工李平出差预借差旅费4 000元，支付现金。 (34)1月23日从银行提出3 000元备用金。 (35)1月23日用银行存款支付银行手续费1 600元。 (36)1月25日收到银行存款利息39 000元，
8、存入账户。 (37）1月26日结转制造费用589 120元。 (38)1月27日结转本期完工产品成本4 068 420元。(假设本期期初、期末均无在产品),(39)1月27日提取本年借款利息221 800元。 (40)1月28日以银行存款偿还长期借款本息共900 000元。 (41)1月29日本期应纳城市维护建设税为54 302元，教育费附加为19 394元。 (42)1月29日用银行存款交纳增值税775 744元，城市维护建设税54 302元，教育费附加19 394元。 (43)1月30日期未应收账款余额为1 446 000元，计提坏张准备的比伪为5。 (44)1月31日将各损益类科目结转至
9、“本年利润”账户。,第8页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,(45)1月31日公司计算并结转应交纳的所得税330 967元。(假设资产、负债的账面价值与其计税基础之间没有产生暂时性差异) (46)1月31日按净利润的10计提法定盈余公积金。 (47)1月31日向投资者分配利润80 000元。 (48)1月31日将本年利润的余额转入“未分配利润”明细科目。 (49)1月31日将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。 (50)1月31日用银行存款支付所得税330 967元。 要求：为昌盛有限责任公司编制财务管理系统,第9页,第1章,Access财务
10、管理系统概览,1.1 财务管理系统项目背景,【相关知识与技能】 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 会计学相关知识的熟练程度决定财务管理的运用，所以要想发挥财务管理的作用并实现其目标，就必须充分掌握和认识会计学的有关知识和原理。,1.1.1会计的方法,会计方法的组成,目前会计方法主要包括会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法。其中，会计核算方法是会计方法中最基本的方法。,1,会计核
11、算方法,2,1,2,设置账户 设置账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。,复式记账 复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。,第10页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.1会计的方法,填制和审核凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。正确填制和审核会计凭证，是核算和监督经济活动财务收支的基础，是做好会计工作的前提。,3,登记会计账簿 登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据在会计账簿中分类，连续地、完整地记录各项经济件业务，以便为经济管理提供完整、系统的
12、记录各项经济业务，以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。,4,会计核算方法,2,5,成本计算 成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用，以便确定各对象的总成本和单位成本的一种专门方法。产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。正确地进行成本计算，可以考核生产经营过程的费用支出水平，同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。并为企业进行经营决策提供重要数据。,第11页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.1会计的方法,会计核算方法,2,财产清查 财产清查是指通过盘点实物，核对账目，以查明各项财产物资实有数额的一种专门方法。通过财产清查，可以提高会计记录
13、的正确性，保证账实相符。同时，还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况，以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项，及时采取措施，进行清理和加强对财产物资的管理。,6,编制财务会计报告 编制财务会计报告是以特定表格的形式，定期并总括地反映企业、行政事业单位的经济活动情况和结果的一种专门方法。财务会计报告主要以账簿中的记录为依据，经过一定形式的加工整理而产生一套完整的核算指标，用来考核、分析财务计划和预算执行情况以及编制下期财务和预算的重要依据。,7,第12页,第1章,Access财务管理系统概览,4)收入：收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入
14、资本无关的经济利益的总流入。,5)费用：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。,6)利润：利润是企业在一定会计期间的经营成果。利润包罗收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。直接计入当期利润的利得和损失是指应当计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变化的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得和损失。,1.1.2会计要素与会计等式,1)资产：资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。,2)负债：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期将会导致经济利益流出企
15、业。,3)所有者权益：所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，又称为净资产。,会计要素,1,第13页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.2会计要素与会计等式,2,会计等式,（1）资产、负债及所有者权益间的关系 资产=权益 资产=负债+所有者权益 （2）收入、费用与利润间的关系 收入-费用=利润 （3）综合等式 资产+费用=负债+所有者权益+收入,（4）会计等式的恒等性 1）资金进入企业：资产和权益等额增加，即资产增加，负债及所有者权益增加，会计等式保持平衡。 2）资金退出企业：资产和权益等
16、额减少，即资产减少，负债及所有者权益减少，会计等式保持平衡。 3）资产形态变化：一种资产项目增加，另一种资产项目等额减少，会计等式保持平衡。 4）权益类别转化：一种权益项目增加，另一种权益项目等额减少，即负债类内部项目之间、权益类内部项目之间或者负债类项目与权益类项目之间此增彼减，会计等式也保持平衡。,第14页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.3 会计科目与账户的关系,会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。,会计账户既有名称又有专门的格式和结构，可以具体记录会计要素的增减变动情况及其结果。,会计科目与账户的关系:会计科
17、目与账户是两个既有区别又有联系的不同概念。会计科目只能表明某项经纪业务内容，但不能连续反映某项经济业务的增减变化及结存情况，账户可以运用一定格式，连续、系统地记录反映某项经济业务内容的增减变化及其结果。当然，二者关系密切。会计科目是设置账户的依据，是账户的名称，账户是会计科目的具体运用。没有会计科目，账户就失去了设置的依据。没有账户，就无法发挥会计科目的作用。会计科目所要反映的经济内容，就是账户所要登记的内容。,第15页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.4 账户的基本结构,借贷记账法下，一般账户的格式，如表1-2所示。,表1-2 账户名称（会计科目）,T形账户的形式如下：,第16
18、页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.4 账户的基本结构,账户分为左方(记账符号为“借”)、右方(记账符号为“贷”)两个方向，一方登记增加，另一方登记减少。账户中登记本期增加的金额，称为本期增加发生额;登记本期减少的金额，称为本期减少发生额;增减相抵后的差额，称为余额，余额按照时间不同，分为期初余额和期末余额。 其基本关系如下：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 至于哪一方登记增加、哪一方登记减少，取决于所记录的交易或事项和账户的性质。,第17页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.4 账户的基本结构,第18页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1
19、.5 记账原理,单式记账法是一种比较简单的，不完整的记账方法。它对发生的每项经济业务，一般只在一个账户中进行记录，有时即使登记在两个账户中，但两个账户之间的记录也没有直接联系。它既不能全面、系统地反映经济业务的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性与完整性。单式记账法只能适用于经济业务非常简单的单位。,复式记账法，是指对每一项经济业务都应当以相等的金额同时在两个或两个以上的账户中进行登记，它是一种比较完整、系统的记账方法。 复式记账法有两个显著特点：首先，它对发生的每项经济业务至少要在两个相互联系的账户上以相等的金额作双重的记录；其次，所有账户之间的数字存在平稳关系，可以进行试算平衡。复式记账
20、法的特点决定了它是一种科学的能全面反映经济活动的记账方法。,第19页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.6 试算平衡,试算平衡，是指在借贷记账法下，利用借贷发生额和期末余额（期初余额）的平衡原理，检查账户记录是否正确的一种方法。试算平衡的理论基础就是会计基本恒等式，即“资产=负债+所有者权益”。,在借贷记账法，试算平衡的基本公式是： （1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数； （2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计； 如果上述两个方面都能保持平衡，说明记账工作基本上是正确的，否则就说明记 账工作发生了差错。在实际工作中，这种试算平衡通常
21、是通过编制试算平衡表来进行的。,第20页,第1章,Access财务管理系统概览,表1-3 昌盛有限责任公司总分类账户余额试算平衡表,第21页,第1章,Access财务管理系统概览,表1-3 昌盛有限责任公司总分类账户余额试算平衡表,第22页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.6 试算平衡,表1-4 昌盛有限责任公司总分类账户发生额试算平衡表 2013年1月 单位：元,第23页,第1章,Access财务管理系统概览,1.1.6 试算平衡,表1-4 昌盛有限责任公司总分类账户发生额试算平衡表 2013年1月 单位：元,第24页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2 系统功能预览
22、,【任务描述】财务管理系统项目主要包括基础信息管理、凭证信息管理、账簿信息管理和报表信息管理四大功能模块。,第25页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.1 基础信息维护模块,“基础信息维护”功能模块主要用于对会计科目、常用摘要、凭证类型等项目进行初始化设置，财务软件的使用离不开会计科目的设置，而且这些设置一般不轻易改动。,1,会计科目,会计科目简称“科目”，按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素作基本分类的类别名称。会计科目是会计制度的重要组成部分，它是编制会计凭证、设置账簿、编制财务报表的依据。,会计科目按其所反映的经济内容的不同，可分为资产类科目、负债类科
23、目、所有者权益类科目、损益类科目、成本类科目和共同类科目六大类。 会计科目按其隶属关系，可分为总账科目、子目和细目。,1,2,第26页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.1 基础信息维护模块,2,常用摘要,（1）日常收支业务摘要的编写要规范统一 （2）摘要的编写要“简”而“明” （3）摘要的编写要准确 （4）摘要中需要反映必要的数字 1）需要注明时间的摘要。 2）需要注明人数的摘要。 3）需要注明数量的摘要。,3,一般来说，企业都会根据自身的规模和核算要求，将会计凭证进行分类编制，凭证类别就是凭证的类型，或者叫会计凭证的种类，如凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证等类型。当然还
24、有分得更细的，如现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账等凭证；小企业更多用的是一种凭证，即：记账凭证。,凭证类别,第27页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.2 凭证管理模块,“凭证管理”模块主要用于实现凭证的指定、查询、修改等功能，如图所示。,会计凭证，简称凭证，是记录经济活动，明确经济责任的书面证明。按照会计凭证的填制程序和用途一般可以分为原始凭证和记账凭证两类。,第28页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.2 凭证管理模块,原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文件，如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到
25、仓库领料的领料单等，都是原始凭证。,记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。记账凭证有很多种类，格式又各不相同，但是所有的记账凭证都必须具备以下基本内容： （1）记账凭证的名称及填制单位名称；（2）填制记账凭证的日期；（3）记账凭证的编号；（4）经济业务事项的内容摘要 ； （5）经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 ； （6）经济业务事项的金额 ；（7）记账标记； （8）所附原始凭证张数；（9）会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。,第29页,第1章,Access财务管理系统概览
26、,1.2.2 凭证管理模块,记账凭证,第30页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.2 凭证管理模块,填制记账凭证除了严格按照原始凭证的填制要求外，还要遵循下列要求： （1）记账凭证各项内容必须完整。 （2）必须以审核无误的原始凭证为依据。 （3）记账凭证应连续编号。 （4）记账凭证的书写应清楚、规范。 （5）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。,（6)记账凭证上，必须有填制人员、审核人员、记账人员和会计主管的签名或盖章。 （7）除结账和更正错误，记账凭证必须附有
27、原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。,第31页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.2 凭证管理模块,（10）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 （11）正确编制会计分录并保证借贷平衡。 （12）摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。,8）一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。 （9）填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年
28、内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。,第32页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.3 账簿管理模块,“账簿管理”模块是用于提供各种账务处理查询筛选的功能，其中包含了总分类账的查询、明细账的查询、库存现金和银行存款日记账的查询。,1.总分类账 总分类账是指按照总分类科目设置，公允货币计量单位进行登记，用来提供总括核算资料的账户，简称总账。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方
29、”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。,第33页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.3 账簿管理模块,3.银行存款日记账 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”。,2.库存现金日记账 库存现金日记账是单位的重要经济档案之一，为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用库存现金日记账账簿时，首先要按照规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经
30、管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。,第34页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.3 账簿管理模块,第35页,第1章,Access财务管理系统概览,1.2.3 账簿管理模块,第36页,第1章,系统集成,1.2.4 报表管理模块,“报表管理”模块主要用于报表的定义、编制和输入会计报表根据账簿记录定期编制、总括反映企业在特定时间和一定时期的财务状况、经营成果和现金流量等书面文件。会计报表提供的资料不仅是分析考核财务成本计划和预算执行情况，以及编制下期财务成本计划和预算的重要依据，也是进行经营决策必要参考资料。,会计报表是财务报告的主要组成部分，它所
31、提供的会计信息具有重要作用，主要体现在以下几个方面： （1）全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。,第37页,第1章,系统集成,1.2.4 报表管理模块,（4）有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过会计报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。 我国现行会计制度规定，企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和会
32、计报表附注等。其中，资产负债表和利润表是所有企业必不可少的报表。,（2）有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区经济的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。 （3）有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。,第38页,第1章,系统集成,1.2.4 报表管理模块,1. 资产负债表 资产负债表是反应企业在一定时期内全部资产、负债和所有者权益的财务报表，是企业经
33、营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、所有者权益交易科目分为“资产”和“负债及所有者权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者用最短时间了解企业经营状况。资产负债表一般有表首、正表两部分。,第39页,第1章,系统集成,第40页,第1章,系统集成,1.2.4 报表管理模块,2.
34、利润表 利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。利润表是根据“收入-费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。利润表一般有表首、正表两部分。其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。在我国，利润表采用多步式，每个项目通常又分为“本月数”和“本年累计数”两栏分别用列。,第41页,第1章,系统集成,第42页,第1章,Access财务管理系统概览,1.3回顾与训练,【任务描述】下面，
35、请根据所学知识完成以下任务。 题目要求：根据下列经济业务编制会计分录。,1.购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 2.用转账支票购买办公用品一批，共计600元。 3.生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。,5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 8.结算本月应付
36、职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。,第43页,第1章,Access财务管理系统概览,1.3回顾与训练,15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。,9.按工资总额14%计提职工福利费。 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 11.从银行提取现金800元
37、备用。 12.预提本月银行借款利息3000元。 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。,第44页,第1章,Access财务管理系统概览,1.3回顾与训练,18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付账款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现账外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。,任务2
38、认识数据库,第46页,2.1 了解数据库的发展 【任务描述】在计算机应用领域中，数据处理越来越占据着主导地位，数据库技术的应用也越来越广泛。了解数据库的历史和发展，理顺数据、信息和数据处理三者之间的关系，理解数据库系统的地位和意义，可以使我们对数据库技术有一个初步的认识。,第47页,【相关知识与技能】 2.1.1 数据、信息和数据处理 1数据（Data） 数据是指存储在某一种媒体上能够识别的物理符号。具体包括数值型数据、字符型数据，也包括图形、图像、动画、影像、声音等多媒体数据。 2信息（Information） 信息是经过加工处理并对人类社会实践和生产活动产生决策影响的数据。 信息是加工处理
39、后的数据，是数据所表达的内容。信息不随表示它的数据形式而改变，它是反映客观现实世界的知识，用不同的数据形式可以表示同样的信息。 3数据处理（Data Processing） 数据处理是指将数据转换成信息的过程，是对数据进行收集、整理、存储、加工及传播等一系列活动的总和，目的是为了从大量的、杂乱无章的、难以理解的数据中整理出对人们有价值、有意义的数据，即信息，并将其作为决策的依据。,第48页,【相关知识与技能】 2.1.2 数据库系统的发展 人工管理 文件系统 数据库系统 分布式数据库系统 面向对象数据库系统等几个阶段,第49页,2.2 认识数据库系统 【任务描述】数据库技术是信息系统的一个核心
40、技术，数据库技术研究如何组织和存储数据，如何高效地获取和处理数据。它是通过研究数据库的结构、存储、设计、管理及应用的基本理论和实现方法，来实现对数据库中的数据进行处理、分析和理解的技术。数据库技术涉及许多非常重要的基本概念，认识这些概念是学习数据库技术的前提。,第50页,【相关知识与技能】 2.2.1 数据库系统的相关概念 1数据库(Database，DB) 数据库是指存储在计算机内、有组织、可共享的数据集合。它不仅包括描述事物的数据本身，而且包括相关事物之间的联系。 2数据库系统（Database System，DBS） 数据库系统是指引入数据库技术后的计算机系统，是实现有组织、动态地存储大
41、量相关数据、提供数据处理和信息资源共享的便利手段。数据库系统层次示意图如左图所示。 3数据库管理系统(Database Management System，DBMS) 数据库管理系统是一种专门对数据库进行各种操作的数据管理软件，用于数据库的建立、运用和维护，并对数据库中的数据进行各种操作。 4数据库应用系统（Data Application System） 数据库应用系统是系统开发人员利用数据库系统资源开发的面向某一类实际应用的软件系统。 5数据库管理员（Database Administrator， DBA） 数据库管理员是负责监督和管理数据库系统的专门人员或管理机构。,第51页,下图是数据
42、库系统层次示意，图中描述了数据库管理系统DBMS在计算机系统层次结构中的位置，同时也给出了不同的人员在数据库系统中可能面对的系统界面。,第52页,【相关知识与技能】 2.2.2 数据库系统特点 1实现数据共享，减少数据冗余 在数据库系统中，对数据的定义和描述已经从应用程序中分离出来，通过数据库管理系统来集中存放、统一管理。数据的最小访问单位是字段，既可以按字段的名称存取数据库中某一个或某一组字段，也可以存取一条记录或一组记录。 2采用特定的数据模型 数据库中的数据是有结构的，这种结构由数据库管理系统所支持的数据模型表现出来。数据库系统不仅可以表示事物内部数据项之间的联系，而且可以表示事物与事物
43、之间的联系，从而反映出现实世界事物之间的联系。因此，任何数据库管理系统都支持一种抽象的数据模型。 3具有较高的数据独立性 数据相对应用程序而言具有更好的独立性，即数据与程序相互之间的不依赖性。 4有统一的数据控制功能 数据库可以被多个用户或应用程序共享，数据的存取往往是并发的，即多个用户同时使用同一个数据库。数据库管理系统必须提供必要的保护措施，包括并发访问控制功能、数据的安全性控制功能和数据的完整性控制功能。,第53页,2.3 认识数据模型 【任务描述】到目前为止，数据库领域中最常用的数据模型有四种：层次模型、网状模型、关系模型和面向对象模型。其中层次模型和网状模型统称为非关系模型。层次模型
44、发展较早，但由于其结构不符合大多数客观世界实际问题中数据间的联系，逐渐被淘汰；网状模型开发也较早，而且有一定优点，当前网状数据库系统的用户仍较多；关系模型的开发相对较晚，但有很多优点，具有很强的生命力，因此被广泛使用；20世纪80年代以来，面向对象的方法和技术在计算机各个领域中都产生了深远的影响，也促进了数据库领域中面向对象数据模型的研究和发展。 本书中介绍的Microsoft Access 2010 就是关系模型的数据库管理系统。,第54页,【相关知识与技能】 2.3.1 实体描述 1实体（Entity） 实体就是客观存在并且可以相互区别的事务，实体可以是实际的事物，也可以是抽象的事物。例如
45、，学生、课程都是实际的事物，而学生选课是比较抽象的事物。 2实体的属性 实体的属性就是描述实体的特征。例如，可以用学生编号、姓名、性别、年龄和入校日期等属性来描述一个学生实体。 3实体集和实体型 属性值的集合表示一个实体，而属性的集合表示一种实体的类型，称为实体型。同类型的实体的集合，称为实体集。 例如，学生（学生编号、姓名、性别、年龄、入校日期）就是一个实体型，对于学生来说，全体学生就是一个实体集，（120101，李军，男，19，2012，）就是代表学生名单中的一个具体的实体（一个学生）。,第55页,【相关知识与技能】 2.3.2 实体间联系和分类 1一对一联系（One-to-One Rel
46、ationship） 如果对于实体集A中的每一个实体，实体集B中至多有一个实体与之联系，反之亦然，则称实体集A与实体集B具有一对一联系，这种联系记为1：1。例如，学校中班级与班长之间是一对一联系，一个班级只能有一个班长，一个班长只在一个班中任职。 2一对多联系（One-to-Many Relationship） 如果对于实体集A中的每一个实体，实体集B中有n个实体（n0）与之联系，反之，对于实体集B中的每一个实体，实体集A中至多只有一个实体与之联系，则称实体集A与实体集B有一对多联系，这种联系记为1：M。例如，学校中班级与学生之间是一对多联系，一个班级中有若干名学生，每个学生只在一个班级中学习
47、。 一对多联系是最普遍的联系，也可以将一对一联系看作是一对多联系的特殊情况。 3多对多联系（Many -to-Many Relationship） 如果对于实体集A中的每一个实体，实体集B中有n个实体（n0）与之联系，反之，对于实体集B中的每一个实体，实体集A中也有m个实体（m0）与之联系，则称实体集A与实体集B具有多对多联系，这种联系记为M：N。例如，学校中课程与学生之间是多对多联系，一门课程同时有若干个学生选修，一个学生可以同时选修多门课程。,第56页,【相关知识与技能】 2.3.3 数据模型 1层次模型（Hierarchical Model） 层次模型是数据库系统中最早出现的数据模型，它
48、用树型结构表示各类实体以及实体间的联系。若用图来表示，层次模型是一棵倒置的树。在数据库中，称为层次模型的数据模型必须满足两个条件，一是有且仅有一个结点无父结点，这个结点称为根结点；二是其他结点有且仅有一个父结点。 层次模型对具有一对多的层次关系的描述非常自然、直观，容易理解，这是层次数据库的突出优点。,第57页,如图给出了一个学院的层次数据模型示意图。,第58页,【相关知识与技能】 2网状模型（Network Model） 网状模型是一种比层次模型更具普遍性的结构，它可以更直接地描述现实世界，网状模型用网络图表示实体间的各种复杂联系，层次结构实际上是网状结构的一个特例。在数据库中，称为网状模型
49、的数据模型必须满足两个条件，一是允许一个以上的结点无父结点；二是一个结点可以有多于一个的父结点。,第59页,如图给出的是网状模型示意图。,第60页,【相关知识与技能】 3关系模型（Relational Model） 关系模型是一种重要的模型。关系模型是用二维表结构来表示实体以及实体之间的联系。关系模型是以关系数学理论为基础，在关系模型中，操作的对象和结果都是二维表，这种二维表就是“关系”。 关系数据库以其严格的数学理论基础、简单的数据模型、说明性的查询语言、数据独立性强和使用方便灵活等优点得到最广泛的应用。,第61页,【相关知识与技能】 4面向对象模型（Object-Oriented Model） （1）对象（Object）与对象标志（Object Identifier，OID） 对象是客观世界中概念化的基本实体，它可以是简单的实体，如一名教师、一本教材，也可以是复杂的实体，如航母、地球。总之，能够相互区别的事物均可以视为对象。每个对象有一个