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1、2023年银行业专业人员考试公司信贷（中级）过关必做真题汇总1.公司信贷的借款人主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准 登记的（）oA.个人B.企业法人C.政府机关D.部门【答案】：B【解析】：公司信贷业务的交易对象包括银行和银行的交易对手，银行的交易对 手主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，拥有工商行 政管理部门颁发的营业执照的企业法人、事业单位登记管理机关颁发 事业单位法人证书的事业法人和其他经济组织等。2.关于行业成熟度，以下表述正确的有（）o商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：一般准备，是指人民 银行当时要求针对尚未识别的可能性损失，基于全部贷款余额一定比 例，以组
2、合方式计提、在本钱中列支的一种贷款损失准备；专项准 备，是根据贷款风险分类，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专 项损失的准备；特种准备，是针对某一国家、地区、行业或某一类 贷款风险计提的准备。12.以下借款需求不合理的是（）。2014年11月真题A.公司销售快速增长，无法按时归还应付账款B.公司希望换一家贷款银行来降低融资利率C.公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款D.公司上年度严重亏损，仍希望按往年惯例发放高额红利【答案】：D【解析】：D项，对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发 展趋势：如果公司持续盈利及获取现金能力以及未来的开展已经无法 满足现在的红利支付水平，那
3、么红利发放就不能成为合理的借款需求 原因。13.某公司欲转让其拥有的某项固定资产，该资产原账面价值1000万 元，经过重新评估，该项资产的价值为1050万元，假设无折旧，那么()oA.该公司的收入将增加50万元B.该公司利润将增加50万元C.该公司资本公积金将增加50万元D.该公司盈余公积金将增加50万元【答案】：C【解析】：资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。 该公司资产重估发生的50万元的增值属于法定财产重估增值，应计 入资本公积金。14 .以下关于信贷资产质量指标的说法，正确的有()。A.不良贷款率反映了目标区域信贷资产整体质量B.不良率变幅反映了目标区域信贷资产
4、质量和区域风险变化的趋势 C.利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况D.信贷资产相对不良率大于1时，说明目标区域信贷风险低于银行一 般水平E.信贷余额扩张系数小于0时，目标区域信贷增长相对较慢【答案】:A|B|C|E【解析】：D项，相对不良率反映目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处 的相对位置。指标越高，区域风险越高。该指标大于1时，说明目标 区域信贷风险高于银行一般水平。15 .商业银行对选定的抵押物要逐项验证产权，以下表述正确的有 ()o 2013年6月真题A.对用共有财产作抵押的，应以抵押人所有的份额为限并取得共有人 同意抵押的证明B.对集体所有制企业用其机器设备作抵押的，
5、还应验证职工代表大会 同意的证明C.对国有企业用自有财产抵押的，应验证党委会决议D.对实行租赁经营责任制的企业用其资产抵押的，要有产权单位同意 的证明E.对股份制企业用其房产抵押的，应验证董事会同意的证明文件【答案】：A|B|D|E【解析】：作为贷款担保的抵押物，必须是归抵押人所有的财产，或者是抵押人 有权支配的财产，因此银行对选定的抵押物要逐项验证产权。实行租 赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明；集体所有制企业和 股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验 证董事会或职工代表大会同意的证明；用共有财产作抵押时，应取得 共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。
6、C项，国有企 业的财产不得作为抵押物。16 .以下评估中固定资产一般采用（）计算折旧。A.加速折旧法B.平均年限法C.工作量法D.年数总和法【答案】：B【解析】：固定资产折旧可用分类折旧法计算，也可以用综合折旧法计算，由于 目前企业固定资产实行分类折旧，因此评估中一般先对固定资产进行 分类，根据税法明确的折旧年限和残值率，采用平均年限法计算折旧； 对于某些行业和企业，财政部、国家税务总局允许实行快速折旧法。17.在银行做贷款决策时，需要使用财务指标综合反响借款人的财务 情况，以下属于营运能力指标的是（）oA.利息保障倍数B.总资产周转率C.本钱费用利润率D.速动比率【答案】：B【解析】：营运能
7、力指标通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用 资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。营运能力指标包括 周转率和周转天数两类，两者之间存在一定关系，可相互转换。具体 指标主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存 货周转率，以及相对应的总资产周转天数、固定资产周转天数、应收 账款周转天数、存货周转天数等。18.以下选项中，说明抵押品状况发生恶化的是（）。A.抵押品保险到期后及时续保B.抵押品价值升高C.抵押品被变卖或局部出售D.抵押品被转移至有利于银行监控的地方保管【答案】：C【解析】：商业银行应按规定频率对押品进行价值重估。出现以下情形之一的， 即使未到重估时点，也
8、应重新估值：押品市场价格发生较大波动； 发生合同约定的违约事件；押品担保的债权形成不良；其他需 要重估的情形。C项，抵押品被变卖或局部出售，抵押品的价值发生 了不利变化。19.以下选项中，用来计算存货周转率的有（）oA.销货本钱B.净利润C.期初存货余额D.期末存货余额E.销售收入【答案】：A|C|D【解析】：存货周转率是一定时期内借款人销货本钱与平均存货余额的比率，它 是反映客户销售能力和存货周转速度的指标，也是衡量客户生产经营 环节中存货营运效率的综合性指标。其计算公式为：存货周转率=销 货本钱/平均存货余额X100%,平均存货余额=（期初存货余额+期 末存货余额）H。20 .商业银行接受
9、企业法人为保证人的，要注意验证核实的内容不包 括（）oA,企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或授权范围B.股份或有限责任公司的企业法人提供的保证是否提供了由中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明C.企业法人和法人代表签字印鉴的真伪D.股份或有限责任公司的企业法人提供的保证是否取得了董事会决议同意或股东大会同意【答案】：B【解析】：商业银行接受企业法人为保证人的，要注意验证核实以下几点：法 人和法人代表签字印鉴的真伪；企业法人出具的保证是否符合该法 人章程规定的宗旨或授权范围；股份或有限责任公司的企 业法人提供的保证，需要取得董事会决议同意或股东大会同意；中 外合资、合作企业的
10、企业法人提供的保证，需要提交董事会出具的同 意担保的决议及授权书，董事会成员签字的样本，同时提供由中国注 册会计师事务所出具的验资报告或出资证明；核保必须是现场实地 核保，并且是双人同去；核保人必须亲眼所见保证人在保证文件上 签字盖章，并做好核保证实书。21 .在担保管理评价工作中，商业银行对保证人的管理评价内容不包 括（）。A.保全保证人的资产B.分析保证人的保证实力C. 了解保证人的保证意愿D.贷款到期后保证人管理【答案】：A【解析】：贷款保证的目的是对借款人按约、足额归还贷款提供保障，因此，银 行应特别注意保证的有效性，并在保证期内向保证人主张权利。对保 证人的管理主要有以下两个方面的内
11、容：保证人日常管理，包括分 析保证人保证实力的变化和了解保证人保证意愿的变化；贷款到期 后保证人管理。22.抵押物价值变动趋势一般可从（）方面分析。A.实体性贬值B.功能性贬值C.经济性贬值D.直接性贬值E.社会性贬值【答案】：A|B|C【解析】：抵押物价值的变动趋势一般可从以下方面进行分析：实体性贬值， 即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；功能性贬值，即由于技术 相对落后造成的贬值；经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬 值或增值。23.如果当期应收账款减少，即收回上一期的应收账款 本期产生的应收账款，销售所得现金就会 销售收入。（）A.大于；小于B.小于；大于C.大于；大于D.小于；小于【
12、答案】：CA.对银行而言，处于成长阶段的行业代表了最低的风险B.在衰退阶段的行业中，企业现金流维持在正值的时间跨度一般短于利润为正值的时间跨度C.在成熟阶段的行业中，企业做好本钱控制是关键D.在成长阶段的行业中，企业扩大产能是关键E.对银行而言，处于衰退阶段的行业代表了最高的风险【答案】：C|D【解析】：AE两项，处在启动阶段的行业代表着最高的风险，成长阶段的企业 代表中等程度的风险，成熟期的行业代表着最低的风险，处在衰退期 的行业代表相对较高的风险；B项，衰退阶段行业的现金流先是正值, 然后慢慢减小，现金流维持在正值的时间跨度一般长于利润的时间跨 度。3.向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间
13、通常为（）年。A. 135【解析】：当期应收账款增加，销售所得现金就会小于销售收入。如果当期应收 账款减少，即收回上一期的应收账款大于本期产生的应收账款，销售 所得现金就会大于销售收入。24.()是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书面 合同的方式，移转债务人或者债务人提供的第三人的动产或权利的占 有，在债务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。A.留置B.保证C.质押D.抵押【答案】：C【解析】：A项，留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按 照合同约定的期限履行债务的，债权人有权按照规定留置该财产，以 该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿；B项
14、，保证是 指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履 行债务或者承当责任的行为；D项，抵押是指借款人或第三人在不转 移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产 的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或 者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。25.债项评级工作流程中，不属于贷前程序的是（）。A.评级发起B.评级认定C.评级推翻D.评级更新【答案】：D【解析】：债项评级工作程序分为评级发起、评级认定、评级推翻和评级更新。 其中，评级发起、认定和推翻属于贷前程序，评级更新属于贷后程序。 26.借款人无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成
15、较 大损失。此类贷款按贷款五级分类划分属于（）oA.关注B.可疑C.次级D.损失【答案】：B【解析】：商业银行应按照贷款风险分类指引，至少将贷款划分为正常、关 注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中，可疑类 贷款是借款人无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成 较大损失的贷款。27.金融企业应在每批次不良资产转让工作结束后（）个工作日内， 向同级财政部门和中国银保监会或其属地派出机构报告转让方案及 处置结果。A. 154530D. 60【答案】：c【解析】：金融企业应在每批次不良资产转让工作结束后（即金融企业向受让资 产管理公司完成档案移交）30个工作日内，向同级财政部门
16、和银保 监会或其属地派出机构报告转让方案及处置结果，其中中央管理的金 融企业报告财政部和银保监会，地方管理的金融企业报告同级财政部 门和其属地派出机构。同一报价日发生的批量转让行为作为一个批 次。28.以下有关工程清偿能力的表述，错误的选项是（）。A.工程的流动比率高，那么其速动比率也一定很高B.分析工程还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把工程的 还款资金来源分析作为评估的重点C.工程的速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、 其他应收款项等D.流动比率反映了企业的短期偿债能力，一般情况下应与速动比率结 合来综合分析工程的短期清偿能力【答案】：A【解析】：A项，流动比率是流
17、动资产与流动负债的比率。速动比率是借款人速 动资产与流动负债的比率。速动资产是指易于立即变现、具有即时支 付能力的流动资产。流动资产中存货的变现能力较慢，预付账款和待 摊费用只能减少借款人未来的现金付出，并不能转变为现金，所以， 应将这些工程扣除。如果流动资产中存货、预付账款和待摊费用的比 例较大，即使工程的流动比率高，其速动比率也不一定很高。29.借款企业的所有授信额的总和称为（）。A.集团成员借款额度B.单笔贷款额度C.集团授信额度D.客户信用额度【答案】：D【解析】：客户信用额度是指银行授予某个借款企业的信用额度（包括分配各类信贷业务额度）的总和，额度可在有效期内使用。30 .财务指标分
18、析中，存货周转天数增多，说明客户可能（）。A.存货销量增加B.呆滞积压存货比重较大C.存货采购价格上涨D.存货采购过量E.存货耗用量增加【答案】：B|C|D【解析】：一般而言，存货周转天数增多，或是说明客户存货采购过量，或是呆 滞积压存货比重较大，或是存货采购价格上涨;而存货周转天数减少, 说明客户存货耗用量或销量增加。31 .抵押期间，商业银行贷款的抵押物因出险所得赔偿金（包括保险 金和损害赔偿金）应（）o 2013年6月真题A.归还银行债权B.归银行所有，由银行支配C.存入银行指定账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理D.归企业所有，由企业自行支配【答案】：C【解析】：抵押期间，抵
19、押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应 存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应 处理；对于抵押物出险后所得赔偿数额缺乏清偿局部，商业银行可以 要求借款人提供新的担保。32 .流动资金贷款可以用于（）等用途。A.房地产开发B.股权投资C.日常生产经营周转D.固定资产构建【答案】：c【解析】：依据流动资金贷款管理暂行方法第三条，流动资金贷款是指贷款 人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用 于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。33.从资产负债表来看，可能导致流动资产增加的因素包括（）。A.固定资产重置B.季节性销售增长C.长期投资D.长期销售增
20、长E.提供的商业信用减少【答案】：B|D【解析】：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、流动资产周转率 下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能 导致流动负债的结构变化；固定资产重置及扩张、长期投资可能导致 长期资产的增加；红利支付可能导致资本净值的减少。34 .以下各项中，属于公司客户的管理状况风险的有（）oA.购货商减少采购B.管理层对企业的开展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管 理能力C.企业发生重要人事变动D.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务 发生混乱、收益质量受到影响E.高级管理层之间出现严重的争论和分歧【答案】：B|C|D
21、|E【解析】：除BCDE四项外，企业管理风险还表达在：管理层对环境和行业中 的变化反响缓慢或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。 客户的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化。 股东间发生重大纠纷且不能在短期内妥善解决；股东或主要管理人员 是否涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、违法经营案件或其他重大负面信息。中层管理层是否短期内多人离职，特别是财务、市场等要害部门的 中层管理者离职；中层管理人员是否较为薄弱，企业人员是否更新过 快或员工缺乏；是否出现重大劳资纠纷且不能在短期内妥善解决。 主要控制人或高级管理者出现个人征信问题、涉及民间借贷或涉及赌 博等行为。A项属于经营风险。35 .
22、授信额度的决定因素有（）。A.客户的还款能力B.贷款组合管理的限制C.银行或借款企业的法律或监督条款的限制D.银行的客户政策E.关系管理因素【答案】：A|B|C|D|E【解析】：授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：了解并 测算客户的信贷需求，通过与客户进行讨论，对借款原因进行分析， 确定客户合理信贷需求；客户的还款能力；银行或借款企业的相 关法律或监督条款的限制；贷款组合管理的限制；银行的客户政D. 2【答案】：B【解析】：向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为3年。诉讼时效从债 务人应当还款之日起算，但在3年期间届满之前，债权银行提起诉讼、 向债务人提出清偿要求或者债务人
23、同意履行债务的，诉讼时效中断； 从中断时起，重新计算诉讼时效期间（仍然为3年）。4.以下关于企业“经营杠杆”的表述，正确的有（）o 2013年11月 真题A.保持较高的销售量和维持市场占有率是经营杠杆较高的行业成功 的关键B.固定本钱占总本钱的比例越大，经营杠杆越高C.通常情况下，高经营杠杆代表着高风险D.经营杠杆越高，销售量对营业利润的影响就越大E.在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高经营 杠杆行业的增长速度缓慢策；关系管理因素。36 .商业银行信贷人员对贷款工程进行市场需求预测分析时，应重点 考虑（）。A.工程产品的性能、价格及市场需求量B.工程建设条件的落实C.工程贷款
24、抵质押品的质量和价格D.工程建设获得有权审批部门的批复情况【答案】：A【解析】：市场需求预测的主要相关因素包括：产品特征和消费条件；社会 购买力与产品价格水平。其中，对于前者而言，要了解产品的需求， 必须先了解该产品的性能、质量和规格等指标在与国内外同类产品的 竞争中具有哪些优势和劣势。37 .资产、销售等处于行业中游的某企业产品的销售价格为25元，单 位变动本钱为10元，固定本钱总额为7500万元，那么不考虑其他因素 时，该企业的盈亏平衡点销售量为（）万件。A. 229334500634【答案】：C【解析】：盈亏平衡点是某一企业销售收入与本钱费用相等的那一点。用实际产 量表示的盈亏平衡点，其
25、计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定本钱 + （产品单价一单位产品可变本钱一单位产品销售税金）。代入题中 数据，可得：该企业的盈亏平衡点销售量= 7500+ （25-10） =500 （万件）。38 .银行对贷款工程工艺技术方案进行分析评估的目的是（）。A.分析产品生产全过程技术方法的可行性B,分析产品方案和市场需求状况C.分析工程的规格、品种、技术性能以及产品的质量D.分析所选择的设备具有较高的经济性【答案】：A【解析】：银行对工程工艺技术方案进行分析评估的目的是要分析产品生产全 过程技术方法的可行性，并通过不同工艺方案的比拟，分析其技术方 案是否是综合效果最正确的工艺技术方案。39 .根据民
26、法总那么规定，就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超 过（），期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措 施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉 权。A. 2年B.6个月C.3年【答案】：C【解析】：民法总那么第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的 诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。第一百八十八 条规定，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及 义务人之日起计算。因此，就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过 3年，3年期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他 措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜 诉
27、权。40.以下属于企业产品创新能力的重要指标的有（）。A.产品的销售价格B.能否在竞争对手之前推出新产品C.新产品、专利产品在销售中所占的比例D.企业的经营效益E.开发下一代新产品所需时间【答案】：B|C|E【解析】：一个企业要保持其产品的竞争力，必须不断进行产品创新。产品的设 计和开发是企业经营的起点。新产品、专利产品在销售中所占比例、 开发下一代新产品所需时间、能否在竞争对手之前推出新产品等是企 业产品创新能力的重要指标。41.工程的盈利能力分析指标主要包括（）o 2016年5月真题A.投资回收期B.投资利润率C.资产负债率D.资本金利润率E.财务内部收益率【答案】:A|B|D|E【解析】
28、：工程的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务净现值、净现值 率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率等七个评 价指标进行。42 .公司的应付账款周转天数下降时，（）0A.公司经营的风险降低B.公司的商业信用减少C.银行受理公司的贷款申请风险较小D.公司可能产生借款需求E.公司需要额外的现金及时支付供货商【答案】：B|D|E【解析】：AC两项，对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或 停止供货，公司的经营风险加大，银行应关注借款人按期偿付应付账 款情况。43 .信贷档案管理的具体要求有（）。A.定期检查B.专人负责C.集中统一管理D.按时交接E.分段管理【答案】：A|B
29、|C|D|E【解析】：信贷档案管理的具体要求包括：信贷档案实行集中统一管理原那么； 信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模 式。44.某公司欠银行贷款本金1000万元，利息120万元。经协商双方同 意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备1200万元（评估价） 抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是（）。2010年5月真 题1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额 80万元列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额 80万元待抵债资产变现后退还给贷款人1000万元作为贷款本金收
30、回，120万元作为应收利息收回，其差额 80万元待抵债资产变现后上缴国库A. 1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额 80万元待抵债资产变现后上交上一级银行【答案】：A【解析】：商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。抵债 资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金 科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。45.关注类贷款的主要特征有（）。A.借款人净现金流量持续减少B.银行贷款所依赖的抵押品价值下降C.借款人销售收入、经营利润下降，出现流动性缺乏的征兆D.借款人不与银行积极合作E.借款人处于停产、半停产状态【答案】：A|B|C|D
31、【解析】：E项，依据贷款风险分类指引，借款人处于停产、半停产状态, 该贷款应被划入可疑贷款。46.以下属于银行流动资金贷款贷前调查报告的内容的有（）o 2016年11月真题A.借款人经济效益情况B.借款人资信及与银行往来情况C.担保情况D.流动资金贷款资金用途E.对流动资金贷款的可行性分析【答案】:A|B|C|D【解析】：流动资金贷款贷前调查报告一般包括以下内容：借款人基本情况； 借款人生产经营及经济效益情况；借款人财务状况；借款人资 信及与银行往来情况；资金用途；还款能力；担保情况；银 行业金融机构收益预测；风险评估意见；结论性意见；借款人 流动资金需求分析与测算的内容。47.在以下经营行为
32、中，（）可能会产生投资活动的现金流入。2010 年5月真题A.出售闲置的办公楼B.关闭并清算了一家子公司C.发行股票D.出售下个月将到期的国债E.出口退税【答案】：A|D【解析】：一般来说，出售证券（不包括现金等价物）、出售固定资产、收回对 外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产会带 来现金的流出。48.评估中对税金的审查内容不包括（）oA.工程所涉及的税种是否都已计算B,计算公式是否正确C.所采用的税率是否符合现行规定D.利润的计算公式是否正确【答案】：A|B|C|D|E【解析】：经营杠杆是营业利润相对于销售量变化敏感度的指示剂。如果一个行 业固定本钱占总本钱的较大比例，那
33、么这个行业的经营杠杆较高。假设 某一行业几乎所有的本钱都是固定本钱，经营杠杆相对也会较高。在 高经营杠杆行业中的企业在产销量越高的情况下获得的利润越高。在 经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高杠杆行业 的增长速度缓慢得多。通常情况下，高经营杠杆代表着高风险。这些 行业需要获得更高的销售量来维持利润，而且利润相对于销售非常敏 感。所以，保证较高的销售量和维持市场占有率便成了经营杠杆较高 的行业成功的关键。5.某公司年初流动比率为2.2,速动比率为1.0；年末流动比率为2.5, 速动比率为0.8。在其他条件不变的情况下，以下各项中可以解释年 初与年末差异的是（）。A.存货增加，现金
34、小幅减少B.应收账款的收回速度加快C.相对于现金销售，赊销增加D.应付账款增加【答案】：D【解析】：评估中对税金的审查主要包括以下三方面：工程所涉及的税种是否 都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。 D项，利润的计算公式是否正确属于利润审查的内容。49.以下关于借款人自主支付的表述，错误的选项是（）。A.自主支付是受托支付的补充B.自主支付应遵守实贷实付原那么C.自主支付方式排斥贷款人对贷款资金用途的控制D.在固定资产贷款中，自主支付应遵守贷款与资本金同比例到位的要 求【答案】：C【解析】：C项，借款人自主支付方式并不排斥贷款人对贷款资金用途的控制。在借款人自主支付方式下，
35、贷款人也可以与借款人协商采取措施，对 贷款资金支付进行监督和控制。50.客户品质基础分析中，在对客户经营范围进行分析时，信贷人员 要特别引起警觉的情况是（）。A.客户是基于人力资源动机成立的B.超范围经营的C.频繁改变主营业务的D.经营行业分散、主营业务不突出的E.频繁改变名称的【答案】：B|C|D【解析】：在对客户经营范围进行分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变 经营业务的客户要格外警觉。同时，也应关注客户的主营业务是否突 出。对于所经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。51.商业银行负责审核贷款审批日至放款核准日期间借款人重大风险 变化情况的部门是（）oA.授信审批部门B.信贷营
36、销部门C.风险管理部门D.放款执行部门【答案】：D【解析】：放款执行部门的主要审核内容包括：审核合规性要求的落实情况； 审核限制性条款的落实情况；核实担保的落实情况；审核审批 日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况；审核资本金按计划 到位的落实情况；审核申请提款金额是否与工程进度相匹配；审 核提款申请是否与贷款约定用途一致。52.B公司2012年利润总额为1580万元，销售本钱为1200万元，销 售费用为2390万元，管理费用为961万元，财务费用为1050万元, B公司的本钱费用利润率为（）。2013年11月真题35.74%39.21%28.21%D. 44.01%【答案】：c【解析】：本
37、钱费用利润率是借款人利润总额与当期本钱费用总额的比率。其计 算公式为：本钱费用利润率=（利润总额/本钱费用总额）X100%, 本钱费用总额=销售本钱+销售费用+管理费用+财务费用。因此B 公司的本钱费用利润率=1580/ （1200+2390 + 961 + 1050） X 100% 处 28.21%。53.对于无形资产的摊销，按规定应采用（）。A.双倍余额递减法B.平均年限法C.年数总和法D.快速折旧法【答案】：B【解析】： 无形资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期 限的，按规定期限平均摊销；没有规定使用期限的，按预计使用期限 或者不少于10年的期限平均摊销。54.商业银
38、行一般采用的保证担保是（）。2014年11月真题一般保证担保一般保证和连带保证其中任意一个都行C.连带责任保证担保D. 一般保证和连带保证其中任意一个都不行【答案】：C【解析】：保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能归还贷款时，按约定承当一 般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。银行一般要求保证人提 供连带责任保证。55.商业银行对抵押合同重点审查的条款包括（）。2012年6月真题A.借款人履行贷款债务的期限B.抵押品价值的稳定性C.抵押贷款的种类和数额D.当事人认为需要约定的其他事项E.抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属【答案】：A|C|D|E56.从2002年起
39、，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款 的风险程度，将银行信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失， 一般情况下不良贷款不包括（）oA.关注B.损失C.可疑D.次级【答案】：A【解析】： 从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的 风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损 失。不良贷款主要指次级类、可疑类和损失类贷款。57.目前我国家电行业产品成熟，产品差异化很小，产品质量与技术 提升的空间都非常有限，由于产品的同质化使得消费者可选择的空间 扩大，从而导致各家电厂家竞争激烈，大打“价格战”，那么根据行业 成熟度四阶段模型判断，该行业处于（）oA.
40、启动阶段B.成长阶段C.成熟阶段D.衰退阶段【答案】：C【解析】：处在成熟阶段的行业增长较为稳定，成熟期的产品和服务已经非常标 准化，行业中的价格竞争非常激烈，新产品的出现速度也非常缓慢。 题中描述的特征符合四阶段模型中成熟阶段的特征。58 .企业因采购生产用原材料而向银行申请的贷款属于（）。A.技术改造贷款B.固定资产贷款C.基本建设贷款D.流动资金贷款【答案】：D【解析】：根据流动资金贷款管理暂行方法，流动资金贷款是指贷款人向企 （事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款 人日常生产经营周转的本外币贷款。59 .在受托支付方式下，商业银行要求借款人应逐笔提交能够反映所 提
41、款项用途的详细证明材料，包括（）oA.交易合同B.付款文件C.汇款申请书D.共同签证单E.货物单据【答案】：A|B|D|E【解析】：在受托支付方式下，银行业金融机构除须要求借款人提供提款通知 书、借据外，还应要求借款人提交贷款用途证明材料。借款人应逐笔 提交能够反映所提款项用途的详细证明材料，如交易合同、货物单据、 共同签证单、付款文件等。C项，汇款申请书属于受托支付所需的相 关业务凭证。60.商业银行对工程进行财务分析，采用的基本财务报表有（）。A.资金来源与运用表B.利润表C.资产负债表D.借款还本付息表E.现金流量表【答案】：A|B|C|D|E【解析】：根据方法与参数的规定，基本财务报表
42、有：现金流量表，包括现金 流量表（全部投资）和现金流量表（自有资金）；利润表（又称损 益表）；资金来源与运用表；资产负债表；借款还本付息表。【答案】：A【解析】：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=速动资产/流动负债；速 动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用。当存货增加，现金 小幅减少时就会导致流动比率提高，速动比率降低。B项，企业收回 应收账款，会使应收账款减少，货币资金相应增加，因而不会改变流 动比率和速动比率；C项，赊销会使应收账款增加，存货减少，但应 收账款以公允价值计价，存货以本钱计价，所以应收账款的增加额大 于存货的减少额，因此，流动比例和速动比例都会提高；D项，应付 账
43、款增加会使流动负债增加，导致流动比率和速动比率都减小。6.企业存货因毁损而盈亏，将会（）oA.增加营运资金B.降低速动比率C.同时降低流动比率和速动比率D.降低流动比率【答案】：D【解析】：流动比率是流动资产与流动负债的比率。速动比率是借款人速动资产 与流动负债的比率。其中，速动资产=流动资产一存货一预付账款一 待摊费用。因此，存货毁损会降低流动比率，但并不会影响速动比率。7 .关于委托贷款的表述，错误的有（）。A.借款人由委托人指定.委托贷款的风险由银行承当C.银行确定贷款金额、期限、利率D.银行作为受托人收取手续费E.委托贷款的资金提供方必须是银行【答案】：B|C|E【解析】：委托贷款是指
44、政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银 行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率 等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人 承当，银行（受托人）只收取手续费，不承当贷款风险，不代垫资金。 8.工程盈利能力分析主要包括（）。A.财务净现值.投资回收期C.投资利润率D.投资利税率和资本金利润率E.财务内部收益率【答案】：A|B|C|D|E【解析】：在财务分析中，工程的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务 净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金 利润率等评价指标进行。8 .贷款拨备覆盖率是指贷款损失准备金与（）之比。A.全部
45、贷款B.不良贷款C.可疑加损失贷款D.损失贷款【答案】：B【解析】：根据商业银行贷款损失准备管理方法，拨备覆盖率=贷款损失准 备+不良贷款X100%,监管参考标准是120%150%。10.以下选项中，一般不属于银行对贷款工程组织机构的分析对象的 是（）。A.工程实施机构B.工程经营机构C.工程协作机构D.人力资源自然结构【答案】：D【解析】： 组织机构是工程实施的“软件”局部，工程目标到达的程度如何与组 织机构水平及其管理人员的能力密切相关。对工程的组织机构条件进 行评估，就是要了解与工程实施有关的机构现状，即是否存在着实施 工程必需的机构体系；如果已经具备，它能否满足工程的要求；对项 目的组织机构提出加强和改善的建议，以保证工程目标的实现。工程 的组织机构概括起来可以分为三大局部：工程的实施机构、工程的经 营机构和工程的协作机构。D项，人力资源自然结构属于银行对人力 资源的分析对象。11.根据贷款风险分类，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项 损失的准备称为（）oA.普通准备B.分类准备C.专项准备D.特种准备【答案】：C【解析】：