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1、淄博职业学院财务会计实务课单元教学设计方案教师：序号：4授课时间授课班级上课地点教学单元名称二、货币资金的核算2.银行存款的核算课时2教学目标1.掌握银行存款的核算教学重点银行存款的账务处理教学难点银行存款的清查目标群体会计专业高职学生教学环境多媒体教室教学方法案例教学；讲授；启发引导；互动时间安排教学过程设计组织教学 （2分钟）考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂， 做好接受新知识的准备工作。引入新课（2分钟）教师讲授（20分钟）第三节银行存款的核算二、银行存款的核算（一）总分类核算为了总括反映银行存款的增减变动情况，企业应设置“银行存款”账户进行核 算。
2、如有外币银行存款的企业，应按人民币和外币分户进行核算。例：齐鲁公司，20义义年12月份发生如下经济业务：（1）销售给本市某超市商品一批，价款20 000元，增值税率13%,增值税2 600 元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，根据进账单回单联，作如下会计 分录：借：银行存款22 600贷：主营业务收入20 000应交税费一应交增值税（进项税额）2 600（2）将超过库存限额的2 000元现金送存银行。根据“现金交款单”回 单联。作如下会计分录：借：银行存款2 000贷：库存现金2 000（3）以银行存款支付行政管理部门 费8 000元，根据电信局付费单据。作如 下会计分录：借：管理费用
3、8 000贷：银行存款8 000（4）接银行转来信汇凭证收账通知，外地某单位前欠货款4000元，已收妥入账。 根据信汇凭证收账通知，作如下会计分录：借：银行存款4 000贷：预收账款4 000实例分析（20分钟）（5）以银行存款购买原材料一批，货款5000元，增值税850元，开出转账支票。 根据支票存根，作如下会计分录：借：材料采购5 000应交税费一应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5 650（6）开出汇兑凭证，汇出款项35 100元支付前欠光明公司货款。根据信（电） 汇凭证回单和有关单据，作如下会计分录：借：应付账款33 900贷：银行存款33 900（二）银行存款的序时分类核算实际
4、演示银行存款的登记方法三、银行存款的清查银行存款的清查，是指企业银行存款日记账与银行对账单进行的核对。企业应 当定期或不定期地与银行进行核对，一般每月至少一次。双方余额不一致的原因：1.记账错误：进行更正；2.未达账项：是指企业与银行之间由于凭证的传递和双方入账时间不一致，而 发生的一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。例：华盛有限责任公司，20XX年12月31日银行存款日记账的余额为215 912 元，银行转来对账单的余额为282 462元。经逐笔核对，发现以下未达账项：企业送存转账支票22 600元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账;企业开出转账支票5 650元，但持票单位尚未到银
5、行办理转账，银行尚未记账企业委托银行代收某公司购货款89 500元，银行已收妥并登记入账，但 企业尚未收到收款通知，尚未记账；银行从企业存款户中扣取借款利息6 000元，银行已登记企业银行存款 减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。银行存款余额调节表学生互动（20工程金额工程金额分钟）企业银行存款日记账余额力1:银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款215 91289 5006 000银行对账单余额加：企业已收、银行未收款 减：企业已付、银行未付款282 46222 6005 850调节后的存款余额299 412调节后的存款余额299 412教师分析讲授 （20分钟）实例讲解总结
6、（5分钟）甲公司2019年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。 该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交 给B公司。（2） 12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单 余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记 入账，但甲公司尚未收到收款通知。12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收 到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（答案中的金额单位用万元表示）作业财务会计联系与实训；课后思考题教学反应