《计算机审计.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《计算机审计.pptx（115页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh YanHugh YanHugh Yan 1企业信息化管理审计重点2计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业信息化企业信息化管理管理审计重点审计重点z一、企业资源计划（ERP Enterprise Resources Planning）审计重点z二、ERP技术与MRP应用审计重点z三、MRP制造资源计划系统审计重点z四、ERP系统技术特点审计重点z五、业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点z六、采购管理审计重点z七、销售管理审计重点z八、生产计划审计重点z九、人力资源管理审计
2、重点z十、财务管理审计重点z十一、成本管理审计重点z十二、供应链管理 从供应商到客户的全面管理审计重点z十三、ERP项目风险管理审计重点3计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（一）审计重点（一）z企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resources Planning）yERP的内涵。的内涵。xERP的定义ERP的基本思想就是将企业的业务流程看作是一条供应商、企业本身、分销网络、客户等各个环节紧密连接的供应链，企业内部又划分为几个相互协同作业的支持子系统，如财务管理、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，以及竞争对
3、手监视管理、合作伙伴管理等。既适合小企业的简单关系，也适合于跨国大公司之间的经营运作。4计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二）审计重点（二）z企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resources Planning）yERP的内涵的内涵xERP系统有三个显著的特点：它是美国著名的计算机技术咨询和评估几天在制造资源计划的基础上发展而成的面向供应链的管理思想综合了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通信成果整合了企业管理概念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机技术资源xER
4、P系统的主要优势“社会一体化”发展思想强大的系统功能灵活的应用环境实时控制能力5计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三）审计重点（三）z企业资源计划（企业资源计划（Enterprise Resources Planning）yERP的内涵。的内涵。xERP系统的特点扩展了管理系统和集成的范围满足同时具有多种生产组织类型的企业的需要采用计算机和网络通信技术的最新成就同企业业务流程重组密切相关6计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四）审计重点（四）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审
5、计重点 yERP发展历程发展历程x1970年代产生的MPR（Material Requirements Planning）制造资源计划。是基于物料库存管理的生产管理系统围绕生产的产品，按照时间、地点、数量安排物料按照各种物料真正需要的时间安排定货、决定库存是一个以物料为中心的闭环式生产计划发展到以生产管理为重点的资源管理计划xMRP的产生。在1960年代，流行的库存管理方法，如订货点法、经济批量法、ABC库存分类法以及一些优化数学模型得到应用。MPR软件解决了如下问题：向生产和供应部门提供准确和完整的物料清单按照生产进度提出生产产品数量的计划对于物料项目按照优先顺序作出安排动态跟踪实际生产进度
6、，调整生产计划和物料计划7计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五）审计重点（五）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP系统的结构系统的结构xMRP系统逻辑流程。xMPS Master Production Schedule主生产计划xBOM Bill Of Materials材料清单xMRP 是根据MPS、BOM、存货单等资料，经过计算而制订的物料生产与采购计划，同时提出各种订单的补充建议，并对已经开工的订单进行修正的一种技术。8计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（
7、六）审计重点（六）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP系统的结构系统的结构9计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（七）审计重点（七）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP系统的生产计划子系统系统的生产计划子系统x品名品名x品种品种x型号型号x规格规格x数量数量x生产周期生产周期x详细计划详细计划yMRP系统的物料需求计划生成子系统系统的物料需求计划生成子系统x由上而下逐层进行由上而下逐层进行x由产品主生产计划推出部件需求计划由产品主生产计划推出部件需求计划x由部件需求计划推出零件需求计划由部件需求
8、计划推出零件需求计划x库存量实际查询库存量实际查询x工序先后顺序，如关键路线法工序先后顺序，如关键路线法10计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（八）审计重点（八）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP系统的库存帐务资料维护子系统系统的库存帐务资料维护子系统x固定库存资料固定库存资料x变动库存资料变动库存资料xABC分类法分类法11计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（九）审计重点（九）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP信息系统，如上图信息系统
9、，如上图xMRP系统的输入信息系统的输入信息A 主生产计划（主生产计划（MPS），最终产品），最终产品B、C、D 物料清单（物料清单（BOM），表示三个部件），表示三个部件a、b、c 零件零件考虑库存记录考虑库存记录考虑工序顺序考虑工序顺序制品文件、订货文件制品文件、订货文件xMRP系统的输出信息系统的输出信息A 采购指令单采购指令单B 生产指令单生产指令单各类报告各类报告12计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十）审计重点（十）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 yMRP信息系统计划项目（如图）信息系统计划项目（如图）x总
10、需求量，或毛需求量总需求量，或毛需求量x计划入库量计划入库量x可用库存量可用库存量x净需求量净需求量x计划订货量计划订货量x计划投入量计划投入量y闭环闭环MRP系统（如图）系统（如图）xMRP系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货时间等问题时间等问题xCRP 能力需求计划，根据需求计划去预测未来各个时段能力的能力需求计划，根据需求计划去预测未来各个时段能力的需求，进而组织生产，改进工艺，进行外包、外协、分割任务等需求，进而组织生产，改进工艺，进行外包、外协、分割任务等xMRP+CRP=闭环闭环MRP13计算机审计计算机审计 Hu
11、gh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十一）审计重点（十一）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 14计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十二）审计重点（十二）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 y闭环闭环MRP系统扩展功能系统扩展功能x能力需求计划子系统能力需求计划子系统x车间作业控制子系统车间作业控制子系统15计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十三）审计重点（十三）zERP技术与技术与MRP应用审计重点应用审计重点 16计算机
12、审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十四）审计重点（十四）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点yMRPII的含义的含义xMRPII=MRP+长远规划长远规划+销售系统销售系统+财务系统。财务系统。对企业的制造资源进行计划、控制、管理对企业的制造资源进行计划、控制、管理生产资源，物料、人、设备生产资源，物料、人、设备市场资源，销售资源、供应资源市场资源，销售资源、供应资源财务资源，资金来源和支出财务资源，资金来源和支出工程制造资源，工艺、产品结构工程制造资源，工艺、产品结构xMRPII 对企业经营的主要信息进行集成对企业经营的主
13、要信息进行集成计划的一贯性和可行性计划的一贯性和可行性管理的系统性管理的系统性数据的共享性数据的共享性动态应变性动态应变性模拟预见性模拟预见性物流和资金流的统一物流和资金流的统一17计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十五）审计重点（十五）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点yMRPII的系统逻辑流程图的系统逻辑流程图yMRPII的系统效益的系统效益x （1）平均库存量减少）平均库存量减少 20%-30%x （2）加班减少）加班减少 50%-90%x （3）装配劳动效率提高）装配劳动效率提高 25%-40%x （4）零件
14、劳动效率提高）零件劳动效率提高 5%-10%x （5）服务水平提高到）服务水平提高到 95%以上以上x （6）产品质量提高）产品质量提高 明显改进明显改进yMRPII的系统适应性的系统适应性x （1）产品的）产品的BOM层次较多层次较多x （2）有较大的批量规模）有较大的批量规模x （3）需求量有一定的稳定性）需求量有一定的稳定性x （4）生产工艺有一定的稳定性）生产工艺有一定的稳定性x （5）生产能力和供应商具有一定的稳定性）生产能力和供应商具有一定的稳定性x （6）多品种、中小批量的生产组织形式）多品种、中小批量的生产组织形式18计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业
15、资源计划企业资源计划审计重点（十六）审计重点（十六）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点19计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十七）审计重点（十七）zMRP制造资源计划系统审计重点制造资源计划系统审计重点yMRPII对企业生产经营活动的影响对企业生产经营活动的影响y市场销售市场销售y生产管理生产管理y采购管理采购管理y财务管理财务管理y技术管理技术管理20计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十八）审计重点（十八）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yER
16、P技术及系统特点技术及系统特点x更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场作出更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场作出快速响应快速响应x支持企业人员、财务、制造、供应链、分销商的工作流支持企业人员、财务、制造、供应链、分销商的工作流管理管理x更多地强调财务管理体系，资金流、物资流、信息流有更多地强调财务管理体系，资金流、物资流、信息流有机结合机结合x考虑了人力资源的管理和培训成本考虑了人力资源的管理和培训成本x支持支持MRP、JIT（Just In Time）的混合管理模式）的混合管理模式x支持最新的数据库技术、客户支持最新的数据库技术、客户/服务器模式、电子数据交服务器模式、电子数
17、据交换换EDI技术等技术等21计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（十九）审计重点（十九）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yERP技术应用的主要经验技术应用的主要经验x企业领导支持企业领导支持x结合厂情，合理计划决策结合厂情，合理计划决策x创新企业组织机构和管理模式创新企业组织机构和管理模式x组织落实、政策落实、稳定队伍组织落实、政策落实、稳定队伍x部门责任、岗位责任部门责任、岗位责任x数据准备与编码标准化工作数据准备与编码标准化工作x人员培训人员培训x消化吸收、不断改进消化吸收、不断改进x资金落实资金落实22计算机审计计算机
18、审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十）审计重点（二十）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yERP发展的主要推动因素发展的主要推动因素x全球化市场要求异地企业运营、异种语言、货币的交易全球化市场要求异地企业运营、异种语言、货币的交易x全球供应链和网络有利于企业重组全球供应链和网络有利于企业重组x灵活的应对市场需要灵活的应对市场需要x流程工业流程工业x计算机技术和计算机技术和INTERNETyERP的核心管理思想的核心管理思想x体现对于整个供应链资源进行管理的思想体现对于整个供应链资源进行管理的思想x体现精益生产、同步工程、敏感制造的思想体现
19、精益生产、同步工程、敏感制造的思想x体现事前计划、事中控制的思想体现事前计划、事中控制的思想23计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十一）审计重点（二十一）zERP系统技术特点审计重点系统技术特点审计重点yERP与与MRPII的区别的区别x在资源管理方面的区别在资源管理方面的区别x在生产管理方式方面的区别在生产管理方式方面的区别x在管理功能方面的差别在管理功能方面的差别x在财务系统功能方面的区别在财务系统功能方面的区别x在事务处理控制方面的区别在事务处理控制方面的区别x在跨国、跨地区经营处理方面的区别在跨国、跨地区经营处理方面的区别x在计
20、算机信息技术方面的区别在计算机信息技术方面的区别24计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十二）审计重点（二十二）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR流程重组的类型流程重组的类型x功能内的功能内的BPRx功能间的功能间的BPRx组织间的组织间的BPR25计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十三）审计重点（二十三）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineeri
21、ng）审计重点）审计重点yBPR流程重组的程序流程重组的程序 26计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十四）审计重点（二十四）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的原则流程重组的原则x以企业目标为导向调整组织结构以企业目标为导向调整组织结构x让执行工作者有决策的权利让执行工作者有决策的权利x取得高层领导的参与和支持取得高层领导的参与和支持x选择适当的流程进行重组选择适当的流程进行重组x建立畅通的交流渠道建立畅通的交流渠道y流程重组的思想流程重组的思想x
22、组织结构应该以产出为中心，而不是以任务为中心组织结构应该以产出为中心，而不是以任务为中心x让那些需要得到流程产出的人自己执行流程让那些需要得到流程产出的人自己执行流程x将信息处理工作纳入产出这些信息的实际工作中去将信息处理工作纳入产出这些信息的实际工作中去x将各地分散的资源视为一体将各地分散的资源视为一体x将并行工作联系起来，而不是仅仅联系他们的产出将并行工作联系起来，而不是仅仅联系他们的产出x使决策点位于工作执行的地方，在业务流程中建立控制程序使决策点位于工作执行的地方，在业务流程中建立控制程序x从信息来源地一次性地获取信息从信息来源地一次性地获取信息27计算机审计计算机审计 Hugh Ya
23、n Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十五）审计重点（二十五）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向企业流程面向企业流程各项作业活动各项作业活动识别顾客需求识别顾客需求满足顾客需求满足顾客需求接受订单接受订单评估信用评估信用设计产品设计产品采购物料采购物料制作加工制作加工包装发运包装发运收款结帐收款结帐产品保修产品保修28计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十六）审计重点（二十六）z业务流程重组业务流程重组BP
24、R（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向企业流程面向企业流程各项管理活动各项管理活动计划管理计划管理组织管理组织管理用人管理用人管理协调管理协调管理监控管理监控管理预算管理预算管理报表管理报表管理29计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十七）审计重点（二十七）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向企业流程面向企业流程信息系统信息系统设备信息设备信息人
25、员信息人员信息培训信息培训信息后勤信息后勤信息资金信息资金信息30计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十八）审计重点（二十八）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点y流程重组的要点流程重组的要点x面向顾客与信息技术面向顾客与信息技术面向顾客面向顾客合理运用信息技术合理运用信息技术x实施业务流程重组的必要性实施业务流程重组的必要性InternetExtranetIntranet企业的股份制改造企业的股份制改造企业的合并与重组企业的合并与重组31计算机审计计算机审计
26、Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（二十九）审计重点（二十九）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR失败的原因失败的原因x失败的原因失败的原因生产不稳定生产不稳定产量下降产量下降员工士气低沉员工士气低沉管理成本上升管理成本上升企业近期利润不足企业近期利润不足32计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十）审计重点（三十）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计
27、重点yBPR失败的原因失败的原因x错误地选择了重组的时机和条件错误地选择了重组的时机和条件在企业陷入困境时选择重组在企业陷入困境时选择重组乘竞争对手重组的时机进行重组乘竞争对手重组的时机进行重组企业要主动地应付对手的竞争企业要主动地应付对手的竞争x选择流程重建的环节上的失误选择流程重建的环节上的失误考虑企业发展的瓶颈考虑企业发展的瓶颈明确企业面临的危机明确企业面临的危机需要自上而下的领导需要自上而下的领导需要自下而上的变革需要自下而上的变革x正确理解正确理解IT在企业重组中的作用在企业重组中的作用xBPR应用的不成熟应用的不成熟xBPR固有的缺陷固有的缺陷33计算机审计计算机审计 Hugh Y
28、an Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十一）审计重点（三十一）z业务流程重组业务流程重组BPR（Business Process Reengineering）审计重点）审计重点yBPR业务流程重组的运作要点业务流程重组的运作要点x管理层的支持是关键管理层的支持是关键x创新和合作的氛围创新和合作的氛围x使用高素质的人才使用高素质的人才x授权给工作组授权给工作组x抛开以前不必要的限制抛开以前不必要的限制x有计划地进行重组有计划地进行重组x从顾客的需求出发从顾客的需求出发x使用信息技术使用信息技术34计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划
29、审计重点（三十二）审计重点（三十二）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购业务综合采购业务综合x接受物料需求接受物料需求x接受采购指令接受采购指令x选择供应商选择供应商x下达订单下达订单x订单跟踪订单跟踪x货物验收货物验收35计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十三）审计重点（三十三）z采购管理审计重点采购管理审计重点yERP系统对采购业务管理的要求系统对采购业务管理的要求x周密的计划周密的计划x设置目标成本（标准成本）设置目标成本（标准成本）x控制采购权限控制采购权限x控制库存量控制库存量x供应商认证供应商认证x跟踪采购订单跟踪采购订
30、单x严格控制付款程序（如图）严格控制付款程序（如图）36计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十四）审计重点（三十四）z采购管理审计重点采购管理审计重点yERP系统对采购业务管理的要求系统对采购业务管理的要求x严格控制付款程序（如图）严格控制付款程序（如图）37计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十五）审计重点（三十五）z采购管理审计重点采购管理审计重点y重组与供应商的业务流程重组与供应商的业务流程x对供应商进行认证综合评价因素对供应商进行认证综合评价因素行业地位行业地位信誉信誉履约率
31、履约率产品发展产品发展工艺技术工艺技术质量质量成本成本服务服务运输运输通信通信38计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十六）审计重点（三十六）z采购管理审计重点采购管理审计重点y重组与供应商的业务流程重组与供应商的业务流程x对供应商进行认证综合分析对供应商进行认证综合分析减少供应商减少供应商互信、互利、互助、伙伴关系、双赢互信、互利、互助、伙伴关系、双赢稳定采购稳定采购减少供方的专用工艺装备费用减少供方的专用工艺装备费用简化运输管理简化运输管理减少库存减少库存39计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源
32、计划审计重点（三十七）审计重点（三十七）z采购管理审计重点采购管理审计重点40计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（三十八）审计重点（三十八）z采购管理审计重点采购管理审计重点yERP对采购管理职能带来的变化对采购管理职能带来的变化x注重企业的产出注重企业的产出x强调协同工作能力强调协同工作能力x与财务部门工作相协调与财务部门工作相协调x完善控制工作程序完善控制工作程序x库存管理科学合理库存管理科学合理x应变能力增强应变能力增强x增强供应的协调性增强供应的协调性x降低采购成本降低采购成本41计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Y
33、an企业资源计划企业资源计划审计重点（三十九）审计重点（三十九）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作x建立供应商资源建立供应商资源x生成采购计划生成采购计划x询价及洽谈询价及洽谈x生成用款计划生成用款计划x下达订单下达订单x采购订单跟催采购订单跟催x来料验收来料验收x结帐与费用核算结帐与费用核算x采购订单结算采购订单结算x系统基础数据维护系统基础数据维护42计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十）审计重点（四十）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作43计算机审
34、计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十一）审计重点（四十一）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作44计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十二）审计重点（四十二）z采购管理审计重点采购管理审计重点y采购管理子系统的运作采购管理子系统的运作45计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十三）审计重点（四十三）z销售管理审计重点销售管理审计重点y客户信息的建立和维护客户信息的建立和维护x客户档案客户档案客户代
35、码客户代码客户名称客户名称通信办法通信办法地区代码地区代码开户银行开户银行信贷能力信贷能力客户类型客户类型46计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十四）审计重点（四十四）z销售管理审计重点销售管理审计重点y客户信息的建立和维护客户信息的建立和维护x代理商。对产品有分配、介绍权，但没有所有权代理商。对产品有分配、介绍权，但没有所有权佣金支付佣金支付信用等级信用等级赊销数量赊销数量企业规模企业规模回款周期回款周期资金占用资金占用控制程度控制程度47计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十五
36、）审计重点（四十五）z销售管理审计重点销售管理审计重点y客户信息的建立和维护客户信息的建立和维护x经销商。对产品有所有权，产品经销而不使用经销商。对产品有所有权，产品经销而不使用应收帐款应收帐款信用等级信用等级资金融通力度资金融通力度应收帐款的帐龄管理应收帐款的帐龄管理投诉制度投诉制度x直接使用者。商品直接用于生产或消费的用户直接使用者。商品直接用于生产或消费的用户销售订单销售订单订单确认订单确认销售佣金计算销售佣金计算产品标价产品标价查询服务查询服务48计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十六）审计重点（四十六）z销售管理审计重点销售管
37、理审计重点y销售订单管理销售订单管理x订单内容订单内容客户类型客户类型客户信息客户信息交运信息交运信息销售项目销售项目订单号码订单号码客户代码客户代码订单类型订单类型订单项目订单项目事项描述事项描述订货数量订货数量定货价格定货价格需求日期需求日期交运日期交运日期税赋比率税赋比率单独装运单独装运49计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十七）审计重点（四十七）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售订单管理销售订单管理x订单内容订单内容订货日期订货日期登记日期登记日期更改日期更改日期运输地点运输地点运输路线运输路线客户采购号码客户采购号码销售
38、地区代码销售地区代码客户姓名客户姓名x订单的输入与确认订单的输入与确认可供货情况可供货情况企业生产能力企业生产能力企业设计能力企业设计能力企业最大能力企业最大能力按时供货按时供货可供订货量可供订货量最快生产量最快生产量50计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十八）审计重点（四十八）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售订单管理销售订单管理x定价确认定价确认项目号码项目号码产品类型产品类型客户类型客户类型客户信誉客户信誉付款形式付款形式交易数量交易数量折扣百分比折扣百分比例外原则例外原则x信贷确认信贷确认信贷确认信贷确认延期交货延期交货客
39、户通知客户通知51计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（四十九）审计重点（四十九）z销售管理审计重点销售管理审计重点y订单需求分析订单需求分析x采购供应模块采购供应模块零件采购分析零件采购分析库存分析库存分析采购决策采购决策x财务模块财务模块现金预算现金预算适时安排采购资金适时安排采购资金x生产模块生产模块生产计划生产计划生产排班生产排班x其它因素其它因素数量调整数量调整提前交货提前交货52计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十）审计重点（五十）z销售管理审计重点销售管理审计重点y订货交
40、运订货交运x生成交运文件生成交运文件订单号码订单号码订单日期订单日期交货期限交货期限顾客代码顾客代码顾客名称顾客名称交运日期交运日期装箱号码装箱号码物品号码物品号码物品类型物品类型存储地点存储地点部分交运部分交运最终交运最终交运取消订货取消订货重新订货重新订货取消撤消取消撤消x过期交运订单报告过期交运订单报告53计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十一）审计重点（五十一）z销售管理审计重点销售管理审计重点y佣金支付佣金支付x销售佣金管理模块销售佣金管理模块跟踪定额跟踪定额支付佣金支付佣金报告实际销售情况报告实际销售情况佣金计算百分比佣金计
41、算百分比佣金支付时间佣金支付时间销售报告销售报告54计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十二）审计重点（五十二）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x分类帐目分析分类帐目分析差旅费用差旅费用广告费用广告费用通信费用通信费用运输费用运输费用销售佣金销售佣金特殊费用特殊费用月度对比分析月度对比分析年度对比分析年度对比分析同期对比分析同期对比分析55计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十三）审计重点（五十三）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售
42、统计和分析x销售功能成本分析销售功能成本分析直接销售费用直接销售费用门市部办公费用门市部办公费用销售人员工资销售人员工资差旅费用差旅费用间接销售费用间接销售费用销售培训费用销售培训费用管理人员工资管理人员工资市场研究费用市场研究费用销售统计费用销售统计费用其它销售费用其它销售费用广告费用广告费用运输费用运输费用存储费用存储费用分期付款资金利息分期付款资金利息56计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十四）审计重点（五十四）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x市场单位销售成本分析市场单位销售成本分析搜集统计资料搜
43、集统计资料交运信息，如地点、日期、交运额交运信息，如地点、日期、交运额销售数量销售数量销售额销售额销售成本销售成本税务信息税务信息销售代理信息销售代理信息销售物料信息销售物料信息横向对比横向对比纵向对比纵向对比57计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十五）审计重点（五十五）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售统计和分析销售统计和分析x市场单位销售成本分析市场单位销售成本分析选择不同统计口径选择不同统计口径按照客户分类统计按照客户分类统计按照销售代理分类统计按照销售代理分类统计按照销售物料代码分类统计按照销售物料代码分类统计按照地区代码
44、分类统计按照地区代码分类统计按照市场领域分类统计按照市场领域分类统计按照交运日期分类统计按照交运日期分类统计盈亏平衡分析盈亏平衡分析分销资源计划分销资源计划58计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十六）审计重点（五十六）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售管理（如图所示）销售管理（如图所示）x制订销售计划，产品报价制订销售计划，产品报价x对客户进行分类管理和档案管理对客户进行分类管理和档案管理x进行市场销售预测进行市场销售预测x编制销售计划编制销售计划x制订和确认销售订单制订和确认销售订单x下达订货单、组织货源、货物交运下达订货单、组
45、织货源、货物交运x开具发票、催收货款、财务记帐开具发票、催收货款、财务记帐x售后服务、客户跟踪售后服务、客户跟踪x销售与市场分析销售与市场分析59计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十七）审计重点（五十七）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售管理（如图所示）销售管理（如图所示）60计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十八）审计重点（五十八）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售系统功能管理（如图所示）销售系统功能管理（如图所示）x计划层次之间的关系计划层次之间的关系61计算机审
46、计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（五十九）审计重点（五十九）z销售管理审计重点销售管理审计重点y销售管理子系统与其它子系统之间的关系销售管理子系统与其它子系统之间的关系 62计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（六十）审计重点（六十）z生产计划审计重点生产计划审计重点y生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构成（如图所示）成（如图所示）63计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（六十一）审计重点
47、（六十一）z生产计划审计重点生产计划审计重点y生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构生产计划综述。企业计划系统的特点及生产计划的构成（如图所示）成（如图所示）64计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（六十二）审计重点（六十二）z生产计划审计重点生产计划审计重点y完整的应用组织架构。企业关系数据库模型可以适合已有的组织完整的应用组织架构。企业关系数据库模型可以适合已有的组织模型模型x公司及其内部和外部环境公司及其内部和外部环境x控制组、利润中心控制组、利润中心x销售和采购组织销售和采购组织x公司和工厂、事业部公司和工厂、事业部x存储货位
48、、仓库存储货位、仓库y综合性的企业资源计划系统综合性的企业资源计划系统x一个有效的制造管理系统，包括文件管理功能、数据交换、数据集一个有效的制造管理系统，包括文件管理功能、数据交换、数据集成成x一个供应链系统，包括财务功能、价值分析、生产计划、物料计划、一个供应链系统，包括财务功能、价值分析、生产计划、物料计划、能力计划能力计划x一个执行系统，包括制造执行系统、车间控制系统一个执行系统，包括制造执行系统、车间控制系统x跨公司业务处理系统，包括计划的多层次和多组织系统、物流转移跨公司业务处理系统，包括计划的多层次和多组织系统、物流转移系统系统65计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh
49、Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（六十三）审计重点（六十三）z生产计划审计重点生产计划审计重点y主生产计划（主生产计划（MPS Main Production Schedule）。）。确定每个具体产品在每个具体时间段的生产计划，其确定每个具体产品在每个具体时间段的生产计划，其来源有：来源有：x客户订单客户订单x市场预测市场预测x备品备件备品备件x厂际需求厂际需求x配件加工配件加工x计划维修计划维修66计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（六十四）审计重点（六十四）z生产计划审计重点生产计划审计重点y粗能力计划（粗能力计划（RCCP-Ro
50、ugh-cut Capacity Planning）x建立关键工序资源清单建立关键工序资源清单x寻找超负荷时段寻找超负荷时段x确立各个时段负荷的起因确立各个时段负荷的起因y生产计划的指标体系生产计划的指标体系x品种指标品种指标x产量指标产量指标x质量指标质量指标x产值指标产值指标x出产期出产期67计算机审计计算机审计 Hugh Yan Hugh Yan企业资源计划企业资源计划审计重点（六十五）审计重点（六十五）z生产计划审计重点生产计划审计重点y独立需求库存管理独立需求库存管理x库存及其作用。库存及其作用。缩短订货提前期缩短订货提前期保证生产稳定性保证生产稳定性分摊订货费用分摊订货费用防止短缺