《旅游景区计划财务流动资产的管理规定.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《旅游景区计划财务流动资产的管理规定.doc（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 旅游景区计划财务流动资产的管理规定一、 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。二、 现金管理1、 现金出纳会计要认真执行现金管理的有关规定。2、 要严格控制费用报销和个人借款，实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但须在总经理归来后补办有关手续。3、 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。4、 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记
2、现金日记帐。5、 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。6、 有关人员因公外出时要做好出差申请登记，方可到财务部门预借差旅费。出差归来后七天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。7、 景区可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。8、 景区员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许长期占用企业资金，各种借款条月底必须入
3、帐，不允许出现跨月白条顶库现象。9、 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现或员工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。 三、 银行存款管理1、 会计人员要认真执行银行存款的相关规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2、 财务人员要严格控制银行存款支出，银行付款必须经总经理批准，手续齐备方可。不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部
4、门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。3、 银行存款日记帐应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。四、 应收帐款及预付帐款的管理1、 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。2、 财务部门要会同采购、营销部门建立健全销售商、供应商的客户档案。3、 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进
5、行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。4、 收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。5、 企业要严格控制内部员工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。6、 支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。7、 企业
6、采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5计提坏帐准备金，年终调整。五、 存货的管理1、 存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括旅游纪念品、低值易耗品等。2、 存货的计价，按实际成本进行。3、 旅游纪念品的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费、市外运输费、保险费以及缴纳税收等。4、 出库以加权平均法计算出库材料的成本。5、 旅游纪念品、各种材料的购入必须持有使用部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。6、 采购部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等，经质检验收人员检验合格后方可到仓库办理入库手续。7、 仓储部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的物品做好名称、规格、型号登记。8、 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。9、 对于货已到而发票未到的材料，仓储部门可以根据检验单据办理临时入库，并做好入库材料台帐登记工作，待发票到达时填制正式入库单。