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1、负债核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1提高负债核算各类事项规范化管理的水平2确保负债账务数据的准确性和凭证的全面性、真实性3合理使用会计报表1熟悉国家相关会计法律法规2掌握负债账务处理的原则和技巧1产生负债公司根据经营目标和日常管理的需要产生各类负债9形成会计报表8账目核对10会计报表的使用7编制总分类账6编制明细账5编制日记账4编制负债记账凭证3审核负债原始凭证2提供债务发生原始凭证1产生负债2提供债务发生原始凭证21 公司负债产生后，相关人员制作、形成负债的原始凭证并提供给财务人员相关原始凭证22 公司财务人员整理、汇总相关人员送交的负债原始凭证3审核负债原始凭证公司财务人
2、员从会计管理的角度和公司内部控制的角度进行审核4编制负债记账凭证公司财务人员根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式相关记账凭证5编制日记账公司财务人员根据原始凭证和记账凭证编制现金日记账和银行日记账现金日记账银行存款日记账6编制明细账公司财务人员根据负债的种类记入分类明细账，负债的会计科目一般包括流动负债和长期负债7编制总分类账公司财务人员根据原始凭证和记账凭证编制总分类账8账目核对公司财务人员对原始凭证、记账凭证以及明细账和总分类账进行复核，确保账务处理的准确性9形成会计报表公司财务人员根据明细账和总分类账编制各类负债的会计报表10会计报表的使用公司财务人员根据公司和国家相关会计要求公布、披露会计报表或在公司内部相关部门间公开或供公司领导者查阅和进行决策参考