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1、计算机财务管理,第4章 财务分析模型,学习目的与要求,学完本章后，应 掌握Excel获取文本数据和网页数据的方法； 掌握用Excel进行比率分析的方法，掌握比率分析模型设计的步骤； 掌握用Excel进行趋势分析的方法； 掌握杜邦综合分析模型的设计方法。,第4章 财务分析模型,4.1 财务分析概述 4.2 获取数据的方法 4.3 比率分析模型的设计方法 4.4 趋势分析模型的设计方法 4.5 综合分析模型的设计方法,财务分析：指以企业财务报表资料和其他相关资料为主要依据，采用一系列专门的财务分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行研究、分析和评价，找出存在的问题及改进建议的活动过
2、程。,4.1 财务分析概述,财务分析模型的数据源 企业数据源 社会数据源,比较分析法 比率分析法 综合分析法,财务分析的概念,财务分析模型演示资料,为什么要进行财务分析？,评价企业的财务状况； 评价企业的资产管理水平； 评价企业的活力能力； 评价企业的发展趋势。,问题 财务报表分析的 主体？,I,C,M,G,经济业务,会计核算,资产 负债 所有者权益 收入 费用,报表,读者,财务报表编制的工作程序,企业经营过程中的主要流程及其相互关系,业务流程,供应商,获取/支付过程,转换 过程,销售/收款过程,资源,资金,客户,产品/服务,资金,会计流程,采集 业务数据,加工存储 业务数据,报告 会计信息,
3、投资人 债权人 管理者 政府,会计数据,业务流程,原始凭证,原始凭证,原始凭证,销售业务财务反映过程,请同学用描述（用丁字帐或会计分录描述）,借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额） ,经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计编制：,借：银行存款 1000 贷：财务费用 1000,银行账,资产负债表 货币资金,费用账,损益表 财务费用,现金流量表 经营活动现金+,财务分析的程序,确立分析目标,明确分析范围,收集资料,确定分析标准,建立分析模型,选择分析方法,作出分析结果,主体、内容目标不同,内部、外部数据与信息,全面、局部、特殊问题
4、,经验数据、历史数据、预测数据,比率、比较、趋势、综合,模型设计,模型应用,问题、对策,报表、审计资料,基于EXCEL的财务分析模型,基于EXCEL的财务分析模型,基于EXCEL的财务分析模型,基于EXCEL的财务分析模型,4.2 获取数据的方法,可获取的数据类型 文本数据（ .txt） 网页数据 数据库数据 获取文本数据（.txt)的方法 【数据】-【导入外部数据】-选择文本文件 获取网页数据的方法 【数据】-【导入外部数据】-【新建web查询】,财务分析的数据源,财务分析模型,获取信息,财务核算系统,ERP系统,CRM系统,SCM系统,行业 信息库,商业银行信息库,企业数据源,社会数据源,
5、数据获取,WWW / WAN,浏览器,ACCESS数据库 网站 文本文件 其他来源 现有连接,数据源-EXCEL工具,案例-自ACCESS,1.主题：从H企业的ACCESS数据库文件ZZ中获取所有科目数据，为建立建立财务报表和财务分析模型提供支持 2.获取数据过程： 第一步： 第二步： 3.EXCLE表（结果）： 4.应用价值,企业相关财务数据，也可到上交所、深交所、巨潮资讯等查找,宏观经济数据，也可到统计局网查找,学位论文、期刊杂志等,案例,主题：以锐思数据为例，查询非金融行业上交所A股主板正常上市企业2000年以来的三类数据，为财务分析提供支持: 营业收入 营业成本 净利润,获取数据过程,
6、. .,最终查询数据结果（部分）：,4.3 比率分析模型的设计方法,比率分析的主要指标 比率分析模型的设计步骤 设计比率分析模型的结构 选择指标功能：选择哪些指标？ 显示指标功能：指标显示什么结构？ 辅助决策功能：能否为模型使用者的决策提供提示？ 其他功能（删除指标、返回主界面、趋势分析等） 导入比率分析模型的数据源 编辑公式计算比率分析指标 得出分析结论或决策提示 运用新工具不断完善模型功能,比率分析模型应包含哪些功能？,运用Excel解决问题,建模,模型1： 比率分析模型的设计方法,比率分析模型的关键分析指标 1变现能力比率 2资产管理比率（运用效率比率） 3负债管理比率 4盈利能力比率
7、5. 市价比率,比率分析模型的设计方法,用直接用单元格之间的逻辑关系建立公式,比率分析模型的设计方法,定义名字，用名字建立公式,比率分析模型的设计方法,分析数据通过立体表计算得到 例如：存货周转率=主营业务成本/平均存货成本 平均存货成本：12个月的期初、期末平均值,=C30/(bsy1!B6+bsy1!C6+bsy2!B6+bsy2!C6+bsy3!B6+bsy3!C6+bsy4!C6+bsy4!B6+bsy5!C6+bsy5!B6+bsy6!B6+bsy6!C6+bsy7!B6+bsy7!C6+bsy8!B6+bsy8!C6+bsy9!B6+bsy9!C6+bsy10!B6+bsy10!C
8、6+bsy11!B6+bsy11!C6+bsy12!B6+bsy12!C6)/24),=销售成本/AVERAGE(bsy1:bsy12!B6:C6),比率分析模型的设计方法,数据更新 选择建立连接的工作表 选择【数据】菜单 选择其下的【全部刷新】命令,4.4 趋势分析模型的设计方法 （1）,趋势分析的基本方法 多期比较财务报表分析 三期以上财务报表原始数据的趋势分析 百分比趋势分析：把财务报表绝对数换算成百分比进行多期比较 结构百分比 定基百分比 环比百分比 其他比率（效率比率、相关比率等） 图解法分析 根据多期原始数据或换算后的数据制作数据源后绘制分析图,4.4 趋势分析模型的设计方法（2）
9、,趋势分析模型的设计步骤 确定分析目标，设计趋势分析模型的功能 可根据分析目标确定趋势分析模型的功能； 可根据分析内容确定趋势分析模型的功能； 可根据分析方法确定趋势分析模型的功能； 设计趋势分析表的结构 导入原始数据 建立公式，计算分析数据 绘制趋势分析图,思考：我们还可以根据什么标准设计趋势分析模型的功能模块呢？,模型2： 趋势分析模型的设计方法,趋势分析的基本方法： 多期比较财务报表分析 结构百分比分析 定基百分比趋势分析 图解法分析,模型2： 趋势分析模型的设计方法,各年历史数据的获取 绘制趋势分析图,结构百分比分析,将常规的财务报表换算成结构百分比报表，然后将不同年度的报表项目进行比
10、较，查明某一特定项目在不同年度间百分比的差额。,结构百分比（部分/总体）100 损益表：“总体”是“销售收入” 资产负债表：“总体”是“总资产”,定基百分比趋势分析,首先选择一个基期，将基期报表上各种数额的指数均定为100，其他各年财务报表上的数字也均用指数表示，由此得出基期百分比的报表，可以查明各项目的变化趋势。 考查期指数（考查期数值/基期数值）100,同行业比较分析,确定公司所属的行业 选择同行业相关指标 找出严重偏离同业平均水平的财务数据和指标,4.5 综合分析模型的设计方法,综合分析方法 沃尔比重评分法 亚历山大沃尔在20世纪出版的信用晴雨表研究和财务报表比率分析等书中提出。 现行的
11、国有资本金绩效评价体系 杜邦综合分析法 19世纪末20世纪初，杜邦公司的财务主管唐纳德森布朗提出的； 以权益净利率为基础进行分解,杜邦综合分析法,权益净利率,资产净利率,权益乘数,销售净利率,资产周转率,净利润,营业收入,平均总资产,期初资产,所有者权益,期末资产,期初权益,期末权益,资产负债表,模型3： 综合分析模型的设计方法,综合分析方法 财务比率综合分析 杜邦分析,模型3：综合分析模型的设计方法,财务比率综合分析,模型3： 综合分析模型的设计方法,2. 杜邦分析,模型3： 综合分析模型的设计方法,在财务分析模型中增加一个新工作表 设计分析框 定义分析框中的项目名称、公式和数据链接 关掉工
12、作表网格线 杜邦系统图的缩放,案例分析-以小组为单位,关注与分析万福生科财务数据的造假案件为例，反思IPO发审制度。 设计和规划论述报告大纲 建立EXCEL模型 运营EXCEL模型数据进行分析 形成小组演讲PPT,小组演讲作业,1.确定分析目标和内容 2.收集资料 您所在企业或关心的企业 同行业企业的资料（比率） 3.建立分析模型 编制财务分析报告word文档/excel文件 以比较分析为主 4.提出解决问题的对策 5.准备PPT演讲,回顾与预告,本章学习目标 掌握Excel获取文本数据和网页数据的方法； 掌握用Excel进行比率分析的方法，掌握比率分析模型设计的步骤； 掌握用Excel进行趋势分析的方法； 掌握杜邦综合分析模型的设计方法。 下章内容预告 第5章 运营资本最优规划管理模型,