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1、中级财务司帐002任务一、单项选择题共15道试题，共30分。1.预收货款未多少的企业，可岂但设“预收账款帐户；假定发生预收货款营业，其核清理算帐户应为B。A.应付账款B.C.D.应收账款其他应付款其他应收款总分值：2分2.某企业于2001年5月2日将一张带息应收票据送银行贴现。假定该票据票面金额为1000000元，2001年4月30日已计本钞票1000元，尚未计提本钞票1200元，银行贴现息为900元，那么票据贴现时应计入财务费用的金额为DA.2200元1200元B.C.2300元300元D.总分值：2分3.预收货款未多少的企业，可岂但设“预收账款账户；假定发生预收货款营业，其核算账户应为BA
2、.应付账款B.应收账款C.其他应付款D.其他应收款总分值：2分4.某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的5%计提。2000年初，“坏账准备账户期初余额为2万元，当年末应收账款余额为100万元；2001年发生坏账3万元，发出平常年度已注销的坏账1万元。假定2001岁终应收账款余额为80万元，那么当年应计提的坏账准备为CA.B.C.4万元2万元C1万元D01万元D.0总分值：2分5.某企业对一大年夜型配备停顿扩建。该配备原价1000万元，已提折旧80万元，发生的改扩建收入合计140万元，同时因处理废料发生变价收入5万元。该大年夜型配备新的原价为AA.1135万元1055万元B.C.11
3、40万元D.1145万元总分值：2分6.小范畴纳企业购进存货发生的进项增值税，精确的核算方法是A。A.计入存货本钞票计入管理费用B.C.D.计入销售费用作为进项税单独核算总分值：2分7.商业汇票的付款限日最长不克不迭逾越CA.9个月B.3个月C.6个月D.12个月总分值：2分8.F公司5月1日将往年4月1日签发、限日3个月、面值60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率6%。那么F公司收入的贴现净额为BA.59100元B.59400元C.59700元D.60300元总分值：2分9.某商场采用毛利率法打算期末存货本钞票。本月初体育用品结存150000元，本月购入400000元；实现销售收入
4、370000元，另发生销售退回跟折让20000元。上月该类商品的毛利率为25%，那么本月末库存商品本钞票为CA.262500元B.280000元C.287500元D.180000元总分值：2分10.出租包装物的摊销价值应计入CA.破费本钞票B.销售费用C.其他营业本钞票D.管理费用总分值：2分11.A.企业确认的以下收益中，按照我国现行税法则那么免交所得税的是A。国债本钞票收入B.C.D.公司债券本钞票收入出售股票净收益出售无形资产净收益总分值：2分12.商业汇票的付款限日最长不克不迭逾越CA.9个月B.3个月C.6个月D.12个月总分值：2分13.A.企业经营业务发生的以下税款中，与企业一般
5、纳税人损益有关的是D。所得税破费税印花税增值税B.C.D.总分值：2分14.结实资产采用快速折旧法，会使企业加速时代AA.B.利润增加利润增加C.利润不受阻碍D.D.A或B总分值：2分15.企业出售无形资产的净收入，司帐上应确认为营业外收入AA.B.营业收入C.其他营业收入D.投资收益总分值：2分二、多项选择题共10道试题，共30分。1.以下各项属于职工薪酬内容的有ABCDE。A.B.C.D.E.计时工资住房公积金辞退补偿失业保险费给职工免费供应的住房折旧费总分值：3分2.以下各项，应计入企业一般纳税人外购存货入账价值的有ABCDA.存货的购置价钞票B.运输途中的保险费C.入库前的选择拾掇费D
6、.运输途中的公正耗费E.进项增值税总分值：3分3.衡量一项司帐信息是否可靠，按照的标准是ADEA.真实性B.及时性C.不合性D.中破性E.可核性总分值：3分4.以下营业中，能引起企业利润增加的有发出前期已确认的坏账ACE。A.B.C.D.E.债权重组收益计提持有至到期投资本钞票溢价发行股票获得的溢价款本期确认并收到供应单位支付的违约金总分值：3分5.本期发生的以下交易跟事项，不阻碍企业当期经营活动发生的现金流量的有BDE。A.B.C.D.E.上交所得税出售结实资产收到现金支付破费工大家为用存活出借短期借钱收到被投资单位分配的现金股利总分值：3分6.以下营业发生时，应确认为企业当年营业收入的有B
7、DE。A.12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销B.C.5月20日销售不有用原材料一批，价款30万元已收到并存入银行9月30日销售产品一批，价款15万元。但购货单位的财务状况已经严格恶化，货款估计收回的可以性特不小D.E.12月28日销售产品一批，发票一已经开出，价款80万元已于2个月前预收。购货单位决定下月初再提货12月25日销售产品一批，价款100万元.同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张总分值：3分7.以下选项中，属于司帐信息质量恳求的有BDEA.权责发生制B.可靠性C.可理解性D.可比性E.相关性总分值：3分8.以下计量属性可在我国现行司帐实务中采用
8、的有ABCDEA.公正价值B.可变现净值C.历史本钞票D.现值E.重置本钞票总分值：3分9.司帐政策变更的司帐处理方法有BD。A.备抵法B.C.D.E.追溯调解法直线法今后有用法开门见山转销法总分值：3分10.企业本期确认的以下各项收入中，打算纳税所的时按税法则那么应予调解的有ADE。A.B.C.D.E.国债的本钞票收入接受捐赠收入债权重组收入公正价值变更收益投资企业的所得税税率大年夜于被投资单位的所得税税率时，暂时股权投资采用权益法确认的投资收益总分值：3分三、案例分析题共4道试题，共40分。1.1月2日M公司发行5年期债券一批，面值20000000元，票面利率4%，本钞票于每年的7月1日、
9、1月1日支付，到期一次还本。该批债券理论发行价为15366680元不考虑发行费用，债券折价采用理论利率法分摊，债券发行时的理论利率为5%。公司于每年的6月末、12月末计提本钞票，同时分摊折价款。恳求打算该批应付债券的以下目的列示打算过程，并对打算结果保管个位整数1发行债券的价钞票；2各期的应付本钞票；3第1期分摊的折价；46月30日的摊余本钞票；5到期应偿付的金额(1)发行债券的折价=理论发行价15366680-面值20000000-4633320元(2)各期半年的应付本钞票=面值20000000票面利率4%2=400000元(3)第1期分摊的折价本期理论本钞票费用一本期应付本钞票384167
10、-40000015833元(4)2009年6月30日的摊余本钞票期初摊余本钞票十本期摊销折价15366680+1583315382513元(5)到期应偿付的金额=债券到期面值+最后一期应付本钞票=2000+4020400000元2.对A公司12月发生的以下经济营业编制司帐分录此题33分，写出总账科目即可1持有至到期投资本期确认应收本钞票50000元，经查，该项本钞票于2011年2月债券到期时收取。2公司对原材料采用方案本钞票核算。上月购进并已付款的原材料往日到货并验收入库，方案本钞票为20万元。3期末汇合一次结转本月入库原材料的本钞票超支差异8万元。4期末结转本月发出原材料应担当的超支额500
11、00元。其中，开门见山破费用担当35000元，车间一般性耗费用材料担当10000元，厂部领用材料应担当5000元。5暂时股权投资采用本钞票法核算。按照被投资方宣布的往年度利润分配末尾方案，往年度公司确认应收现金股利15万元。6支付报废配备清理费1500元。7销售产品一批，售价20万元，增值税率17%。经查，该批产品的货款已于上月预收15万元，余款尚未结清。8确认坏账丧失落150000元。9可供出售金融资产期末确认公正价值变更收益10计提无形资产减值丧失落20000元。30000元。11开出现金支票向储运部拨付定额备用金8000元。(1)借：持有至到期投资50000贷：投资收益(2)借：原材料贷
12、：材料倾销50000200000200000(3)借：材料本钞票差异80000贷：材料倾销80000(4)借：破费本钞票35000制造费用10000管理费用5000贷：材料本钞票差异50000(5)借：应收股利150000贷：投资收益150000(6)借：结实资产清理1500贷：银行存款或库存现金1500(7)借：预收账款贷：主营业务收入贷：应收账款234000200000应交税费34000(8)借：坏账准备L50000150000(9)借：可供出售金融资产30000贷：资本公积30000(10)借：资产减值丧失落20000贷：无形资产减值准备20000(11)借：其他应收款或备用金8000贷
13、：银行存款80003.度W公司的司帐核算材料如下：1年初购入存货一批，本钞票20万元，岁终提取减值丧失落2一台配备原价150万元、累计折旧50万元；税法则那么的累计折旧额为5万元。90万元。3往年确认罚款收入5万元，尚未支付。恳求：按照上述材料：12打算判定上述各项资产或负债的账面价值与计税基础；逐笔分析是否发生与公司所得税核算有关的暂时性差异；假定有，请打算判定各项暂时性差异的典范及金额。解：(1)2007岁终，存货的账面价值20515万元，计税基础为20万元；2007岁终，配备的账面价值15050100万元，计税基础15090=60万元；2007岁终，其他应付款的账面价值为5万元，计税基础
14、505万元(2)第一笔营业中，该项存货的暂时性差异15205万元，发生可抵扣暂时性差异，金额为5万元；第二笔营业中，该项配备的暂时性差异1006040万元，发生应纳税暂时性差异，金额为40万元；第三笔营业中，该项负债的账面价值与计税基础一样，不发生暂时性差异。4.1月5日，A公司赊销一批材料给B公司发生财务艰辛，无法按公约规那么出借债权，经双方协议，80000元，增值税率17%，产品本钞票70000元。A公司为该笔应收账款计B公司，含税价为105000元。7月1日，A公司赞成B公司用产品抵偿上项账款。该产品市价提的坏账准备为5000元，B公司对抵债存货已计提跌价准备5000元，产品已于7月1日
15、运往A企业。恳求：12打算债权人获得的债权重组收益；分不编制A公司跟B公司与上述营业有关的司帐分录。答：(1)债权人重组债权的账面价值105000(元)视同销售应交的增值税800001713600(元)债权人获得的债权重组收益105000800001360011400(元)(2)司帐分录如下：债权人B公司：借：应付账款10500080000贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)13600营业外收入11400同时：借：存货跌价准备主营业务本钞票500065000贷：库存商品债权人A公司：借：在途物资7000080000应交税费应交增值税(进项税额)13600坏账准备50006400营业外收入贷：应收账款105000