《财经管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经管理制度.doc（57页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财经管理制度汇编胶南市职业教育中心制定时间：2009年10月修订时间：2010年7月目 录序号制 度 名 称起页止页页数1固定资产和低值易耗品管理制度3862财产物资登记与管理制度91023特种教室教具、仪器管理制度111224损坏公物、设施赔偿管理制度131865财务管理制度192356货币资金及财务收支管理规定242747经费管理制度282818财务审计制度292919用水、用电等设施设备安全管理制度3032310实训基地实训材料管理暨核算办法3339711实训基地创收项目财务管理办法4042312实训基地刀具量具管理办法4344213食堂原料采购索证制度4545114食堂卫生检查制度46
2、46115食堂从业人员的要求4747116食堂卫生知识培训制度4848117食堂预防食物中毒监督报告机制及制度4950218食堂预防食物中毒应急预案5152219食堂预防食物中毒具体措施5354220食堂管理制度5556221食堂卫生组织及职责5757122合 计55胶南市职业教育中心固定资产和低值易耗品管理制度 固定资产和低值易耗品是中心财产的基本组成部分，是中心正常运转和事业发展的物质条件，对其加强管理，杜绝损失、浪费，提高使用效率，对于节约经费支出、保证和促进中心事业发展具有重要意义。为此，特制定本制度。一指导思想以国家现行的财经法规为准则，紧密结合中心初创时期的实际情况，对中心的固定资
3、产和低值易耗品实行分层、分类管理模式。二固定资产管理、固定资产标准1、单价50元以上且使用年限在一年以上的物资。2、单价50元以下，使用年限在一年以上的大数量同类物资。、固定资产添置1添置固定资产，严格执行预决算制度。、中心三大办公室添置固定资产，要事先编制固定资产采购预算，先报中心分管主任审批，再报中心主任批准。后勤办根据中心主任签字批准的预算安排采购和供货。采购活动由提报部门和后勤办双方派员参加，两人以上同行，以便形成监督机制。、中心所属学校添置固定资产，由学校事先提报固定资产采购预算，经校长审批签字，之后报中心主任批准。学校总务处根据校长和中心主任签字批准的预算安排采购和供货。采购活动亦
4、要有两人以上同行，形成监督机制。2采购固定资产一律要由供货单位出据正规发票，货物购回后先交固定资产实物保管人员验收并填制“固定资产增加凭单”，再由实物负责人据以验收接管货物并在“固定资产增加凭单”上签字，后到财务部门结算报销。3.采购大额大量固定资产一律要实行公开招标采购。4.采购政府定点采购目录内的商品，执行政府定点采购办法。、固定资产的内部调拨1根据中心实行二级管理的要求，中心三大办公室和所属学校为中心固定资产的二级核算管理单位，各单位要各设兼、专职固定资产保管员，具体全面负责本部门、单位的固定资产管理工作。2中心三大办公室和所属学校等部门、单位彼此之间的固定资产移动调拨实行移动批准和“内
5、部调拨单”核算制。具体做法是：由调出单位填制“胶南市职业职教中心固定资产内部调拨单”，列明调入、调出单位、资产名称、计量单位、单价、金额，经分管总务主任和分管校长审查批准签字后，实施资产调拨。、固定资产的减少1固定资产报废。固定资产使用期满丧失使用价值后，可由保管单位提请报废，具体做法是：由提请报废单位填制“固定资产报废报告单”，列明报废固定资产的名称、单位、单价、金额、购置时间、报废原因，经部门负责人和分管领导审查签字后，连同拟报废固定资产的残骸报中心后勤办审核，审核无误后报中心主任批准报废。其中，大额固定资产报废要按规定报经市财政或学校行政主管部门批准。2固定资产变价出售，由提报单位填制“
6、固定资产变价出售报告单”，具体做法同上。同时将变价出售款上交中心或学校财务，财务部门收款后开据“收款凭证”。3固定资产丢失和非自然原因损坏要由保管单位填制“固定资产损失报告单”，报后勤办和中心领导审批，按批示意见处理，具体做法同上。、固定资产的库存和使用1处于库存状态的固定资产，保管单位要按照其性质、特点和治安安全要求，搞好保管，确保其性能完好和不发生非正常损失。2处于使用状态的固定资产，使用单位除要将其视同库存固定资产对其加强管理外，还要注意对其进行科学合理的使用，以使其最大限度的发挥使用效能。3对中心所有固定资产按照保管使用单位，都要做到有物、有帐，帐帐、帐物相符，在此基础上将全中心所有固
7、定资产的管理责任逐级落实到单位、落实到部门、落实到个人。其中，动产按实物形态实行整体归属，不动产按所用区域实行区位归属。中心内部各办公室、各学校，要各对自己所掌管的固定资产负起责任，发生短、损要及时查明原因，报告后勤办和中心领导审查处理，属责任事故等原因造成的非正常损失一律照原价赔偿，并酎情处以经济、行政处罚。4各级固定资产保管人员，对中心的固定资产负有管理责任。中心保管员要定期和不定期地深入中心内部各部门、单位，检查固定资产管理中存在的问题并发现好的典型和经验，对好的典型予以表扬，并在考核中奖励，对存在的问题要责成使用、保管单位或部门限期查明原因，落实责任，按程序处理。每个季度要将中心所有部
8、门、单位的固定资产管理情况轮检一遍。各二级单位的兼、专职保管员要每月末定期全面检查本辖区内各方面的固定资产管理情况，及时发现并妥善解决问题。同时，也要挤时间不定期的进行抽查和临时检查。各级保管员在检、抽查过程中发现的资产损坏现象，要及时汇报分管领导并有关程序、规定落实责任、进行处罚和组织修复。各级保管员在检、抽查过程中要做好工作记录，以便定期汇总做为对二级和基层单位资产管理工作进行考核的依据。5中心内部各部门、单位均要参照中心总的管理规定制定自己的固定资产管理责任制度，将管理责任落实到人头。、固定资产的核算体系1中心财务科设置固定资产总帐帐户，对全中心的固定资产进行总体金额核算，控制到中心固定
9、资产总帐保管员。2固定资产总帐保管员，一方面，设置“固定资产分户金额明细帐”控制到中心各办公室和所属学校等单位；另一方面，设置全中心固定资产数量、金额明细帐，控制到全中心固定资产的每个品名。3中心机关各办公室和所属学校等单位内部的固定资产核算，参照本制度的有关规定，建立自己的核算体系。4固定资产管理核算环节之间：中心总保管与财务科每月末对账一次；各二级单位与中心总保管每季度末进行一次对帐，每学期末进行一次全面盘点，并相互核对帐目，发现问题及时妥善处理，保证全校固定资产帐帐相符、帐实相符。三低值易耗品管理、低值易耗品的范围凡不属于固定资产的各种动产，均视为低值易耗品。、低值易耗品的核算体系1根据
10、现行事业单位会计制度规定，结合中心核算管理需要，中心机关和各学校财务科设置“材料”帐户，对中心机关和各自学校的低值易耗品进行总分类核算，金额控制到低值易耗品保管员，平时实行权责发生制，月末结转收支前调整为收付实现制。2中心机关和各学校的低值易耗品保管员，按品各设置三栏式数量金额明细帐，核算、控制到每种物品的数量、金额，低值易耗品保管员发出低值易耗品，采用先进先出法计价核算。3中心机关和各学校的低值易耗品保管员的实物保管帐要日结日清，月末将各种物品的帐面余额合计数与财务科“材料”帐户借方余额核对相符，每学期进行一次全面盘点，将帐实核对相符。、低值易耗品的增加1经常性使用的低值易耗品，保持适量库存
11、，保证正常领用，低值易耗品保管员要根据各种物品的现有库存和领用规律，提前编制采购预算报同级分管领导和主要领导审查批准，根据领导批准意见安排购买，采购办法与“固定资产采购”相同。2阶段性或专特用低值易耗品，根据需求单位或部门提报的预算（审批手续同上），安排采购。3各种低值易耗品购回后，首先由同级低值易耗品保管员根据发票验收货物，验货后填制“低值易耗品增加凭单”。4盘盈和接受捐赠增加的低值易耗品，保管员接货后，填制“低值易耗品增加凭单”并在“备注”栏内注明“单位捐赠”字样。、低值易耗品的减少1需求单位领用低值易耗品要填制“领取低值易耗品申请表”，先由领用单位负责人审查把关并签字，后报中心后勤办或学
12、校总务处负责人审批。低值易耗品保管员根据批准意见，安排发货，发货时要填制“低值易耗品发货单”。发货后将“发货单”第二联连同“领取低值易耗品申请表”一并报财务科记帐。2盘亏、捐出和变价出售的低值易耗品，由保管员填制“低值易耗品减损报告单”，报中心后勤办或学校总务处负责人和中心领导审查批准后，予以转帐。、低值易耗品的保管1、中心机关和各学校购入未用的低值易耗品由中心后勤办和各学校总务处的低值易耗品保管员保管，视同库存“材料”管理。2、各单位使用的耐用低值易耗品，实行以表代帐管理，每学期末进行一次全面盘点，并向中心后勤办或学校总务处编报“低值易耗品盘点表”。此项工作由中心后勤办和各学校总务处的低值易
13、耗品保管员负责。四、本制度由中心后勤办负责解释。五本制度自 年 月 日起执行。胶南市职业教育中心财产物资登记与管理制度为加强中心物资的管理，强化责任意识，特制定以下管理制度：一、财务部门须重视并认真做好财产物资的核算管理，设置总帐和明细帐进行核算；物资保管员负责实物管理，物资记帐员登记明细帐。各部门也应设立兼职管理人员，负责本部门的财产物资管理。二、按照整合入住后的处室进行物资清点登记，做到定科定员专门负责。清资后清单一式三份，科室物资管理人员、中心物资管理人员、物资记账员各执一份，科室清资后贴好标签标记，责任到人。三、职教中心所需的财产物资（教学仪器处外），均由后勤管理处统一采购，供应，管理
14、，负责联系维修人员维修。四、物资管理员和记帐员一年一次对中心的物资进行一次全面清理，每一处室，宿舍逐一清理，与原清资表对应，凡因管理，使用不当等人为原因造成损坏，丢失的，要查明原因，根据责任情况酌情赔偿。资产在使用时确实难于避免而引起损坏及因使用年久自然损耗，不属于本范围。（赔偿标准：学生课桌100元，凳子50元，黑板150元，开关20元，水龙头20元，损坏别的公物酌情赔偿）。清资后由物资管理员进行汇总，与帐物核对，做到帐物、帐实相符。五、为加强财产物资的管理，严禁科室擅自借用调换物品，如确实需要报分管领导同意后，报物资保管员登记后方可调换，同时将登记表进行调整，科主任签字确认。六、各科室所需
15、物资需提报预算，填写物品申请表报分管副主任，经分管副主任和后勤管理办公室主任审查签字后，再报主任审批后购买。各科室应指定负责人负责物品领取、登记、保管工作。七、购入材料、低值易耗品，必须有经办人、验收人、分管副主任、后勤管理办公室、会计机构负责人、中心主任签字后方可报销（附采购预算审批），据以登记材料帐，每季度根据领料单及时出帐，并做到帐实相符。八、固定资产原则上不能外借。如有特殊情况，需经主要领导批准，办理借用手续，并限期收回。对各类财产物资的增减变动和处置严格按照有关文件精神和规定程序办理。九、各部门保管室，仪器室，微机室，语音室，实验室，图书室等都要定期进行自查，并做好防火，防腐，防鼠、
16、防水等工作，接受学校财务部门监督。十、物资进库，保管员必须认真清点，核实件数办理入库手续，如不符合保管员有权拒绝入库。保管室应对物资分类存放，科学管理，物资出库必须办出库手续和批准出库手续。十一、物资管理人员和记帐员负责资产的登记上报工作，完成国有资产管理部门的资产清点报表工作。 胶南市职业教育中心特种教室教具、仪器管理制度为加强学校物资的管理，强化责任意识，特制定以下管理制度：一、搬迁职成教中心后，对特种教室教具、仪器进行进行物资清点登记，并帖好标签，进行分类整齐存放。清资后清单一式三份，科室物资管理人员和财务物资管理人员、物资记账员各执一份，科室清资后贴好标签等管理，责任到管理人员。 二、
17、对特种教室的管理，由专人负责，并建立教具、仪期借还登记制度，归还时查看情况分清责任，如有使用不当和人为损坏根据仪器使用年限赔偿。三、由于下列主观原因，造成责任事故，使仪器设备、器材造成损坏、丢失应予赔偿： （1）不按技术操作规程操作者。 （2）不遵守规章制度，未经领导批准，擅自操作仪器设备造成仪器设备损坏者。 （3）未经领导批准，擅自对仪器设备进行拆卸、检修、改装造成仪器设备损坏或性能下降者。 （4）对仪器设备的操作技术、性能、使用方法尚未掌握，未经批准就随意进行操作者。 （5）擅自将仪器设备挪作私用而损坏者。 （6）因管理严重失职、不负责任，而造成仪器设备损坏、丢失者。 （7）由于责任事故而
18、造成被盗、失火、水淹等责任者。（8）工作时思想不集中或擅自离开工作岗位造成仪器设备损坏、丢失者。（9）由于领导失职，对所主管的仪器设备没有明确分工，造成仪器设备、器材的损坏或丢失者。 四、仪器赔偿计算方法 对单价在500-10000元仪器设备的丢失或因损坏造成仪器设备的报废。根据仪器设备使用年限进行折价计算赔偿。 (1)使用1-5年按30-60计价赔偿。 (2)使用5-10年按10-30 计价赔偿。 (3)使用10年以上按5-10 计价赔偿。(4)如果是损坏，按损坏程度需要的维修费30-50 计价赔偿。(5)凡属设备器材本身的缺陷，在使用时确实难于避免而引起损坏及因使用年久自然损耗，不属于本范
19、围。五、对仪器要定期进行维护管理，加强责任心，防止人为造成损坏，如人为造成损坏酌情赔偿。 胶南市职业教育中心损坏公物、设施赔偿管理制度职教中心是广大师生共同的家园，中心公物、设施是国家财产，为保证国家财产免受不应有的损失，加强对中心公物、设施的监管力度，延长其使用寿命，教育广大师生强化爱护公物、设施的意识，树立以爱护公物、设施为荣、损坏公物、设施为耻的良好风尚，自觉养成爱护中心公物、设施的良好习惯，发扬勤俭节约、艰苦奋斗的优良作风。在广大师生中牢固树立“爱国家、爱中心、爱公物”的思想观念，切实杜绝中心公物、设施的人为损坏现象，根据中小学生守则、中学生日常行为规范和中小学校舍设施维护管理暂行办法
20、等制度规章的基本精神和有关条款，特制定胶南市职业教育中心损坏公物、设施赔偿管理制度。一、广大师生员工都应自觉爱护和维护好中心的一切公物、设施，对非自然原因损坏的一切公物、设施都要进行赔偿，并接受相应的批评教育。1、爱护公物、设施人人有责，爱护公物、设施人人受益。每一名师生都应自觉爱护中心的一草一木，把中心当成自己的家。2、不在黑板、墙壁、课桌、宣传栏等处乱涂、乱画、乱刻。3、爱护中心校园环境，爱惜花草、树木、草坪、不在主干道、绿地和教室走廊或周边玩球。4、爱护教室中投影仪、电视机、电子监控等设施，电教、电器、实训设备要有专人负责管理，开关要严格操作顺序。足球、篮球、排球等不准带入教室，严禁在教
21、室内玩球。5、爱护操场内一切设施（运动器械、设备、绿化、场地、旗杆、栅栏、看台等），不准骑自行车进入操场；进入操场活动只能穿不带铁钉、不带金属片的全胶底运动鞋。6、离校时，坚持做好“一扫四关”工作（即扫地、关窗、关灯、关门、关电器设备），不滞留教室玩耍。二、损坏公物、设施赔偿办法：、损坏公物、设施情形界定：凡属下列行为之一的，应按实际情况赔偿，并参照学生违纪、违规处理条例处理。1、在建筑物内进行体育活动、打闹玩耍或其它活动，造成公物、设施损坏的； 2、在室内、室外墙面上乱涂、乱划、乱捶、乱砸，造成墙面污染、损坏的； 3、在家具、设备、门窗表面乱刻、乱划、乱砸，造成其表面损害的；4、损坏门窗、扶
22、手、黑板等公共设施的；5、损坏课桌凳、讲台、阅览桌椅、实验实训设备等家具、设备的；6、损坏照明灯具、电闸、开关、安全出口指示灯箱、卫生洁具、开水设备、暖气管道、散热片、闸阀等水电暖设施的；7、擅自使用教室内多媒体、电视机、监控探头等，造成设备设施损坏的；8、擅自使用灭火器具，造成损坏的；9、住宿生损坏宿舍区内公物的；10、擅自进入校园绿化区内玩耍、攀折树枝、采摘花草，造成校园绿化植物毁损的；11、故意损坏学校其它公物的。、损坏公物、设施赔偿形式：损坏公物、设施的赔偿分为现金和实物两种形式。现金赔偿款由后勤办开具赔偿缴款通知单，赔偿责任主体接到赔偿缴款通知单两日内到中心财务缴纳现金赔偿款；实物赔
23、偿由损坏公物、设施的赔偿责任主体在限期内负责修复，以实物抵偿或负责修理的，原则上在五天内办妥，不得无期限拖延。、损坏公物、设施赔款数额界定办法：1、基本原则：、损坏公物的赔偿数额由中心后勤办根据实际情况核定，数额较大有争议的提交中心领导研究决定。、非故意损坏，照价赔偿；故意损坏，加倍赔偿，并酌情给予纪律处分。2、部分常见公物、设施损坏赔偿标准： 、涂抹、划刻课桌凳或其他物品，每处赔偿10 - 30元；、沾污墙壁，每处赔偿5 - 10元；、人为（下同）损坏内墙粉刷墙面每平方分米（不足1平方分米按1平方分米计算，下同）赔偿10元；损坏内墙镶贴墙面每平方分米赔偿20元；损坏外墙仿石涂料墙面每平方分米
24、赔偿20元；、攀拆花木，每处赔偿10 - 100元；、损坏钢木结构单人课桌，每张赔偿100元；损坏钢木结构单人课凳，每个赔偿40元；损坏木结构单人方凳，每个赔偿30元；、非自然原因（下同）损坏单层木制门窗玻璃，每平方米赔偿35元；损坏双层真空门窗玻璃，每平方米赔偿70元；损坏地弹簧无框、有框玻璃门，每扇赔偿500元；、教学楼、实训楼、图文艺术中心楼内门损坏，每扇赔偿400元；整体损坏内门执手门锁，每把赔偿60元；损坏内门执手门锁锁芯，每个赔偿15元；损坏分区防火隔离门，每扇赔偿600元；损坏防火门闭门器，每个赔偿70元；损坏普通教室和实验、实训教室黑板磨砂玻璃，每片赔偿70元；、损坏宿舍楼房间
25、模压内门，每扇赔偿315元；损坏宿舍壁橱门，每扇赔偿50元；损坏宿舍楼房间内门门鼻，每付赔偿5元；损坏宿舍楼房间内门拉手，每个赔偿2元；损坏宿舍楼房间内门插销，每个赔偿2元；损坏宿舍阳台（阴台）晒衣绳，每根赔偿30元；、损坏或丢失宿舍卫生间淋浴喷头，每个赔偿20元；损坏或丢失宿舍卫生间淋浴喷头软管，每根赔偿20元；损坏或丢失宿舍卫生间水龙头，每个赔偿15元；损坏卫生间自动延时冲水阀，每个赔偿50元；损坏卫生间闸阀，每个赔偿30元； 、非建筑质量原因导致便池、地漏、水池堵塞不通，每处次赔偿疏通费30元；损坏公共卫生间下水软管，每根赔偿5元；损坏公共卫生间蹲坑门，每扇赔偿200元；损坏公共卫生间蹲
26、坑门合页，每个赔偿20元；捹下公共卫生间冲拖把池盆，每处次赔偿30元；损坏楼宇内门门吸，每个赔偿15元；损坏墙壁开关，每个赔偿10元；损坏墙壁电源插座，每个赔偿10元；损坏墙壁电源接线盒盖板，每个赔偿5元；损坏安全出口指示牌，每个赔偿45元；损坏铝合金窗扇支档，每付赔偿15元；丢失铝合金窗扇支档固定螺丝，每个赔偿2元；损坏铝合金窗扇窗关把手，每付赔偿8元； 、损坏消防器材：损坏铝合金壁箱门，每平方赔偿160元；私放干粉灭火器，每瓶赔偿50元；、损坏、遗失图书、报刊、杂志，按图书馆规定予以赔偿；、损坏音、体、美器械、器材照价赔偿；、损坏实验、实训仪器、设备、器材等，按实训基地规定予以赔偿；、损坏
27、不动产设施，按修复费用赔偿；、损坏校园环境设施，按修复费用赔偿；、损坏其它未列物品、设施的，按重置或修复价值赔偿。、损坏公物、设施赔偿缴款办法：1、缴款方式、方法：对于学生人为损坏的公物、设施，由中心后勤服务管理办公室按照单项赔偿标准开出“胶南职教中心损坏公物赔偿缴款通知单”，然后学生持单到中心财务科（为方便学生缴款，中心财务科在4号学生公寓楼113室设立公物赔款代收点，具体工作由张相芹老师负责）缴纳赔款，中心财务科收款后出具统一收据给赔偿人。同时，中心财务科在“胶南职教中心损坏公物赔偿缴款通知单”的“缴款记录”栏内写明实际缴款数额并落款加盖中心财务专章后交分管主任。2、缴款时间要求：损坏公物
28、、设施的直接责任主体在接到“胶南职教中心损坏公物赔偿缴款通知单”两日内将赔款缴讫；损坏公物、设施的间接责任主体在接到“胶南职教中心损坏公物赔偿缴款通知单”三日内将赔款缴讫。逾期不交者从重处理。外来人员损坏公物，应当天、当场缴清赔偿款，当天、当场缴款确有困难的，应有适当物品作抵押或找本校师生做担保，并约定缴清时间。逾期不缴者由担保人承担赔偿责任。三、损坏公物、设施责任主体界定原则：中心公物、设施实行属地化管理原则，在此基础上将损坏公物、设施的责任主体区分为两种。1、直接责任主体：能够直接明确责任的损坏中心公物、设施的直接责任自然人；2、间接责任主体：不能够直接明确责任的损坏中心公物、设施事件，由
29、损坏公物、设施的使用单位按照属地化管理原则承担责任。四、凡有下列情形者，除按上述办法进行基本经济赔偿外，将依据中小学学生违规、违纪行为处理办法严肃处理。1、凡属不文明行为过失，造成公物损坏的，除进行基本经济赔偿外，还应该给予批评教育；态度较差、损失严重的，加重处罚； 2、故意破坏中心公物、设施，并在广大师生中造成恶劣影响者，从严处理。除全部赔偿公物损失外，根据情节轻重，参照学校违规、违纪处理相关规定严肃处理； 3、知错不改，认错态度恶劣或重犯者，除加重处罚外，参照有关规定严肃处理；五、对于知情不报、包庇隐瞒者和故意破坏、唆使他人者，参照有关规定严肃处理。六、对于举报损坏公物、设施和勇于同破坏公
30、物、设施现象作斗争的个人，参照有关规定给予精神鼓励和物质奖励。七、本制度从 年 月 日起执行。八、本制度由胶南市职业教育中心后勤服务管理办公室负责解释。胶南市职业教育中心财务管理制度学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育经费；如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范中心经济秩序；对中心经济活动的合法性、合理性进行监督。一、贯彻执行会计法和国家有关法律、法规及财务制度，负责制定职教中心的财务管理制度和有关实施细则，参与制定职教中心的经济政策。二、强化中心预算
31、管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡”的原则，根据中心事业的发展、招生情况和长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。对重点项目和工程，严格进行可行性论证，经中心领导班子和职代会集体研究，通过后上报。中心预算一经财政批复下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大调整等原因，当年确需调整预算项目的，经财政局审核批准后方可调整。三、严格按财政和上级主管部门的规定开设帐户，办理银行结算业务，按月与银行对帐，及时编制银行余额调节表，保证帐款相符、帐帐相符。及时与市财政部
32、门核对预算外资金、往来资金的缴、拨、存情况。四、中心的财务收支实行“一支笔”审批制度。中心的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经中心领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。中心负责人对中心的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。严格执行主任 “一支笔”审批、审签和会计机构负责人、经办人会签制度。中心领导按照有关规定把住审批关，会计人员根据财务制度把住报销关，做到“三不”，即：不办理无预算的开支，不办理超标准的开支，不办理手续不全的开支。五、动产购置支出实行预算审批制度。购置动产，须有需求部门提报预算，经分管副主任和后勤服务办公室主任审查签字后报中心主任审批同意后方可购买。六、基本建设修
33、缮支出，严格执行预决算制度。基本建设和修缮支出由主任一支笔审批。基建支出由施工单位出据正规发票，由经办人、分管副主任、会计机构负责人、主任签字后才能够据以报销，并附决算书。七、职教中心对外采购应派两人同行，一人拿货，一人付款。付款时要取得供货单位和个人的正规发票（到农贸市场向个人采购小额物品，可用市场购物单，但购物单必须经供货人签明地址、姓名）。购货发票（或市场购物单）需由经手人（物资有验收人）、后勤办主任、分管副主任、财务机构负责人、主任签字后才能够据实报销(有预算附采购预算审批)。出差或因公借款，需经领导批准，任务完成后及时办理结帐手续。八、强化资产管理。(1)严格按现金的使用范围（个人劳
34、务报酬、根据有关规定颁发给个人的各种奖金和福利、在职人员的差旅费、结算起点1000元以下的零星开支以及中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出）执行支出。(2)发生的现金收入须当日缴存财政专户，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。(3)库存现金最高限额不得超过4000元（以银行核定限额为准）。(4)对发生的应收及暂付款项，学校应严格控制其额度及收回偿还时间，不得长期挂帐。因公事借款，在公事办完后，经办人必须在一周内办理报销手续。逾期不办理的，会计人员有权在其当月工资中扣还借款，直至清帐。(5)财务部门须重视并认真做好财产物资的核算管理，设置总帐和明细帐进行核算；明确专人专职对财产物资进行管
35、理。各部门也应设立兼职管理人员，负责本部门的财产物资管理。管理好职教中心固定资产，搞好整合入住后固定资产登记工作，做到定科定员专门负责，建立财产物资管理制度。物资管理员保管好职教中心的各项资产，固定资产记帐员登记好固定资产明细帐，做到帐实、帐帐相符。（6）后勤管理办公室组织人员一年一次对中心的物资进行一次全面清理，每一科室、班级、宿舍逐一清理，与原清资表对应，凡因管理，使用不当等人为原因造成损坏，丢失的，要查明原因，根据责任情况酌情赔偿。资产在使用时确实难于避免而引起损坏及因使用年久自然损耗，不属于本范围。(7)对各类财产物资的增减变动和处置严格按照有关文件精神和规定程序办理。九、贯彻“统一领
36、导、集中管理”的原则，负责对职教中心的水电、取暖、治安保卫、电话网络等公共办学经费的支付。严格控制各项开支，堵塞漏洞，减少浪费，实行成本管理，降低成本，提高资金的使用效益。十、集中管理职教中心的财务收支，积极组织收入，收取行政事业性收费及时存财政专户，并及时回拨经费，保证中心的正常运转。 十一、根据会计法、预算法、政府采购法和会计基础工作规范的规定，强化内部财务管理，建立健全相应的内部控制制度，财务机构内部分工做到钱帐分开，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。现金支票和财务章分人保管，进一步建立和完善内部监督制度，做到凡事有章可循，有人负责，有人监督。十二
37、、加强中心收费管理。（1）中心所有收费项目按规定到物价部门办理收费许可审批手续，严格按核定收费项目和收费标准进行收费，按时到物价部门办理收费许可证年检手续。（2）任何部门和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。收取住宿费及时存财政专户。使用财政部门统一的行政事业性收费票据和往来票据，定期到财政部门进行缴验，票据存根按会计档案管理要求进行保管。对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用，不得作为报销凭证。（3）房屋出租收入和食堂、校园商店等三产管理费收入统一纳入学校大帐，严禁设立“小金库”。十三、中心业务招待费实行严格控制，凡需招待的，必须请示中心主任同意后方可批报
38、。采购达到政府采购标准的按照要求由财政部门统一采购。日常公用经费按市财政部门规定的定额执行，专项业务费根据业务需要，本着“精打细算，厉行节约”的原则合理使用。十四、严格执行国家关于工资、津贴、补贴和福利待遇方面的规定，规范奖金、福利的发放，发放总额严格控制年初预算和学校的财力范围内，不巧立名目突破预算，滥发奖金补贴。十五、每月按时结帐，定期编制会计报表，负责编制职教中心年度预算及年终决算工作，按时完成统计报表工作，加强对财务报表数据的分析工作，定期向职教中心领导报告职教中心的财务状况，并对财务报表的真实性、完整性、准确性负责。十六、按照上级审计规定和职教中心财务审计制度的要求，定期监督职教中心
39、的财务收支情况和财务制度执行情况，维护国家财经纪律。十七、会同有关部门完成对大宗仪器设备的采购、招标、报废等工作；完成整合入住后财产物资交接工作，完成国有资产管理部门的固定资产登记工作。十八、负责对职教中心财务实行财务预算管理，配合职教中心制定公寓、餐厅、实训基地及公共办学费用等管理分摊办法。十九、完成上级财政部门及职教中心领导交办的其他工作，积极配合各项全局性工作。 胶南市职业教育中心货币资金及财务收支管理规定一、指导思想 以国家现行的财经法规为准则，结合中心管理实际，做到既遵守财经法规，又便于实际操作。二、货币资金的内容1.现金2.银行存款3.有价证券三、货币资金管理部门1.后勤服务管理办
40、公室是学校货币资金管理的职能部门，具体业务由财务科经办。2.食堂实行独立核算，但要在财务科的指导、监督下管理、使用为开展正常业务所需要的货币资金。四、货币资金的收入1.政府拨款、中心办学收入及在中心财务核算的各种资产的变现收入和中心接受捐赠收入的货币资金，全部由财务科收款、出据、入帐，其他任何部门和个人不得接受属于中心收入的货币资金。2.中心所有收费项目按规定到物价部门办理收费许可审批手续，严格按核定收费项目和收费标准进行收费，按时到物价部门办理收费许可证年检手续。收取住宿费使用财政部门统一的行政事业性收费票据，及时存财政专户，定期到财政部门进行缴验，票据存根按会计档案管理要求进行保管。对不符
41、合规定的票据，学校财产机构不得使用，不得作为报销凭证。3.房屋出租收入和食堂、校园商店等三产管理费收入统一纳入学校大帐，严禁设立“小金库”。五、货币资金的付出1.工资福利支出：严格执行国家关于工资、津贴、补贴和福利待遇方面的规定，规范奖金、福利的发放，发放总额严格控制年初预算和学校的财力范围内，不巧立名目突破预算，滥发奖金补贴。按照国家规定按时交纳税金。2.基本建设修缮支出，严格执行预决算制度，基本建设和修缮支出由主任一支笔审批。实际基建支出由施工单位出据正规发票，经经办人、分管副主任、财务机构负责人、主任签字后，并附决算书（基本建设决算要经审计部门或中介机构审计）到财务科支款。对在银行开户的
42、施工单位支付款项一律通过银行支付，对未在银行开户的施工单位或个人，结算起点在1000元以下的小额款项可用现金支付。对5万元以上的基本建设和大中修缮工程，在决算前根据工程需要和财力可能，可以预付部分工程款。预付款时，由施工单位出据“收款凭证”，经经办人、分管副主任、财务机构负责人、主任签字后到财务科支款，付款办法同上。3.动产购置支出实行预算审批制度。购置动产，须有需求部门提报预算，经分管副主任和后勤服务办公室主任审查签字后报中心主任审批同意后方可购买。后勤管理办公室根据批准的预算，在合理选择进货渠道的前提下，组织采购供应。采购应派两人同行，一人拿货，一人付款。付款时要取得供货单位和个人的正规发
43、票（到农贸市场向个人采购小额物品，可用市场购物单，但购物单必须经供货人签明地址、姓名）。购货发票（或市场购物单）需经经手人（物资有验收人）、后勤办主任、分管副主任、财务机构负责人、主人签字后才能够据实报销(有预算附采购预算审批)。4.外出采购，付款人可事先根据预算金额向财务科预借购货款，借款人要填写借款单，经后勤主任、中心主任审批签字后，方可从财务科支款。采购活动结束后一周内到财务科报销结算，款项多退少补。职工因工伤住院医疗或因公出差可向财务科预借款项，经分管副主任、中心主任审批签字后，方可从财务科支款。出院或出差归来一周内到财务科报销结算，款项多退少补。5.其他费用开支，由报销人取得或填制合
44、法凭证，原始凭证由经手人、分管副主任、财务科负责人、主任签字后财务科才能够据实报销。6.各种费用单据以各办公室为单位每周集中签字报销一次。具体操作办法是：日常支出的各种单据，经当事人签字后交各办公室负责人签字收集，每周一次由各办公室负责人集中报分管副主任、财务科负责人、中心主任签字，签字后统一到财务科报销。六、日常收支控制为加强货币资金的日常收支管理，做到有计划地使用货币资金，对日常收支实行月预算、对货币资金实行周报告制度。具体操作方法是：1.各分管副主任每月20号前将下月货币资金收支预算计划书面报给财务科，财务科于25号前汇总后书面提报给中心主任，主任办公会于月末前研究批转给财务科，财务科于
45、下月初开始按计划安排收支。2.财务科对货币资金收支业务的帐务处理实行当日事当日毕，并于每周星期五将货币资金结存情况书面报告给中心主任。七、货币资金的保管1.财务科在银行营业终了1小时将库存现额以上收入的货币资金要于当日送存开户银行，银行营业终了1小时收入的货币资金要存入保险柜，并于次日送存银行。2.财务科出纳员的现金库存限额为4000元（银行核定），超出限额的款项要于当日终了前送存开户银行。3.银行存款和现金实行日记帐明细核算制，做到当日事当日毕。每日下午下班前将银行存款和现金收付业务全部登记入帐，并将日记帐当日余额结出。现金日记帐余额要与实存现金核对相符，银行存款日记帐要序时逐笔登记，存款余额要每季与银行日记帐对帐单余额核对相符。4.去银行送、取款项，要由中心党政办公室派车，司机与会计（或出纳）同行，以确保货币资金的绝对安全。5.财务科要高度重视安全防范工作，不管什么时候，在最后一人离开前，都要将防盗门窗关锁到位，确保财务室安全。胶南市职业教育中心经费管理制度一、坚决贯彻上级的财经制度，严格遵守财经纪律。二、经费开支必须本着勤俭节约的原则，严格开支申请报批手续，教学、开展业务所必须品的购买，金额在100元以内的，由分管党政办公室、后勤服务办公室、实训基地办公室副主任协调批准即可，金额100元以上的，需报中心主任批准。三、财会人员必须按会计手续办事，坚持