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1、云南盐化股份有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为规范公司的内部审计，独立监督和评价公司的财务收支、经济活动的真实、合法和效益，加强经济管理和实现经济目标，根据中华人民共和国审计法、公司法、审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规及公司章程，结合本公司实际，特制定本制度。本制度适用于公司及所属各单位。第二条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计资料及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第二章 内部审计机构和人员要求 第三条 公司内部审计机构为审计室，由总经理领导，并接受董事会审计委员会及监事会的指
2、导与监督，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。第四条 按业务需要配备专职审计人员，审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，并通过后续教育培训不断提高专业能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称或资格。来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载第五条 在工作中正确行使职权，不得对被审计单位蓄意刁难，以权谋私，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作。不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成审计任务。第六条 内部审计人员对被审单位存在的问题，要帮助查找原因，提出切实可行的改进工作的建议，帮助被审单位改善管理，提高经济效益。第七条 在
3、审计工作过程中接受被审计单位的监督，虚心听取被审计单位的解释和意见，不得主观武断，滥用职权。第八条 内部审计人员应当具备下列基本的专业能力：1、掌握内部审计准则及内部审计程序；2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术；3、熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识；4、了解公司各项管理制度和财务会计制度。第九条 内部审计人员实施审计期间，要严格要求自己、克己奉公、廉洁自律，不得要求被审计单位设宴招待，不得参加用公款支付的娱乐活动，不得接受被审计单位赠送的礼物。第十条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第三章 内部
4、审计机构的工作内容 来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载第十一条 公司内部审计包括财务审计、内控审计以及专项审计。财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况，专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第十二条 审计室的主要工作范围为：1、对公司的会计核算工作进行监督检查。2、对公司的资金、财产的安全、完整及管理情况进行监督检查。3、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见。4、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情
5、况及其经济效益进行审计监督。5、对内部控制制度的健全性、有效性及执行情况和风险管理进行监督检查。6、定期组织审计室工作会议，并参加公司财务部组织的财务工作会议，及时了解各项财务工作的最新进展。7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载8、编制各种审计项目的计划，收集有关审计资料，编写各种审计报告。9、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行审计。1 0、办理总经理交办的其他审计事项。第四章 内部审计机构的职责和权限 第十三条审计室的职责为：1、编制内审工作计划，向总经理报告年度工作计划，并处理日常事务；
6、2、对审计事项出具内部审计报告。3、对公司的经济运行质量、经济效益、内控制度、各类费用的支出以及资产的保护等进行监督评价，提出改善经营管理的建议，提出纠正、处理违反法规行为的意见；4、常规内审包括：（1）经营业绩审计；（2）有关领导人员任期经济责任审计（包括离任审计）；（3）重大经济事项审计；（4）各类审计调研；（5）其他审计事项。5、办理专项审计事项；6、帮助、督促本公司及所属单位建立健全内控制度。来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载第十四条 审计室的主要权限为：1、根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送经营业务计划、预算资料和会计、统计报表以及企业经济活动有关文件等
7、；2、审核与生产经营活动有关的凭证、帐册、合同及预算、决算资料，检查各类资产现状，检测财务会计电算化软件，查阅有关文件档案等。3、对涉及审计有关的事项进行调查，并有权索取有关证明材料；4、参加有关生产、经营、管理等方面的重大会议。5、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，经公司负责人同意，有权做出制止决定；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向总经理提出处理的建议；6、对阻挠、妨碍内部审计工作，拒绝提供有关资料的部门和人员，报总经理办公会核准，可采取封存帐册和冻结资料的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7、经总经理核准，出具审计意见书，提出改进管
8、理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章 内部审计的一般程序 来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载第十五条 内部审计工作的日常工作程序：1、拟定审计工作计划。2、确定审计对象和审计方式。3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经总经理办公会批准的专案审计不在此列。4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告。6、对重大审计事项做出的处理决定，须报总经理办公会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。7、被审计对
9、象对审计处理决定如有异议，可在接到处理决定之日起一周内提出书面申诉，在接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请总经理办公会审议。对不适当的处理决定，审计室复审并经总经理办公会确认后予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经总经理审批后，可以暂停执行。8、根据工作需要进行后续审计。第十六条 审计室应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经总经理办公会同意并经总经理签字后方可进行。来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载第十七条 内部审计工作实行定期考核制度，审计室应在
10、每年末编制上年度审计工作总结，向总经理报告。第十八条 内部审计资料未经总经理同意，不得泄露给其他任何组织或个人。第六章 内部审计的组织 第十九条 销售循环审计和控制：公司对销售业务应有明确分工，接单、批单、填单、发运、结算、对帐要分别负责，内部牵制。大的销售业务，必须经过单位负责人的审批，对客户的信用额度作恰当评价，对折让、退货和坏帐要严 加审核和控制。第二十条 应收货款业务审计和控制：对应收帐款要根据凭证和记录，进行帐龄分析，责成业务员及时催收货款，财务人员要加强对货款的监控力度，合理计提坏帐准备，任何坏帐均需审批方可作损失入帐。第二十一条 重大业务合同的审计和控制：内审人员要对重大合同的合
11、规性、效益性作出评审建议，发现重大风险问题要及时向总经理报告，并监察合同的实施履行情况。第二十二条 存货采购的控制和审计：采购部门根据生产需要，结合存货材料情况制定采购计划，经领导批准后作为采购依据。慎重选择供货单位，保证质量，维护公司信誉。控制采购成本，建立严格的货款支付制度，及时取得有效凭来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载证。第二十三条 成本费用的控制和审计：审查公司成本费用管理制度是否健全、完善、是否适应生产经营需要，并对有关费用的合法性、归集和分配的合理性进行检查，对降低成本费用所采取的措施进行评审，对成本费用的效益进行评价。第二十四条 工薪和福利制度的控制与审计：
12、对有关工资和福利的发放资料进行检查，评价工资福利制度的激励效果，工资福利的发放是否按实上报，是否符合“两低于”原则。第二十五条 固定资产、低值易耗品的审计与控制：检查对固定资产和低值易耗品的划分是否合理，实物资产是否专门登记管理，实物的购入是否有验收手续，折旧的计提和低值易耗品的摊销标准是否合乎规范。第二十六条 公司内部往来的审计与控制：检查是否正确划分与公司或各参股、控股子公司往来的性质，并按不同性质设立应收、应付款帐户和其他应收、应付款帐户，对代收代付款项是否及时转帐，是否每月或按季进行内部对帐。第二十七条 重大工程和投资项目审计和控制：审查重大工程和投资项目的可行性分析和资金规划，规范筹
13、资活动，审查投资项目的进展情况，检查投资支出的合理性、效率性，有无违规行为，大额资金支出的审批手续和安全保证来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载措施是否得当，审查投资预算和实际投放的符合性，及时发现风险问题，提出改进意见与建议，并对投资效果作出评价。第二十八条 货币资金的控制和审计：审查现金、银行存款、信用卡和其他货币资金的收付存状况，考查货币资金循环与其他业务循环是否畅通，检查货币资金职务分离控制，建立货币资金周转报告制度和大额资金划拔审批制度，检查款项收付是否符合有关规定，评价货币资金余额的合理性和货币资金的利用效果。第二十九条 税务业务的控制和审计：审查纳税情况，衡量公
14、司及所各单位合理的税负水平，评价各项税款提取，缴纳的合规性和效益性，提出或完善处理税务问题，保证纳税事项合法、合理。第三十条 经营责任审计与控制：审查所属机构经理人员所承担的经济责任的执行情况，并提出审查意见，对所属机构经理人员离任在必要时进行审计，以明确经济责任，划清责任界限。第七章 附 则 第三十一条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，草案报总经理办公会审议通过后报董事会通过。来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载第三十二条 本制度由公司董事会负责解释和修订。第三十三条 本制度自董事会决议通过之日起实行。来自w w w.3722.c n 中国最大的资料库下载