公司财务流程资料.pdf

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1、公司财务流程一、 主旨为规范公司财务管理及有效控制费用支出； 审核各项资金使用和费用开支；办理日 常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据；做 好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税；保证 公司的合法利益，及时掌握分公司的经营状况，特制定本流程。二、 适用范围本制度适用公司全体员工。三、财务报销分类根据相关的法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用报销、 工 薪福利及相关费用报销、税费支出、工程相关支出及专项支出等 ，以下分别说明各项支 出具体的财务报销制度和报销流程。所有款项的支付，须经公司总经理批准。俱乐部经理审

2、批金额为伍仟元，副总经理审批金额为壹万元，总经理审批金额为壹万伍仟元。金额超过壹万伍仟元的由董事长审 批。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付， 事后请其及时在支出单上补签意见。财务部经理应委派银行出纳岗位以外的专人直接从银行获取各银行账户对账单， 并 核对每月的银行对账单和银行存款日记账， 编制银行存款余额调节表；同时应不定期盘 点出纳保管的现金以保证账目相符。第一条日常办公费用报销1、公司办公用品、会议费用及其他费用由办公室统一采购、管理。(1)办公室设立办公用品辅助账册登记公司办公用品的采购、使用情况;(2)办公室办公用品辅助账册为财务部附设账册；(3

3、)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;(4)公司各部门因工作需要，须邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提 出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。2、借款流程(1) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致， 不得涂改)、支票或现金。(2) 审批流程：主管部门经理审核签字 T 财务经理复核 T 总经理审批。(3) 财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。3、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、 业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得 超出预算。4

4、、费用报销的一般规定(1) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经 办人签名。(2) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。(3) 按规定的审批程序报批。(4) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。(5) 各类报销单据必须分门别类、按照出差的时间先后顺序黏贴整齐，方便财务 部门复核，否则财务部门有权拒签。5、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 t 须办理申 请或出入库手续的应附上批准后的申请单或出入库单 T 部门经理审核签字

5、 T 财务部门复核 T 总经理审批 T 到出纳处报销。6、报销流程(1) 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、 行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。(2) 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部，按借款管理规定 办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。(3) 购票：出差人员持审批过的出差申请复印件， 到行政部订票(原则上机票一律 用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备 案)。(4)返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费 用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务

6、部审核签字，总经理审批；原 则上前款未活者不予办理新的借支。7、 费用标准(1)招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。(2)培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管 理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经 理审批。(3)资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门 在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。8、其他费用：根据实际需要据实支付。(1)付款流程：由经办人整理发票等资料并填写费用报销单 (填写规范参照日

7、 常费用报销一般规定)；按审批程序审批：主管部门经理审核签字 T 财务复核 T 总 经理审批T (超出金额壹万伍仟元人民币元的)董事长审批 T (超出金额人民币元的) 公司董事会决定。财务部根据审批后的报销单金额付款；若需提前借款，应按借 款规定办理借支公司手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。9、报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：(1)财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。(2)借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。(3)每个会计年度终结前，财务部应提前通知公司各部门将应在当期报销的各类费用在最后一个月度会计

8、结账之前完成报销流程并报销。无法取得相关票据的，应根据各类证据合理估计应报销金额，并在完成当期企业所得税汇算活缴之前补办报销流程。如果实际报销金额与估计金额差异过大，应调整所届会计年度会计报表。第二条工薪福利及相关费用工薪福利等支出：包括工资、临时工资、离职工资、社会保险及其他福利费等。公司于每月份 5 日发放工资流程如下：行政部核对考勤(包含人员变动、额度变动、捐款、 社会保险等信息)T 财务部会计人员进行工资核算(编制成标准格式的工资领取表)T 财务经理审核工资编制的准确性 T 总经理审批 T 财务部出纳发放工资。有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经

9、理批准后报财务部 备案。临时工资及其离职人员及公司辞退员工的支付在按审批程序审批后参见公司制 度进行支付。按公司规定：员工实用期限满后，公司根据其工作表现办理转正手续， 转 正后的工资按入职时承诺工资调整。工社会保险支付由行政部根据每月社保部门寄出的保险活单和参保人员活单后汇总、整理本月符合社保办理条件的员工， 每月 4 号之前上交财务部上月的社保统 计表 。第三条车辆维修费及汽油费管理(1) 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银 行转账的方式结算；(2)一安排采购、并由办公室建账予以核销使用；(3) 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。车辆的易损备品备件由

10、办公室统支付。需用时应办理领用手续，第四条工程相关支出公司关于项目的费用支出流程如下：工程部经费申请 T 工程部经理签字 T 项目总经 理审批 T 公司总经理审批 T 金额达到 *元的由董事长审批 T 金额达到壹万伍仟元的由 董事会审批。施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序， 按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。(1) 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经 济签证均需由总经理签署或授权委托签署。(2) 公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程 决算的审定。(3) 工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及

11、经济合同的谈判工作，对已 经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作， 建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。(4)财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及 用款计划； 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。(5)工程中间结算程序。 施工组于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5 日内送财务部会签； 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他

12、 经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。(6)工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报 工程部复核，财务部会签； 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数， 扣除已 付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准； 大工程办理决算时，应由公司工程领导牵头， 由工程部、设计部、财务部及其他 有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决第五条财务用章制度(1)财务专用章、公司法人意、支付密码器及支票必须分开保管，公司法人意由公司财务部或董事长

13、指定专人保管，财务专用章和支付密码器由财务总监保管， 支票由 出纳负责保管。财务总监或出纳不在公司期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；(2)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人意的支票预留在公司，工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准；如因(3) 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票抬头须与收款人相 符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知、 第三者同意代收的书面文件并经公司总经理批准；(4) 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须与涉及的第三方达成书面一致协议， 并经

14、公司总经理批准，；(5)非正常经营业务调出资金须经过公司总经理批准；(6) 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如 遇特殊情况须经公司总经理批准。第六条 行政费用支出管理(1)公司管理人员的费用报销，须经公司总经理准后财务方可报支；(2)涉及应酬等非正常费用，需公司总经理批准。(3)公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 1)房租标准：A、部门 经理以上职员，房租标准为 150 元/日；B、一般职员，房租标准为 130 元/日。2)

15、伙 食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日；市内交通费每人 6 元/日。消费较 高的城市或地区经总经理批准后可酌情调整。 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司总经理审批后支付。第七条行政费用报销制度(1) 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向 个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支；(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本意第付；1 条的规定进行审批支(3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；(4

16、) 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须 填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；(5) 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；(6) 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第八条财产管理制度1、公司财产的范围(1) 公司财产包括固定资产和低值易耗品；(2) 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、 房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000 元以

17、上和耐用年限在一年以上的列为固定资 产；(3) 凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上，但耐用年限不足一年的用 品用具均届低值易耗品，按照第一条相关规定办理。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算(1) 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室统一管理；(2) 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部统一管理；(3) 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公 司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、 办法。3、财产的购置与调拨(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询

18、价工作，经财务部 会签，报公司领导批准后方可采购；(2) 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭 财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。 财产归口管理部门凭验收单登记 台账；(3) 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办 公室审批，公司领导批准；(4) 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总后向财 务部报账；(5) 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产统一管理部 门办理，送财务部备案。4、财产的活查、盘点(

19、1) 公司财产归口管理部门应定期进行财产活查盘点工作，年终必须进行一次全 面的盘点活查；(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；(3) 财产盘点活查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明 亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；(4) 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评 估，评估情况上报公司领导，由公司主管领导决定处理意见；(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；届个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；届自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。四、附则第一条本制度解释权归公司财务部。第二条 本制度经公司董会议讨论通过后并由董事长或其授权人签字后生效