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1、如何进行项目有效的财务评估类别：项目集体管理|作者：刘海涛|总 3792 点击 总 50 推荐|更新近一 段时 间，在 推行 研发 管 理 体系咨 询项 目的 好几 个企 业都 进 入 了项目 的试 点阶 段，在 试点 准备 过 程 中，试 点 小 组需 要 就 试点 项目 的相关 信息 进行 分析、总结并 编 写 成立 项 材 料，包 括项目 的市 场 分 析、竞争 分析、财 务 分 析、开 发可 行性 分析 等。在 产品 开 发 过程 中，项目成 员需 要就 这些 方 面 进一 步 细 化明 确，朝 着 项目 最 终 的市 场成 功努力。在整 个过 程 中，存 在 几个 阶段 性的 评审，
2、从评 审 的 结果来 看，都反 映出 了一 个共 性 的 问题，对 项 目的 财 务 分析 不充 分，缺 乏相 关的财 务信 息和 相应 的 评 估，不 知 道 从哪 些 方 面、用 哪 些 财务 指标 来衡量 一个 项目 的成 本 和 收益。而 公 司的 高 层，却十 分 关 注这 些衡 量指标，在 做决 策的 时 候，这 些 指 标往 往起着 决 定 性的 在 作 用。之所 以存 在这 样的 问 题，和 项 目 经理 绝大部 分 都 是出 身 于 研发 部门、缺 乏 这方 面 的 工作 经 历和 积 累 有关。本 文就 从这 点 出发，来 谈谈在 项目 开发 的时 候，如何 从 财 务的
3、角度来 评 判 一个 项 目 的可 行性，常 用 的都 有 哪 些财 务 指标，需 要收 集哪 些信 息，从 而指 导 项 目成员 尤其 是项 目经 理 在 日常 的 开 发过 程中，收 集相 关 信 息并 进行 分析总 结。所谓 项目 的财 务分 析，就 是 设 法用尽 量少 的 成 本创 造 出 尽量 多的 使用价 值，这 是 判 断 新产 品 项目 取 舍、实 施快 慢的 主要 依 据这 里 涉及到 产品 的生 产规 模、产 品价 格、投 资 等 问 题。进 行 财 务分 析的 方法有 很多 种，主要 方 法 有：1.投 资 回收 期 法新产 品投 资回 收期 是 指 企业 用 每 年的
4、 新产品 销 售 所得 的 收 益偿 还投资 所需 的年 数。a)按累 计 利 润计 算指自 产品 项目 正式 投 产 之日 起，累计 提供 的 利 润总 额 达 到投 资总 额之日 止的 时间。b)按年 利 润 计算投资 回收 期 总投 资/平均 年 利 润2.净 现 值（NPV）法名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 3 页 -净现 值是 指在 项目 寿 命 周期 内，每年 发生 的 现 金流 人 量 和现 金流 出量的 差额，按照 一定 的折 现率 进行 折现，所得 出的 净 现 金流 人 现 值的总 和。净现 值(NPV)净现 金流 量 X 折现 系 数。如 折
5、现 率不 变，则 第 n午的 折现 系数 R1/（1+r）n，其 中 r 为 折 现率；n 为 年数。折现 率 r 又 叫 基准 收 益 率，它 可以 般 市场 利率或 一般 企业 盈利 率为基 础，结合 企业 在 选 择项 目 时 的政 策来确 定。净现 值的 衡量 标准，如 NPV为 正 数，则 说明 它的收 益 水 平超 过了 折现率，可 行，多 力案 进行比 较 时，净现 值越 大越 好，净 现值 为负 数，会亏 损，不可 行。3.内 部 收益 率（IRR）法内部 收益 率（IRR）是 指在 项 目 寿命 周 期 内现 金 流 入的 现值总 额 与现金 流出 的现 值总 额 相 等时
6、的 折 现率，即使 净 现 值(NPV)为零 时 的折现 率。内 部 收 益 率的 经 济含 义 是；项 目方 案在 此利 率 下，到 项 目寿命 期末 时，用 每年 的净 收益 正好 回收 全 部 投资 即 项 目对 投 资 的偿还 能力 或项 目对 贷 款 利率 的 承 担能 力。IRR 一 般 用内 插逼 近法 计 算，假 设 r1 时，计 算 NPV10，r2 时，计算 NPV20，则 IRR 介于 r1 和 r2 之间，逐步 改变 r1 和 r2，使 NPV1接近 NPV2，当达 到一 定的 范围时，则 IRR=（r1+r2）/2。4.盈 亏 平衡 分 析 法盈亏 平衡 分析 全称
7、产 量 成本 利 润 分析。用 于 研究 价 格、单位 变 动 成本和 固定 成本 总额 等 因 素之 间 的 关系。通 过 盈 亏平 衡 点 分析 产品 对市场 需求 变化 适应 能 力 的一 种 方 法。设某 企业 生产 产品 A，固 定 成 本投 入总 额 C1，单 位售 价 为 P，单 位变动 成本 为 C2，设销 售量 为 Q，销售 收入 为 Y，总 成 本为 C，利 润为 TP。则有 以下 关系：C C1+C2 QY P QTP Y-C(P-C2)Q-C1收 入线 与成 本 线 的交 点 称 之为盈 亏平 衡 点。在 该 点 上，该产 品收入 与成 本正 好相 等，称 保本 状 态。盈 亏 平 衡点 越 低，承 担 风险 的能力 越大，竞 争 能 力越 强。如 盈亏 平衡 点较 高，则 只 有 维持 在 高 产名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 3 页 -量的 水平 上才 能保 证 盈 利，这 样，一 旦在 未 来 某一 不 确 定因 素发 生变化 时，就会 导致 亏 损。在实 际进 行盈 亏平 衡 分 析时，会 对 销售 量、销 售价 格 分 别进 行盈 亏平衡 分析。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 3 页 -