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1、内部控制制度采购及付款循环文件管制等级：管制文件非管制文件名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 18 页 -文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表管制文件非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0 第 1 版（新发行）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 18 页 -1.总 则1.1.制 定 目 的为 促 使 本 公 司 内 部 控 制 （Internal Control）之 采 购 及 付 款 循 环（Purchase）程 序，能 有 所 遵 循，特 订 定 本 文 件，俾 利 各 相 关 单 位 遵 循。1.2.适 用 范
2、围凡 本 公 司 有 关 内 部 控 制 之采 购 及 付 款 循 环 作 业 程 序 与 控 制 重 点，悉 依 照 本 文 件 之 规 范 办 理。1.3.权 责 单 位资 材、财会 单 位 为 本 文 件 之 权 责 单 位，权责 单 位 主 管 经 承 认 单 位 授 权，负责 本 文 件 之 管 制，并 确 保 依 据 本 文 件 之 规 范 作 业。2.采 购 及 付 款 循 环2.1.循 环 图【见】（资 料 1）采 购 及 付 款 循 环 图 。2.2.循 环 作 业本 循 环 之 各 项 作 业：1)请 购 作 业（CP101），另 订 之。2)采 购 作 业（CP102），
3、另 订 之。3)进 口 作 业（CP103），另 订 之。4)验 收 作 业（CP104），另 订 之。5)与 合 约 不 符 作 业（CP105），另 订 之。6)付 款 作 业（CP106），另 订 之。7)差 异 分 析 作 业（CP107），另 订 之。3.附 则3.1.制 修 废 与 颁 布 实 施本 文 件 属 於 管 理 文 件，经 经 营 会 审 议 後，呈 请 董 事 长 核 准 承 认 後，交由 权 责 单 位 颁 布 公 告 实 施；修 订 或 废 止 时 亦 同。3.2.编 号、版 本、日 期、页 次 页 数本 文 件 之 项 类、标 题、编 号、版 本、实 施 日 期
4、、公 司 名 称、文 件 页 次 页数 等 项，见 本 文 件 之 页 首 与 页 尾。3.3.附 件3.3.1.相 关 资 料（资 料 1）采 购 及 付 款 循 环 图 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 18 页 -（资 料 1）采 购 及 付 款 循 环 图 预算CP101-请购|-|CP102 CP103|采购进口|-|CP104|验收|是 否 合 格否CP105|-与合约不符|是|-|CP106 入库|付款|CP107|差 异 分 析-名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 18 页 -名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第
5、 5 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1.提 出 需 求1.1.调 节 性 采购依 市 场 行 情、用 料 变 动 等 采 购 之 原 物 料，由 资 材 部 单 位 视 经 济 未 来走 向、市 场 状 况 及 预 计 用 量 等 因 素，决 定 订 购 时 机 及 数 量 种 类，交由 采 购 单 位 采 购。1.2.预 算 采 购依 销 售 预 算 或 客 户 订 单 之 进 度，由 生 管 单 位 填 具 请 购 单 ，经 单 位 主 管 核 准 後 再 交 给 采 购 单 位，并 将 请 购 核 准 纪 录 填 入 采 购 预算 内。预 算 采 购，包 括 下 列 二 种
6、采 购：1)直 接 材 料（常 用 材 料）2)系 指 直 接 耗 用 之 材 料。3)间 接 材 料（常 用 物 料）4)系 指 间 接 耗 用 之 材 料，但 不 可 缺 之 物 料，其 需 用 时 间 与 数 量 也无 法 预 知。5)可 凭 用 料 单 位 之 需 料 通 知 单 现 用 现 购。2.检 查 库 存采 购 前 应 先 检 查 存 货 是 否 具 有 下 列 情 形：1)目 前 存 量 尚 未 达 请 购 点/安 全 库 存。2)请 购 之 商 品 品 名、规 格、厂 牌 有 库 存 品 或 替 代 品 可 供 替 代。3)申 请 之 原 物 料 是 否 仍 具 采 购
7、价 值，还 是 已 失 经 济 性。3.临 时 需 求紧 急 采 购 由 需 求 单 位 提 出，经 过 库 存 检 查 後 须 采 购 者，经 制 造 单 位主 管 核 准 後，迳 交 采 购 单 位 购 买，惟 事 後 仍 须 补 填 请 购 单 。第 2節控 制 重 点1)请 购 单 必 须 详 细 注 明 厂 商、规 格 型 式 及 需 用 日 期 等 内 容，如 申 请 物 品 须 采 用 特 别 运 送 及 保 存 方 式 者，应 加 注 意 事 项。2)请 购 单 必 须 经 先 作 库 存 审 核，核 准 时 应 遵 照 核 决 权 限 办 理名师资料总结-精品资料欢迎下载-名
8、师精心整理-第 6 页，共 18 页 -。3)紧 急 采 购 不 应 经 常 发 生，事 後 应 补 开 请 购 单 ，追 究 原 因 是否 为 不 可 抗 力，有 无 改 善 计 画。4)应 定 期 检 讨 请 购 单 ，有 无 延 迟 采 购 情 形，请 购 数 量 应 符 合经 济 采 购 量 要 求。第 3節相 关 资 料销 售 预 算、客 户 订 单 、请 购 单 等。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1.查 询 供 应商 资 料1)准 备 采 购。2)调 阅 供 应 商 资 料/厂 商 料 件 基 本 资 料 报 表，了
9、 解 过 去 采 购 及询 价 纪 录。3)向 厂 商 询 比 议 价。2.决 定 购 买方 式依 材 料 管 理 规 定，决 定 应 用 下 列 何 种 方 式 购 买：1)询 价2)金 额 较 小，不 须 书 面 比 价，但 仍 以 询 价 方 式 向 最 低 价 厂 商 采 购者。3)议 价4)采 购 人 员 经 询 价 後，如 已 知 市 价 有 下 跌 趋 势 时，或 有 报 价 高 於前 批 采 购 价 格，或 请 购 规 格 明 确，但 请 购 量 较 前 批 大 等 之 情 形者，仍 应 予 以 议 价。5)比 价6)若 为 特 殊 规 格 或 供 应 厂 商 家 数 较 少
10、者。7)牌 价 收 购8)根 据 核 定 之 收 购 价 格 收 购 者。9)长 期 合 约 采 购10)向 签 订 长 期 供 应 合 约，或 专 案 报 准 之 买 卖 合 约 厂 商 采 购 者。11)招 标12)采 购 之 材 料 如 有 三 家 以 上 可 供 应，且 其 预 估 采 购 金 额 较 大 达 招标 金 额 时，以 公 开 招 标 为 原 则。3.决 定 订 购事 项由 承 办 人 员 备 妥 资 料 及 预 拟 订 购 之 厂 商、数 量、办 法 等，经 采 购 单位 主 管 核 准 後 采 购。4.更 新 纪 录将 不 同 购 买 方 式 之 订 购 及 询 价 资
11、 料，填 入 供 应 商 资 料/厂 商 料 件 基名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 18 页 -本 资 料 内。第 2節控 制 重 点1)询 比 议 价 资 料 平 日 应 注 意 收 集，须 详 实 完 备，保 持 最 新 时 效，供 应 商 资 料厂 商 料 件 基 本 资 料 亦 应 随 时 更 新，保 持 正 确 纪 录。2)请 购 单询 比 议 价 单 必 须 经 主 管 核 准 後，方 得 办 理 采 购。3)办 理 比 价、议 价、招 标 等 作 业 应 符 合 公 司 规 定，外 购 进 度 亦 须依 预 定 采 购 程 序 控 制 追 踪。4)大
12、 量 采 购 之 主 料、副 料、包 装 材 料，以 合 约 采 购 为 原 则，并 应保 持 两 家 同 时 供 料，以 免 受 到 供 货 品 质 之 限 制，影 响 到 生 产 作业。5)重 要 采 购 合 约 签 订 前，须 经 法 务 单 位 或 公 证 单 位 人 员 查 核。6)为 提 高 进 货 品 质，降 低 进 货 成 本，便 於 管 理，应 建 立 可 完 全 配合 之 协 力 厂 商。7)遇 到 市 埸 上 各 项 原 物 料 之 供 应 将 大 幅 变 化 时，须 通 知 有 关 单 位，以 便 事 先 连 系；报 告 呈 核 後，立 即 采 取 应 变 措 施。第
13、3節相 关 资 料 供 应 商 资 料厂 商 料 件 资 料、请 购 单、询 比 议 价 单 等。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1.需 比 例 结汇1)由 采 购 单 位 计 算 结 汇 所 需 金 额。2)所 需 金 额 申 请 表 及 各 类 相 关 凭 证，一 并 送 交 主 管 人 员 核 准。3)预 付 外 购 款，依 请 购 案 号 或 L/C 逐 案 控 制。2.记 帐1)请 款 条 件 审 核 无 误 後，开 立 应 付 凭 单，制 作 传 票，记 入 帐 册。2)应 付 凭 单 交 由 出 纳 单 位 开 出
14、支 票。3)支 票 经 签 章 後，应 交 由 经 办 人 申 请 开 立 信 用 状。3.申 请 信 用状1)准 备 下 列 文 件 向 结 汇 银 行 申 请 开 立 信 用 状：(A)开 发 信 用 状 申 请 书。(B)已 缴 纳 收 讫 或 已 核 章 之 结 汇 申 请 单。2)依 法 须 申 请 输 入 许 可 证 者，尚 须 附 输 入 许 可 证。3)於 进 口 中 国 大 陆 海 关，应 先 申 请 核 对 进 口 批 文。4)申 请 输 入 许 可 证 时，须 具 备 下 列 资 料，向 国 贸 局 或 外 汇 银 行 申请：(A)商 业 发 票（Performance
15、Invoice）。(B)目 录 或 型 录。(C)特 别 规 定。4.银 行 开 具信 用 状上 述 手 续 无 误 且 未 超 过 银 行 之 授 信 额 度，则 银 行 将 会 开 出 信 用 状。5.在 途 品 作业1)起 运 点 交 货 条 件 之 物 品 所 有 权 已 移 转 时，应 办 理 投 保 运 送 等 事宜。投 保 依 相 关 保 险 规 定 办 理。2)对 自 行 安 排 运 送 之 货 品，须 预 先 安 排 船 期。3)货 品 装 船 後，由 卖 方 通 知 预 定 起 岸 日 期，资 材 部 单 位 准 备 安 排进 口 报 关 事 宜，并 通 知 仓 储 单 位
16、。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 18 页 -6.准 备 提 货1)资 材 部 单 位 於 接 获 船 务 公 司 通 知 预 定 到 港 通 知 後，通 知 仓 储 单位、财 会 单 位 及 报 关 公 司（报 关 人 员(深 圳）。2)仓 储 单 位 接 获 到 货 日 期、品 名、数 量 後，预 先 安 排 人 员 搬 运 及存 置 位 置。3)财 会 单 位 於 知 悉 预 定 结 汇 还 款 日 後，安 排 调 度 各 项 财 务 资 源，准 备 结 汇。7.结 汇 还 款1)检 核 利 息 计 算 是 否 正 确。2)结 汇 费 用 是 否 依 银
17、行 之 收 费 标 准 计 算。3)依 请 购 案 号 或 L/C 编 号，将 每 次 支 付 费 用 记 入 每 一 批 材 料 之 进 口 器 材 付 款 纪 录 表 。8.提 货1)费 用 项 目 均 为 固 定，多 出 项 目 应 查 核 原 因 是 否 合 理。每 一 项 费用 是 否 均 有 合 理 凭 证。2)核 算 各 项 计 算 方 式 是 否 合 理，计 息 起 迄 日 期 是 否 正 确，有 无 扣除 免 费 日 期。3)对 於 无 支 付 标 准 之 特 别 报 关 费 用，是 否 依 核 决 权 限 呈 请 核 准。4)实 收 数 量 少 於 装 运 数 量 时，注
18、意 有 无 办 理 索 赔；实 收 数 量 少 於公 证 数 量 时，有 无 向 运 输 公 司 提 出 索 赔。第 2節控 制 重 点1)有 关 进 口 作 业 之 各 项 预 付 费 用 支 付、入 帐、转 销、收 回 及 调 整时，所 应 附 之 原 始 凭 证 必 须 经 核 准，内 容 必 须 合 理。2)应 按 同 一 进 口 采 购 案 号 之 有 关 原 始 文 件、合 约、凭 证 等 逐 案 汇集 归 档。3)应 将 进 口 结 汇 之 有 关 原 始 文 件、合 约、凭 证 等 核 对 无 误 後，始签 付。4)预 付 货 款 之 支 付 一 律 规 定 以 支 票 支 付
19、，并 抬 头、划 线、禁 止 背书 转 让。如 以 现 金 方 式 支 付 者，须 合 於 现 金 付 款 方 式。5)已 付 款 原 始 凭 证 应 盖 付 讫 章，支 付 传 票 背 後 应 有 领 款 人 签 章，名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 18 页 -以 免 重 复 付 款 或 冒 领 情 事 发 生。6)开 发 信 用 状 除 应 秉 持 公 平 互 利 外，更 应 避 免 下 列 条 款：(A)开 立 保 兑 信 用 状。(B)押 汇 手 续 由 买 方 负 担。(C)可 装 运 於 甲 板 上。(D)信 用 状 可 转 让。(E)指 定 开 状
20、 银 行 或 押 汇 银 行。(F)可 凭 仓 库 收 据（尚 未 装 船）押 汇 等。7)在 途 产 品 之 交 运、保 管 应 力 求 完 好；拨 交、移 转 控 制 力 求 完 整。如 有 遗 失 或 短 少，责 任 必 须 明 确；逾 时 甚 久 之 在 途 产 品，应追 查 原 因。8)合 约、单 据 必 须 订 有 寄 存 期 间，如 有 逾 期 尚 未 处 理 者 应 查 明 原因。9)注 意 出 帐 日 期 与 在 途 日 期 相 隔 甚 久 者，是 否 为 久 悬 帐 未 解，有无 虚 列 帐 目 情 形。10)对 於 在 途 产 品 发 生 遗 失 及 短 损，依 合 约
21、规 定 处 理。约 定 条 款 要合 理，已 支 付 费 用 不 可 损 及 公 司 权 益。11)核 对 进 口 数 量 与 实 际 验 收 数 量 必 须 相 符，提 货 时 物 品 若 有 损 坏或 短 少，应 立 刻 请 公 证 机 构 公 认。实 收 数 量 少 於 装 运 数 量，须办 理 索 赔。12)是 否 有 结 汇 费 用 不 符 规 定 者，或 金 额 不 符 之 情 形，核 算 各 项 计费 方 式 是 否 合 理，计 息 起 讫 日 期 是 否 正 确，每 一 项 费 用 是 否 均有 合 理 凭 证。第 3節相 关 资 料 进 口 器 材 暂 付 款 纪 录 表 等
22、。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1.采 购 通 知仓 储1)采 购 单 位 於 确 定 采 购 内 容 及 交 期 後 应 通 知 仓 储 单 位。2)仓 储 单 位 於 收 到 经 核 准 之 采 购 单 时，应 依 采 购 类 别、数 量、及 约 定 日 期 预 作 仓 位 安 排 及 堆 高 机 等 卸 料 工 具 之 准 备。2.厂 商 交 货1)厂 商 於 交 货 日 备 妥 送 货 资 料（送 货 单 ）、三 联 式 发 票 於 厂 内 指 定 地 点 交 货。2)属 计 重 之 材 料 入 厂 时，应 予 过 磅
23、 其 重 量，并 以 过 磅 单 作 为 核 对收 料 重 量 之 依 据。3.警 卫 登 记检 查1)警 卫 应 将 厂 商 交 货 卡 车 之 资 料，登 录 於 进 出 厂 登 记 簿 。2)厂 商 交 货 时，警 卫 人 员 应 就 厂 商 检 附 之 送 货 单 、与 采 购单 核 对，无 误 後 与 仓 储 人 员 联 系，并 由 其 指 示 厂 商 卸 货 地 点，并 要 求 应 依 规 定 之 堆 叠 方 式 卸 料。4.数 量 核 对点 收1)卸 货 完 毕 後，仓 储 人 员 应 依 过 磅 单 核 对 其 重 量，或 依 计 算 之 方式 核 对 数 量。2)核 对 无
24、误 後，仓 储 人 员 除 签 章 暂 收 材 料 外，并 通 知 品 管 单 位 准备 检 验。5.检 验1)材 料 暂 收 後，品 管 人 员 应 依 材 料 检 验 规 定 或 是 买 卖 合 约 办 理 取样，并 开 立 进 货 检 验 报 告 单 。2)检 验 之 品 质 标 准 以 采 数 值 表 示 方 法 为 原 则(IQC检 验 标 准)。3)材 料 检 验 规 定 应 包 括：(A)取 样 样 品 数。(B)依 该 材 料 使 用 性 质 之 重 要 性 列 出 检 验 项 目。(C)各 检 验 项 目 之 品 质 标 准 或 可 接 受 范 围。4)检 验 单 位 就 检
25、 验 结 果 评 定 样 品 系 正 常 或 异 常，并 就 检 验 情 形 加名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 18 页 -以 说 明，以 供 呈 核 及 收 用 与 否 之 参 考。6.入 库 记 帐检 验 合 格 时，品 管 单 位 应 将 检 验 结 果 通 知 仓 储 单 位，并 即 登 入 料件 管 制 卡 进 料 栏 内，办 理 入 库，并 於 备 注 栏 注 明 收 料 单 之 号码。7.请 款办 理 入 库 後，仓 储 单 位 应 将 验 收 单 据（验 收 单 ）、发 票 等转 送 采 购 单 位 办 理 请 款。8.索 赔1)若 检 验 不
26、合 格 时，则 依 核 示 结 果 办 理 退 换 货、扣 款 或 索 赔 之 手续。2)依 与 合 约 不 符 作 业 规 定 办 理。第 2節控 制 重 点1)验 收 作 业 应 依 照 材 料 检 验 相 关 规 定 办 理。2)发 票 之 原 物 料 名 称、规 格、数 量、金 额 与 送 货 单 或 验 收单 必 须 相 符。3)原 料 验 收，必 须 会 同 验 收 单 位 与 采 购 单 位 办 理。4)如 已 分 批 收 料，仓 储 人 员 应 在 订 购 单采 购 单 上 注 明 分 批 收料 日 期、数 量，以 影 本 送 采 购 人 员。5)不 合 格 之 原 物 料 应
27、 通 知 采 购 单 位 退 回 或 扣 款。第 3節相 关 资 料 采 购 单 、送 货 单 、发 票 、进 出 厂 登 记 簿 、订 购单 、进 货 检 验 报 告 单 、料 料 管 制 卡 、进 货 单 、验收 单 等。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1)逾 期 未 交 货 之 交 易，应 去 电寄 函 催 办。2)违 约 情 形 若 须 经 法 律 途 径 解 决 时，交 由 公 关 单 位 提 出 告 诉。3)延 期 交 货 之 购 置，按 合 约 规 定 罚 款。4)所 交 货 品 之 品 质、规 范 如 不 符 合
28、 但 仍 可 使 用 者，亦 属 违 约 情 形，如 因 急 需 而 不 能 等 候 更 换，改 以 减 价 收 货 时，则 由 采 购 人 员将 计 算 处 理 方 式 填 入 不 履 行 合 约 处 理 单 ，始 可 减 价 收 货。5)将 不 履 行 合 约 情 形 及 处 理 过 程，记 入 不 履 行 合 约 处 理 单 ，并 核 算 不 履 行 合 约 对 公 司 之 损 失，列 入 供 应 商 往 来 纪 录。第 2節控 制 重 点1)各 项 违 约 是 否 依 供 应 商 管 理 规 定 及 合 约 规 定 处 理。2)货 品 因 检 验 不 合 格 退 回 更 换 者，其 交
29、 货 日 期 应 以 调 换 补 送 货 品到 达 日 期 为 准。3)所 交 货 品 之 品 质、规 格 与 合 约 不 合，但 可 使 用 者，如 因 急 需 勉予 验 收 使 用，应 经 有 关 单 位 主 管 事 前 认 可，按 规 定 扣 款 或 减 价(折 让 单)处 理。4)如 因 检 验 不 合 格 退 回 更 换，或 因 故 申 请 延 期 交 货，必 须 事 前 报请 公 司 有 关 主 管 同 意，并 确 定 逾 期 罚 款 或 其 他 处 理 办 法。5)如 因 非 人 力 所 能 抗 拒 之 灾 害 而 申 请 逾 期 免 罚 者，是 否 有 事 後 立即 检 具 之
30、 认 可 证 件。6)因 事 实 无 法 依 采 购 合 约 所 订 裁 决 者，其 违 约 案 件 处 理 方 式 必 须经 有 权 人 员 批 准。第 3節相 关 资 料 不 履 行 合 约 处 理 单 折 让 单 等。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1.请 款1)仓 储 单 位 於 办 理 收 料 手 续 完 妥 并 经 品 管 单 位 检 验 合 格 後，应 将各 项 单 据 及 发 票 （扣 抵、收 执 二 联）转 送 采 购 单 位 请 款。2)采 购 单 位 收 到 仓 储 单 位 转 来 之 请 款 凭 证，批
31、上 采 购 材 料 单 价，经 主 管 签 核 後 转 财 会 单 位 核 对 审 核。2.核 对财 会 单 位 依 上 述 之 程 序 详 细 审 核，若 有 不 合 规 定 或 异 常 之 情 事 者，应 反 映 之。3.记 帐1)请 款 条 件 审 核 无 误 後，开 立 应 付 凭 单 ，制 作 传 票，记 入 帐册。2)於 每 月 固 定 日 期 整 理 应 付 凭 单 交 由 出 纳 单 位 开 出 支 票。4.开 立 支 票1)出 纳 单 位 收 到 支 出 传 票 後，应 注 意 其 支 付 程 序 是 否 已 齐 备。2)除 现 金 支 付 外，原 则 以 抬 头 划 线 禁
32、 止 背 书 转 让 之 支 票 支 付。3)支 票 送 盖 印 监 时，应 在 支 出 传 票 或 应 付 凭 单 注 明 银 行 户 号、支 票 号 码 及 日 期。4)支 票 之 到 期 日 应 与 付 款 条 件 相 符。5)若 有 厂 商 特 别 要 求 以 非 禁 止 背 书 转 让 之 支 票 支 付 时，应 报 备 主管 核 准 後 办 理 之。6)将 支 票 号 码、到 期 日、帐 号，填 於 应 付 凭 单 内。5.盖 印1)将 填 妥 支 票 送 印 监 保 管 人 员 审 核、盖 章、签 字。2)须 先 审 核 各 项 凭 证 是 否 齐 全，始 可 盖 章、签 字。6
33、.领 款付 款 之 时 间，出 纳 单 位 可 视 作 业 状 况 而 排 定 之，其 方 式：1)以 挂 号 邮 寄。2)定 期（如 每 个 月 之 5、20 日 等）。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 16 页，共 18 页 -3)随 时。第 2節控 制 重 点1)出 纳 付 款 时，应 严 格 核 对 支 付 凭 证 上 之 金 额 数 目，领 款 人 身 份与 印 监 必 须 相 符；如 有 疑 问，应 於 查 询 後 始 能 支 付。2)支 付 款 项，除 有 特 殊 理 由，得 以 现 金 支 付 外，其 余 一 律 开 立 抬头 划 线 支 票；如 受 款 人 坚
34、 持 免 划 线 或 抬 头，应 即 联 络 资 材 部 或经 办 人 员。经 其 同 意 并 保 证 无 误 後，准 予 免 填，必 要 时，得 呈报 董 事 长 核 准。3)出 纳 人 员 支 付 各 项 货 款 及 费 用，支 票 或 现 款 均 应 交 予 受 款 人 或厂 商，公 司 人 员 不 得 代 领；如 因 特 殊 原 因 必 须 代 领 者，应 经 主管 核 准。4)支 付 手 续 应 俟 支 付 单 据 审 核 完 妥，并 经 财 会 人 员 编 制 传 票 後 始得 为 之。5)请 购 案 交 货 延 期 罚 款 暨 品 质 不 良 罚 扣 之 列 计，须 经 过 详
35、细 核 对，确 认 合 理。6)已 届 法 定 或 约 定 支 付 期 限，尚 未 支 付 者，应 追 查 其 原 因 并 签 报催 办 情 形。7)支 票 送 盖 印 监 时，应 在 支 出 传 票 或 应 付 凭 单 上，注 明 银 行户 头、支 票 号 码 及 日 期。8)已 付 款 原 始 凭 证 是 否 盖 付 讫 章，支 付 传 票 背 後 是 否 有 领 款人 签 章，以 免 重 复 付 款 或 冒 领 情 事 发 生。9)领 款 日 期 与 列 帐 日 期 相 隔 甚 久 者，应 查 明 其 原 因。第 3節相 关 资 料 发 票 、应 付 凭 单 等。名师资料总结-精品资料欢
36、迎下载-名师精心整理-第 17 页，共 18 页 -第 1節作 业 程 序1)将 购 买 实 际 数 量 及 金 额 与 标 准 成 本 或 预 算 比 较，分 析 差 异 原 因是 否 合 理。2)计 算 不 良 品 比 率 是 否 过 高，及 分 析 是 否 有 人 为 疏 忽。3)大 宗 用 料 之 采 购 应 分 析 其 成 本 是 否 合 理。4)分 析 库 存 呆 废 料 原 因 与 变 化 情 形，并 通 函 各 单 位。5)分 析 采 购 数 量 时 机 及 运 送 方 式 是 否 经 济。6)对 各 项 差 异 原 因，作 通 盘 检 讨 并 拟 对 策 改 善 之。7)研 究 各 项 购 置 成 本 及 方 法，是 否 有 再 降 低 之 可 能。第 2節控 制 重 点1)差 异 如 系 人 为 因 素 造 成，当 追 查 并 惩 戒 或 奖 赏。2)材 料 品 质 不 良 造 成 公 司 之 损 失，在 许 可 范 围 外 者，必 须 索 赔。3)国 外 购 置 应 利 用 避 险 方 法，使 成 本 固 定 或 将 汇 率 变 动 损 失 降4)至 最 低。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 18 页，共 18 页 -