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1、第三章税收法律制度习题税收法律制度习题一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）日。A10 B15 C30 D60 2、税务机关核发 出经营活动税收管理证明的原则是（）原则。A 一证 B 一地一证C 多地一证D 定期发放3、发票的管理机关是（）机关。A 财政 B 税务 C 审计 D 金融4、对产品零星、水源分散、生产不固定、账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人所采用的税款征收方式是（）征收。A 查账 B 查定 C 查验 D 定期定额5、税务机关在规定的纳税期之前，对有
2、逃避纳税义务行为的纳税人采取的税款征收措施是（）措施。A 税收强制执行B税收优先权C 税收保全D 阻止出境6、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、检验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（）征名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 15 页 -收。A 查账 B 查定 C 查验 D 定期定额7、被吊销营业执照的纳税人，应自被吊销营业执照之日起（）日内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。A7 B10 C15 D30 8、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。A1000 B3000 C5000 D*9、下列选项中，不属于变
3、更税务登记的事项是（）。A 纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B 改变法定代表人C 增减注册资金D 改变开户银行10、下列选项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。A 使用中文B 外资企业同时使用中文和外文C 民族自治地方同时使用中文和民族文字D 外资企业只使用外文11、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A3 年 B5 年 C15 年 D 永久12、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。A 业务专用章B 财务专用章名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 15 页 -C 合同专用章D 证明专用章13、税机关对于纳税
4、人的税务登记表提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。A 自收到之日起30 日内 B 自纳税人填报之日起 15 日内C 自收到之日起15 日内 D 自纳税人填报之日起30 日内14、税务登记的主要内容主要通过纳税人填写（）宋体现。A、账务报表B、完税凭证C、纳税申报表D、税务登记证15、下列选项中，不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性16、纳税人停业期间未按期复业又不申请延长停业的，水无月机关应当视为（）A、自动注销税务登记B、已恢复营业，实施正常的税收管理C、自动延长停业登记D、纳税人已自动接收罚款处理17、纳税人外出经营活动结束时，应当填报外出经营活动情况申报表并上
5、交给（）A、公司所在地税务机关B、经营地税务机关C、上一级税务机关D、不用上交18、单位和个人应在（），才能开具发票。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 15 页 -A.接洽业务时B.经营地税务机关C.缴纳税款时C.定额发票19.（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.定额发票20.下列关于发票的表述中，不正确的是（）。A.不得转借发票B.不得转让发票C.不得代开发票D.可以自行决定拆本使用发票21在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于()A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的
6、纳税单位B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C.财务会计制度较为健全，能够认证履行纳税义务的纳税单位D.无完整考核依据的小型纳税单位22.负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人的应纳税款进行收取的方式是（）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.定期定额征收23增值税实行（）税率名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 15 页 -A.定额 B.比例 C.税率 D.平均24.税收法律制度的核心要素是（）。A.纳税-K B.课税对象C。税率D.计税依据25.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是按照（）分类的。A.征税对象不同B.纳税期限
7、不同C.税率不同D.税目不同26.下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合征税的办法是（）。A.啤酒 B.粮食白酒C.酒糟 D.葡萄酒27 根据企业所得税法 的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除28.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额是准予扣除的是（）。A缴纳罚金 10 万元 B.直接赞助某学校8 万元C.缴纳税收滞纳金4 万元 D.支付法院诉讼费1 万元29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项
8、中，不应计入应纳税所得额的又（）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 15 页 -A股权转让收人B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入30.下列选项中，不构成销售额的是（）A.直接申报B.委托代征C.邮寄申报D.数据电文申请31.下列选项中，不构成销售额的是（）A.增值税销项税额B.应税消费品的消费税税额C.违约金D.代垫款项32根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A.财产转让所得B.特许权适用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资
9、。薪金所得项目的是（）A.托儿补助费B.年终加薪C.独生子女补贴D.差旅费津贴34.某画家 20XX 年 9 月 30 日将精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10 万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 15 页 -A.工资，薪金所得B.劳动报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得35.根据营业税暂行条例 的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业二多项选择题1.在我国，税收征收管理法 规定的税收征收管理机关包括（）A.财政机关B.国家税务机关C.地方
10、税务局D.公安机关2.我国现行的税率主要包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合累进税率3 我国现行税率主要包括（）A 全额累计税率B超额累进税率C 超率累进税率D 超倍累进税率4 根据税收征收管理法及其实施细则的规定，税款征收的方式包括（）A 久代扣代缴B查验征收C 委托代征D 纳税申请5 下列选项中，属于税收保全措施的有（）A 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 15 页 -C 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D 依法拍卖、变卖纳
11、税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产6 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的有（）。A 纳税人解散，依法终止纳税义务的B 纳税人暂时停业C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D 纳税人破产，依法终止纳税义务的7 税务登记证的使用要求包括（）A 久只限本人使用B 可以转借他人C 不得损毁、涂改D 不得伪造或者买卖8.下列项目中不属于一般纳税人的有（）A 年应税销售额50 万元的从事货物批发的纳税人B 新开业的个题经营C 不经常发生增值税应税行为的企业D 年应税销售额100 万元的从事货物批发的纳税人9 纳税人进行纳税申报的方式有（A 直接 B
12、邮寄 C 网上 D 简易10 根据企业所得税法 的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 15 页 -A 财政拨款B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金C 依法收取并纳入财政管理的政府性基金D 国务院规定的其他不征税收入11 根据税收征收管理办法实施细则规定，下列有关税务登记证件使用的表述中，正确的有（）A 纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件B 纳税人领购发票时，可以不提供税务登记证件C 税务登记证不得损毁D 税务登记证件可以转借给他人12 应当计入应纳税所得额的项目包括（）A 销售货物的收入B 提供劳务的收入C 转让财
13、产的收入D 接受捐赠的收入13 下列选项中，属于普通发票的有（）A 增值税专用发票B 商业零售统一发票C 商品房销售发票D 国有邮政企业的发票14 下列有关发票的表述中，符合中华人民共和国发票管理办法规定的有（）A 经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票B 开具发票应按编号顺序填开，内容真实，全部联次一次性复写或者打印C 经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 15 页 -D 开具的发票存根联应保存5 年15 下列做法中，不正确的有（）A 甲公司对其子公司开具一张价值20XX 年万元的增值税专用发票B 乙公司将其未用完的
14、增值税发票转让给丙公司C 丙公司将其闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用D 丁公司将已开具的发票存根联和发票登记薄保存5 年后报经税务机关查验后予以销毁16.正确开具发票应做到（）A 按编号顺序填开B 填写项目其全、内容真实、字迹清楚C 全部联次一次性填写，上下联内容完全一致D 发票联应加盖开具单位公章17 税收的特征有（）A 强制性B固定性C 有偿性D 无偿性 18 下列货物中，那树人销售或者进口食用13%的增值税低税率的有（）A 粮食、食用植物油B图纸、报纸、杂志C 自来水、天然气D 机器设备19 消费税率主要有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 单一税率名师资料总结-精品资料欢迎
15、下载-名师精心整理-第 10 页，共 15 页 -20 营业税的纳税期限，分别有（）日A5 B10 C15 D30 21 普通发票主要由（）A 小规模纳税人B一般纳税人能开具专用发票的C 营业税纳税人D 一般纳税人不能开具专用发票的22 除按规定可以不办理税务登记外，纳税人在办理（）事项时，必须持有税务登记证。A 申请减免税、退税B 领购发票C 办理外出经营活动税收管理证明D 开立银行账户23 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）A 外商投资企业B 合伙企业C 私营企业D 有经营所得的事业单位24 企业发生下列行为中，应征收营业税的有（）A 提供运输劳务B转让
16、无形资产C 销售房产D 销售机器25 纳税人取得下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）A 银行存款利息收入B金融债券利息收入C 国债利息收入D 甲家重点建设债券利息收入二、判断题1.查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全、流动性大的单位使用。（）2.只有从事生产、经营的纳税人才需要办理纳税登记或注册名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 15 页 -税务。（）3.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在会计缴纳企业所得税时税扣除。（）4.从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业抵税机
17、关报验登记，接受税务管理。（）5 开具发票应按照规定的时限、帧序、逐栏、全部联欢一次性如实开具，并加盖单位财务印章和发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。（）6.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票、但根据需要可以代开发票。（）7.扣缴义务人如果没有履行代收代缴、代扣代缴义务，除按有关规定给予处罚外，还应补缴税款。（）8.增值税与消费税的纳税期限的规定是相同的，（）9.从事生产经营的纳税人在营业执照核准的经营期限需要停业的，应向纳税机关提出同业登记，税务机关经过批准办理停业登记。（）】10.消费税是价外税，而增值税是价内税（）11.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下
18、一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是弥补期限最长不得超过5 年。（）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 15 页 -12.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）13.凡是法律、法规规定的应税收入，应税财产的各类纳税人，均应办理税务登记。（）14.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（）15.增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票（）16.只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票（）17 当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。（）18.查验征收是指由纳税人依据账薄记载，先自
19、行计算缴纳，税后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则采用多退少补的征收方式。（）19.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起证点的不征税。（）20.非居民企业在中国境内设置机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但于其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）21、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）22.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 15 页 -出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）23.税法调节税务机
20、关与纳税人之间在纳税方面的权力与义务关系的法律规范的总称（）24.凡征收消费税的货物，一定征收增值税，征收增值税的货物，不一定征收消费税。（）25.企业应当自年度终了之日45 日内，向税务机关报送年度企业所得税申请表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）四、简答题1.企业所得税的免税收入有哪些？2.征收企业所得税时不得扣除的款项由哪些？五、综合题中国公司李某是某公司高级管理人员，去年12 月的收入情况如下：（1）当月工资，薪金收入 8000 元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入 20XX 年 0 元。（2）从所任职公司取得股息收入*元（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收
21、入20XX年元。（4）从某大学取得讲座收入5000 元。已知：（1）工资、薪金所适用的个人所得税率：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 15 页 -级数 全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过 500 元的 5 0 2 超过 500-20XX 年元的部分10 25 3 超过 20XX 年-5000 元的部分15 125 4 超过 5000-20XX 年 0 元的部分20 375 5 超过 20XX 年 0-*元的部分25 1375（2）工资、薪金所得的减除费用标准为20XX 年元/月（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000 元的，减除费用 800 元；4000 元的，减除 20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%。假定王某取得以上收入均由本人计算缴纳个人所得税，要求：（1）计算李某当月工资薪金、收入应缴纳阿德个人所得税。（2）计算李某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税。（3）计算李某当月股息、红利收入应缴纳的个人所得税。（4）计算李某当月稿费收入应缴纳的个人所得税。（5）计算李某当月讲座收入应缴纳的个人所得税。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 15 页 -