2022年2022年酒店财务管理与流程 .pdf

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1、酒店财务管理与流程前言在一个企业里财务管理很重要,是确保企业正常运营的基础,是增加经济效益的重中之重。一、酒店的财务流程:一个企业的财务收支两条线:即前台流入,后台支出。前台流入:包括前台收款-餐饮收款-娱乐等外包租金。后台支出:主要指财务后台。A:前台:前台入住:宾客入住酒店,先在前台登记入住,交付预收款,每间房收取押金标准:房价的加300 元,可以在房间消费酒水及开通电话费。如果要求统一结帐,收费标准:房价的3 倍。收费形式:现金,信用卡。并给宾客开统一结帐卡单。提醒宾客在酒店的各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。B:餐饮部:在酒店开设的餐厅设置收款台,(包括:酒吧、咖啡厅、中餐、西

2、餐、自助餐等等)设收款员数名。如果住店宾客在餐厅用餐要求开房费统一发票,当宾客用完餐后,餐厅收款员应要求宾客出示统一签单卡,并在餐单上签字认可,餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在宾客所在的房间帐上。或在电脑系统入房帐。C:娱乐场所,商超等:一般情况下这些场所都是外包单位,酒店收取租金及水,电,燃气。但是有一点要注意,住店宾名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页,共 14 页 -客有可能要求开取统一的房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时的程序外,财务部门在与外包单位结算时要加收5.5%-20%税金不等。D:财务部:包括:前台应收帐款组,餐饮成本核算,库房管理员及采购员管理,

3、会计组。会计组:包括出纳,明细帐会计,审核会计,总帐会计,财务经理,财务总监。应收帐款组:设一个总收款员,负责将一线的各个收款点的钱款收好后,于次日直接存入酒店的开户银行。并将一天的收入做好记帐凭证,于当天下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员,负责将酒店的旅行团,会议,年会等等一些团队的收入做帐,并及时催收款项。餐饮成本核算工作程序:主要是三级帐。库房帐:入库,出库。原材料的价格,供应商的管理,包括月末与供应商对帐,与财务部应付帐款对帐。它的存在起到一个呈上启下的中间作用。必须把当天的出入库单椐录入电脑做帐,下班前把平整传到财务部门。月末与财务对帐,根据结帐协议,与供应商结

4、帐。库房管理员:每日的出入库手续,准斤准两,协同原材料的使用部门,把好数量、质量关。采购员:主要根据申购单据,货比三家,进行寻价采购,月末配合成本会计与供应商对帐结帐。出纳人员:根据审核批准后的支出凭证,支付现金或支票。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页,共 14 页 -存取支票,登记现金、银行日记帐,月末盘店现金,做出银行未达帐项调节表。明细帐会计:主要负责应收、应付帐款的登记,并随时监督三级帐与二级帐的对帐。发现问题随时汇报财务经理,及时调帐等。审核会计:主要负责审核应收帐款,应付帐款的明细,包括货币资金凭证及帐目的核对。总帐会计:配合财务经理做好财务部门整体的工作及

5、协调。月末,做财务报表,向税务部门报税,熟悉税法及酒店的税种。做好与税务部门的协调工作。财务经理,财务总监:在后面单独讲述。二、报表:营业日报:宾客在入住时,在前台登记就形成了报表,包括:宾客的性质,是散客,还是团队等等。请看下列表格:A:全酒店的营业日报及预算表营业日报项目当日收入预算数完成%日累计实际与预算差月累计团队会议2895.00 15717.09 18.42 -12822.09 32250.00 旅游团队67127.00 33137.50 202.57 33989.5 883257.00 包价875.00 2794.15 31.32 -1919.15 30493.00 商务散客48

6、398.00 40091.63 120.72 8306.37 600967.70 特殊定房0.00 1571.71 0.00 -1571.71 1830.00 网络预定19916.11 28841.63 69.05 -8925.52 412443.87 散客48548.10 11351.23 427.69 37196.87 543692.93 政府订房800.00 6337.54 12.62 -5537.54 800.00 客房收入总额188559.21 139842.48 134.84 48716.73 2505734.50 已出租房间构成名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3

7、 页,共 14 页 -团队会议/间17 旅游团队/间166 包价/间2 商务散客/间76 特殊定房/间0 网络预定/间22 散客/间47 政府订房/间3 免费房/间5 职员用房8 已出租房间合计346 占用房346 坏房4 空房23 可出租房373 出租率/%92.76 平均房价-已出租房544.97 平均房价-可出租房505.52 餐饮收入咖啡厅25121.70 大堂吧4349.60 A+A餐厅1744.00 送餐1371.00 宴会厅12500.00 剧院餐厅0.00 中餐厅122217.82 迷你吧657.00 餐饮收入合计167961.12 其他收入停车场收入3003.00 电话收入1

8、43.63 商务中心2184.00 票务收入121.20 洗衣收入2696.76 健身收入1038.00 书报亭3808.74 交通收入0.00 其他收入148.00 月末调整0.00 其他收入合计13143.33 收入总额369663.66 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页,共 14 页 -营业收入:包括当天的房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等,以现金、信用卡方式结算的,还包括,挂帐的房费,虽然没有现金流入,但是它已经形成了酒店的收入,因此也要记入营业收入中。营业成本:主要是销售的成本,包括:餐饮的原材料成本,酒水的进价成本等等。营业费用:主要指直接与一线经营有直接联系

9、的费用,算在营业费用。管理费用:主要是间接的费用营业外收入:1、无法查明原因的现金溢余。2.处置固定资产净收益。3.出售无形资产净收益。4.非货币性交易收益,如:年末超出一年以上的应付帐款。5.罚款收入等等。营业外支出:.1.固定资产改良支出超过可收回金额部分。2.未摊完的固定资产装修费用。3.固定资产盘亏。4.处置固定资产净损失。5.出售无形资产净损失。6.罚款支出。7.债务重组损失。8.应收债权融资损失。9.捐赠支出名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页,共 14 页 -10.存货非常损失11.固定资产减值准备12.在建工程减值准备13.无形资产减值准备14.赔偿支出。1

10、5.返还租赁资产净残值损失等等。以前年度调整:一般的在次年的所得税纳税调整的数据,全部在此项中体现。营业利润:利润总额:B:餐饮收入日报:营业日报 2011年 03 月 01 日项 目 市 别早市午市午茶夜市本日合计累厨部0.00 6988.00 228.00 6805.00 14021.00 140烧味0.00 1390.00 0.00 1394.00 2784.00 27点心0.00 1398.00 304.00 502.00 2204.00 22酒水0.00 303.00 25.00 1176.00 1504.00 15甜品0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 司机费0.00

11、 0.00 0.00 0.00 茗茶1432.00 25.00 1234.00 2691.00 26火锅0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页,共 14 页 -杂项77.00 0.00 52.00 129.00 1月饼0.00 0.00 0.00 0.00 燕鲍翅2958.00 0.00 4280.00 7238.00 72海鲜0.00 1669.00 0.00 5412.00 7081.00 70服务费0.00 1633.00 59.00 1543.00 3235.00 32收 入 总 计0.00 17848.00 641.

12、00 22398.00 40887.00 408减:代支0.00 净 营 业 总 计0.00 17848.00 641.00 22398.00 40887.00 408顾 客 人 数0 99 9 94 202 平 均 消 费#DIV/0!180.28 71.22 238.28 202.41 2信用卡23613.00 占收入%58%雇员人数110 累计人数顾 客 签 单9275.00 占收入%23%营 业 现 金7999.00 占收入%20%平均营业371.70 累计平均数3贵 宾 厅 人数午市:11房55 位夜市:11 房每日营业额28458.00 累计:284收入支出财类别上日结存本日收入项

13、目金额本日结务银行状况现金合计名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页,共 14 页 -收摘要金额摘要金额摘要金入明细其中:应收明细C:月报,季度报表(利润表,资产负债表)。年报。比较复杂,包括财务报表,财政报表,街道统计报表,国税所得税年度纳税调整表等等一系列表格。总的数据离不开企业的会计师事务所的审计报告及税审报告。D:最后,还有街道统计报表。包括:人事方面的:104 表法人单位劳动情况表。财务方面的:205 表:非工业主要能源和水消费表,202-4 表:住宿和餐饮业经营情况表。202-6 表:住宿和餐饮业分地区经营情况表,203-2 表:住宿和餐饮业财务状况表。名师资料总

14、结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页,共 14 页 -三、成本核算及采购管理:谈到成本核算就离不开采购,下面我们就从采购谈起。采购的归属是属于财务部。财务部的采购餐饮,客房工程维修材料办公用品首先一个企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单,经主管经理审批后,转到采购部门,采购员货比三家后,上报至少三个价格,这其中要分出自购的、送货的价格,由审批总经理审批后,方可购买。货品购入后要先办理入库手续,并由使用部门一起验货领取出库。一个酒店一般都有几个固定的供应商,如:餐饮的酒水,调料,蔬菜,冰鲜品等。一般的流程为:1、确定供应商。2、供应商要报三证复印件(营业执照,卫生许可证,

15、税务登记证)及特殊产品的检验证明等等。3、每月初要有报价单,水果,海鲜要求每星期上报价格表。4、采购员根据报价单进行询价,水果,海鲜类要求采购员名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页,共 14 页 -每周去批发市场一次询价后进行对比。其他类的价格,有的企业是随时随即的调研,有的企业是安装市场开创价格信息机,根据信息机的价格,加价10%-30%的不等。还要与结帐帐期相联系,再决定加价的比例。5、餐具的采购:一般情况下,要由财务部制定出一个餐具库存量表,(常用餐具),再制定出一个破损率,按上月(或上一年度)的营业收入的千分之三(3),来考核各个部门的破损情况。酒店的总购入要按照预

16、算表来执行。6、工程材料的采购:主要是工程部门做出工程维修预算,上报总经理后,由采购员与工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来执行。特殊情况,由总经理直接审批。7、餐饮的成本核算:过去每出一道菜都要财务部门制定出成本来。如:宫暴鸡丁:主料:鸡腿肉几两,花生米几两,调料等等。通过几年的经验,财务部门制定出一个餐饮内部小部门的毛利率或成本率即可,月末对各个部门进行核算即可。如:厨房毛利率:55%-63%。酒吧:过去55-70%之间。现在许多回头客都自己带白酒,作为企业又不能明确不让自带酒水,白酒:30-33%,红酒,饮料:一般就可以用这种方法控制餐饮的成本率。餐饮的酒水进价基本上是固定的

17、,原材料的进价应该每月有名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页,共 14 页 -报价,经过询价后定出。如果价格有变化,供应商应该有纸制的变价通知单。四、管理流程:总经理-财务部-前台收款员-后台财务-采购-库房五、税务筹划:1、酒店的税种:包括营业税金:5%。城市建设维护税:营业税的 7%。教育费附加:营业税的3%。2、每季度:季度企业所得税:纯利润的25%。3、年度:根据会计师事务所(或税务师事务所)出具的审计报告,做年度所得税纳税调整报告。4、个人所得税:5%-20%不等,例:个税的计算分为两种:含税工资和不含税工资82 年左右成立的企业(合资或外资)一般都是含税工资。

18、后来成立的企业,都是不含税工资。计算公式如下:举例:5、除次之外,现在还有年收入超过12 万元的所得税申报。除了每月要申报个税外,还要在年底申报。第二天讲课内容:一、部门财务流程细分:二、财务部岗位的设置:1、前台收款员2、后台财务:出纳员,会计,明细帐会计,总帐会计名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页,共 14 页 -3、库房及采购:库房管理员,采购员。前台收款员:主要是各个收款台的收款,次日将餐单及款项的明细传到总收款处。出纳员:负责酒店的所有现金报销,支票支出。会计:审核前台的凭证。做后台的支出凭证。明细帐会计:主要负责供应商的应付帐款。总帐会计:审核后台支出凭证,

19、月末报表。报税的等等。三、财务总监的工作流程:为了从财务比率中得出有价值的结论,财务总监必须做以下的比较:1、行业比较:财务总监应将本企业财务比率与同行业其他企业相比较,或与行业标准做比较。2、趋势分析:企业的比率可做数年的纵向比较,以明确财务状况和经验能够业绩的发展方向,若有变化,则找出原因,并逐项分析。3、财务总监应确定销售额与现金的比例,若周转率较高,那么在没有得到以合理利率的融资时,现金的短缺可能带来财务的困难,周转率低,表明有闲置的多余的现金。同时要区分两类:A:经营需要的现金。B:资本支出需要的现金。4、应收帐款:要考虑应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款的变现风险可凭应收帐款余额

20、的性质来评估。高风名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页,共 14 页 -险的应收帐款有:来自于经济不稳定的国家的款项。附带抵消条件的应收帐款,来自面临严重财务困难的企业的应收帐款。另外,依赖于几个客户的企业比那些有大量客户的企业风险要大。来自消费者的应收帐款要安全些。这是从理论上讲。从实际出发,酒店一般与旅行社签定合同,定期结帐。还有一些网络协议定的合同,也是遵循合同来结帐。散客方面不是问题,肯定当时结帐。可能有一些固定的公司,长期与酒店签定住店或餐饮合同,按合同结帐。帐期有月付、季度付、还有年付。财务部门根据销售部与合作的旅行社或公司签定的合同结帐。下面有一个比率叫应收

21、帐款比率。包括:应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款周转率表示:某一时期内应收帐款回收的次数。它等于净销售额除以平均应收帐款。公式:应收帐款回收次数=净销售额/平均应收帐款平均应收帐款=年初+年末/2 周转率高,应收帐款就收回的快,不过还要考虑过高的周转率可能表明紧缩的信贷政策,由于企业不敢向高风险的客户销售,从而丧失了获得利润的可能行。个人认为,这个指标只是在年末做财务分析报告说明时,可以用上,我们老总们,只是作为一般的了解。还有一个指标:平均回收期=365/应收帐款周转率。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页,共 14 页 -根据经验,一般企业,编制应收帐款帐龄表是有

22、好处的。如:月报可按一月,二月,三月等来划分帐龄分析,并说明原因。年报可按 1-2 年、2-3 年、3 年以上做分析。月末或年末,根据销售合同,由财务人员编制应收帐款帐龄表,这样比较实用。根据这个表格,再由催帐人员联系结帐事宜。另外还可以要求销售部门合作一起催帐。财务总监还可以通过以下两个比率,来起到监督作用。A:应收帐款与总资产的比率。30%左右B:应收帐款与销售的比率。等等。5、存货:存货周转率=销售成本/平均存货年平均存货=年初数+年末数/2 存货期限(天数)=365/周转率。现在酒店一般控制存货,尽量做到0 库存。四、财务预算:年末要根据经营情况做经营情况表及经营情况说明,(逐项)并将下一年度的经营指标(集团制定的)下达下去。A;主要由销售部根据市场预测来制定营业指标。B:根据集团下达指标。一般是上一年度营业额的 7-8%递增。各个部门要先将自己的部门的经营预算做出。营业收入,成本、费用、利润。最后:请大家提宝贵意见,不断完善。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页,共 14 页 -

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