《2022年2022年技术服务费全额抵扣 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年2022年技术服务费全额抵扣 .pdf（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第 1 页 共 21 页竭诚为您提供优质文档/双击可除技术服务费全额抵扣篇一：关于税控设备及服务费抵减增值税的处理方法增值税税控系统专用设备和技术维护费用如何抵减增值税税额为减轻纳税人负担，自20XX年 12 月 1 日起，增值税纳税人初次购买的增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额，如果专用发票已认证且进项税额已申报抵扣的，按照金额申报抵减）。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统和机
2、动车销售统一发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、Ic 卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 5 页 -第 2 页 共 21 页增值税纳税人20XX年 12 月 1 日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的20XX年 11 月 30 日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。纳税人对可在增值税应纳税额
3、中抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，首先由主管税务机关（税政科或者办税服务厅）负责办理备案手续并录入综合征管系统，并按以下要求填写纳税申报表：增值税一般纳税人将抵减金额填入增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第 23 栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19 栏“应纳税额”与第21 栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19 栏“应纳税额”与第21 栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19 栏与第 21 栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。增值税纳税申报表（一般纳税人）附列资料四第1 栏“本期实
4、际抵减税额”数据不能在主表第23 栏自动生成，需手工录入主表。小规模纳税人将抵减金额填入增值税纳税申报表(适名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 5 页 -第 3 页 共 21 页用于小规模纳税人)第 11 栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10 栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10 栏“本期应纳税额”时，按本期第10 栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。税控系统专用设备及服务费抵减增值税额的会计处理纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”
5、等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。篇二：税控专用设备及技术服务费抵减增值税实务16问税控专用设备及技术服务费抵减增值税实务16 问1、购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费可以抵减增值税吗？名师资料总结-精品资料欢迎下
6、载-名师精心整理-第 3 页，共 5 页 -第 4 页 共 21 页答：增值税纳税人20XX年 12 月 1 日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人20XX年 12 月 1 日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的20XX年 11 月 30 日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。2、抵减增值税和进
7、项税额抵扣是同一概念吗？答：不是同一概念。抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。3、非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用可以抵减增值税吗？答：不可以，该费用由纳税人自行负担，不得在增值税应纳税额中全额抵减。4、防伪税控系统全面升级更新报税盘*元可全额抵减吗？答：可以5、可以抵减增值税的专用设备具体包括哪些？答：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、Ic 卡、名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 5 页 -第 5 页 共 21 页读卡器或金税盘、税控盘、报税盘和传输盘。6、一般纳税人和小规模纳税人购买增值税税控系统专用设备的
8、费用及支付的技术服务费是否可以抵减增值税？答：一般纳税人和小规模纳税人初次购买升级版防伪税控系统专用设备费及技术服务费都可以抵减增值税。7、购买税控设备包括总分机，总分机一并购买，分机能否全额抵减？答：初次购进分开票机支付的费用也可进行全额抵减。8、纳税人购买增值税税控系统专用的电脑和打印机、以及支付的电子申报系统的技术服务费，能不能全额抵减增值税？答：不可以。电脑、打印机属于通用设备，不属于可全额抵减的范围。但一般纳税人购买电脑、打印机如用于增值税项目且取得专用发票的，专用发票上注明的增值税额可以申报进项税额抵扣。9、购买税控系统设备抵减增值税是否需要取得专票？答：纳税人（含小规模）购置升级版的税控设备，必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税；取得增值税普通发票不可以抵减。纳税人（含小规模）支付税控系统的技术维护费，取得发票为普通发票，可以全额抵减增值税。10、一般纳税人购买增值税税控系统专用设备的费用及名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 5 页 -