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1、2015 年吉林省税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、下列关于公示、公信原则的说法错误的是_。A动产物权人公示自己享有物权的方式是占有B第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权C依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力D如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权2、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经_批准可允许列支。A主管税务局B省、自治区、直辖市税务局C国家税务总局D会计人员凭职业判断决定3、某独立铬矿山2006 年 9 月开采铬矿石 564000 吨
2、，销售 451300 吨，在 A 地收购未税锰矿石 5600 吨，对外销售 5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨，当地锰矿石适用税额为5 元/吨，A 地锰矿石适用税额为6 元/吨。下列说法正确的是 _。A该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税28000 元B该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税300000元C该独立铬矿山本月应纳资源税2256000元，代扣代缴资源税250000元D该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税33600 元4、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。_属于基本当事人。A背书
3、人B被背书人C承兑人D汇票的出票人5、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁_ A某县工商局B予以协助的县公安局C县工商局和公安局为共同被申请人D县工商局和公安局共同的上一级行政机关6、根据物权法规定，_属于用益物权。A质权B抵押权C建设用地使用权名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 9 页 -D留置权7、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得8、应
4、税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由_核定。A国务院B财政部C国家税务总局D省、自治区、直辖市税务局9、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是_。A纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款B由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税C流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例10、内地某中外合资企业系先进
5、技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为_万元。A5.73 B6.3 C14.33 D15.7611、李某的工资实行年薪制，每月领取生活费2000 元，年终领取年薪为10 万元，则李某每年应纳个人所得税_元。A20765 B15450 C13955 D15825 12、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000元，税额为 3400元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800 元，保险费 50 元。当期准予抵扣的进项税额为_元。A3480 B3485 C34
6、00 D3456 13、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 9 页 -电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何_ A应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他B应和方某共同承担损失C对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益D以上都不对14、2009年 11 月份，陈某以没份 218 元的价格转让 2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870
7、元；该债券申购价每份200 元，申购时共支付相关税费350 元；转让 A 股股票取得所得 24000元。陈某 2009 年 11 月份应缴纳的个人所得税为 _元。(不考虑其他税金)A1556 B1800 C6356 D6600 15、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起_内将股份转让或者注销。A10 日B1 个月C3个月D6 个月16、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+V CM D积淀财富17、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为_。A41.4%B4.14%C14.4%D11.4%18、某外商投资企业 2006 年度账
8、簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人 1000 万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为_万元。A15 B19.5 C20 D22.5 19、2008年 3 月 20 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值 1 元，市价为 2.1 元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为 3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长
9、期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 9 页 -B2 100 C3 200 D3 500 20、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的_。A确定力B拘束力C执行力D公定力21、根据民事诉讼法的规定，_，人民法院不能决定终结诉讼。A原告死亡，又没有继承人的B原告死亡，继承人放弃诉讼权利的C被告死亡的D离婚案件的一方当事人死亡的22、某家用日化厂2005 年某月发生下列业务：(1)进口香水精 2000 克，关税完税价格 20000 元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20
10、000 元，进项税额 3400 元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200 克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本 20000 元。(5)销售护肤霜 0.6 吨，不含增值税价格60000元。(6)将 0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2 吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额 40000 元。护肤品消费税税率8%、成本利润率 5%；化妆品消费税税率 30%。根据以上资料，回答下列问题：本月对于护肤霜应纳消费税为（）元。A8000 B4800 C5530.43 D5430.46 23、某企业 2009 年签订了如下经济合同和凭证
11、：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400 万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200 万元，其中研究开发费30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8 万元，装卸费 0.4 万元；上年度实收资本300 万元，本年度为 280 万元。该企业 2009 年应缴纳印花税 _元。A726.50 B736250 C736.50 D792.50 24、国际法的渊源主要是国际条约和_。A国际协定B国际惯例C国际组织决议D国际法院判决25、根据公司法的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币_。A3 万元B10 万元名师资料总结-精品资料欢迎下载
12、-名师精心整理-第 4 页，共 9 页 -C30万元D50 万元二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的有_。A应交的矿产资源补偿费B收到出租包装物的押金C职工未按期领取的工资D存入保证金E应付经营租入固定资产租金2、按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的有_。A物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税B单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的未分别核算的，从高适用税率C租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租
13、金金额收入不得扣除任何费用D 施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额E单位和个人处置垃圾收入不征收营业税3、某公司 2009 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限6 个月，支付借款利息5 万元；经过批准自4 月 1日起向某企业借入资金60 万元，用于厂房改造，借用期限9 个月，支付借款利息 4.8 万元，厂房于 10 月 31 日竣工结算。该公司2009 年度可扣除的财务费用为_万元。A7.7 B5.5 C8.75 D9.1 4、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。
14、A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税5、注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括_。A注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务或擅自收费B 注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义
15、务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任C注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一D注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 9 页 -E注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关；团体、单位和个人不得非法干预6、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有_。A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B开户银行账号C经营金银首饰购销存台账式样D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证7、对纳税评估中发现的
16、需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应 _。A提请纳税人自行改正B督促纳税人按照税法规定逐项落实C进行税务约谈D移交税务稽查部门处理8、下列情况符合现行关税规定的有_。A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E进出口货物到达前，经海关核准
17、先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税9、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是_。A决定公司的经营方针和投资计划B对发行公司债券作出决议C修改公司章程D决定公司的经营计划和投资方案10、12 月 25 日，长虹公司缴纳增值税的业务应作会计分录为_。A 借：应交税费未交增值税76400 贷：银行存款76400 B借：应交税费应 交增 值税(未交 税金)76400 贷：银行存款76400 C借：应交税费应 交增 值税(已交 税金)76400 贷：银行存款76400 D借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)76400 贷：银行存款7640011、股份有限公司股利
18、支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告D股利支付日E股利领取日12、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有_。A将自产的货物作为投资，提供给个体经营者名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 9 页 -B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将自产的货物用于非应税项目13、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有_。A计提无形资产减值准备B按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E预提产品质量保证费用
19、14、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C 纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E纳税人应按照税务机关的
20、决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道15、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有_。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I 肖费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D改装改制车辆不征收消费税16、根据现行增值税法规的规定，实行按4%的征收率减半征收增值税且不得抵扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有_A一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车，摩
21、托车、游艇以外的旧货B小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧货C旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇D一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车，游艇17、依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有_。A自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日B纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度D纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365 天为一个纳税年度18、普通股股票投资的优点是_。A投资安全性好B投资收益较高C能降低购买力损失名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-
22、第 7 页，共 9 页 -D流动性强E风险收益高19、对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有_。A纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳B扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款C扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金D对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上 3 倍以下的罚款20、企业所得税年度纳税申报表附表一中，“营业收入”填列_。A家电企业的产品销售收入B运输企业的营运收入C设备租赁企业的租赁收入D通信企业的专有技术转让收入E高新技术企业专利权使用费收入21、一般来说，全额累进税率有如下特点_。A计算简便B负担不公平C负担合理D计
23、算复杂22、边际税率是指 _。A税法直接规定的税率B全部税额与全部收入之比C实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例23、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算24、下列有关纳税申报的具体要求，说
24、法正确的有_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60 天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表25、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是 _。A一般进口货物估定的完税价格名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 9 页 -B海关审定的留购价格C货物的成交价格D海关审定的租金名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 9 页 -