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1、？ ， 羅 曾国藩 “ 另类 ” 家族财富管理经验及启示 支结构，即生命周期资产负债表的基本生活支出科目加以分析， 据学者张仲礼研究 ，总督 一级平均每年 的灰色收入是 万显见曾国藩在京官前期 、京官时期和督抚时期的收支结构呈现明 两， 外加曾国藩 一 年近万两的合法收入，如 以此作为统计口显的 “克 己奉公 ” 特征且随着收入水平的提高，克己的程度逐步 径 ， 曾国藩 一年 的收入约 在万两左右 ， 年的督 抚生涯 ，这 加强，进而将更多 的收入花在奉公上 ， 除必要的公务支出外 ， 其 表明至少在督抚时期曾国藩的个人合法收入应在万两左右。他支出项为照顾亲 友 、 资助贤士 、周恤故旧以及支
2、持以文化为主 然而 ， 曾国藩最后留下的遗产仅有万两 ，如果我们简单地从的地方公共事业等，而此正是佛教中所谓的 “善” ，进而荫及后 家族财富 管理的增值、保值和传承等角度来看的话 ，那曾国藩 人 。质言之， 曾国藩通过基本生活支出将货币资本转化为人力资 的家族财富策略确无值得当下借鉴的经验。事实上 ，如果我们分 本和社会资本 ，实现家族财富管理的有形 资本传承向无形资本传 析曾国藩在京官前期、京官时期以及督抚时期三个重要时期的收 承的转换 。接下来 ，我们以曾国藩在道光二十 一年 的收支结构为 财富管理 例来佐证前述结论。方面 ，道光二 一年 间 ， 曾国藩父亲和弟弟曾国荃送曾国藩的妻 小人
3、京，十 一月 曾 国藩生了 一个女儿 ，曾国藩的家庭生活主要由 道光二十 一年的收支 结构仆人王荆七经营 ，购买柴 米油盐等日用 品和用于仆人开支等，除 历时天，行程 余里，曾国藩于道光二十年正月二十八工钱外 ， 曾国藩及其 家人还会间或支付仆人 一定数额 的赏钱 ， 以 到京，当时虽已授翰林院庶吉士，但并非仕途的起点，因为庶吉 上所有开支为 两。 士为 “三 无产品 ” （无定员 、无品秩、无俸禄），每月只有户部 “ 穿 ” 方面，清代官服的主要特点是种类繁多、按级定质 提供的四两五钱 作为补助 。 同年，曾国藩被授予翰林院检讨 ， 即以及自行支付等，种类繁多的具体表现为按出席场合分朝服和吉
4、 七品京官 。清朝乾隆年间定制 ， 一二品官员双俸双米 ，其他京官服，按季节分冬天和夏天两种，按功能分日常服和出行服。特别 是双俸单米，其中双俸表示除 一份正俸外 ，还有 一份同样数 目的地，具体哪天穿何种衣服，是由朝廷统 一规定 ，而不是官员自行 恩俸。按此标准， 七品京官曾国藩的正俸和恩俸均为两 ，此决定。按级定质的依据则是 大清会典 ，其中甚至将高级官员 外 ， 还有四十五斛（二十二点五） “ 禄米 ” ，折合 两银 ，朝服 外面的端罩按质地、皮色 及其里、带的颜色，分为八个等 这表明曾国藩的正俸、恩俸与禄米总价值为 两 。 除此之级 ，以此区别官员身份、地位的 高低。此外，清代所有官服
5、均由 夕卜 ，作为京官的曾国藩每月还没有少量的 “公费” ， 同现在的公 官员自行购置 ，包括皇帝赏赐置屋 ，如花翎等。所以，衣服是清 款报销制度，标准是 一两 半每月 ， 公费的主要特点是折钱支付且 代官员的主要资产，也占京官基本生活 支出的较大部分，鉴于进 发放不规律，道光二 一年 曾国藩的公费 收人计 文 ，折合京之前 ，曾 国藩购置了大量的衣物且生活简朴，所以道光二十 一 两银。综上， 曾国藩正俸、恩俸、禄米和 公费的收入总计年曾国藩的衣物支出并不多 ，总计有 两。 为 两。 “ 住 ” 方面， 京官解决住房的主要方式有自建或自购以及 与普通老百姓相比 ， 这笔 收入当然非常可观，而与
6、当时京租赁等， 因受经济能 力 等因素影响 ，曾国藩选择第三种方式解决 官在 “吃穿 用住学行乐医养 ” 等方面的 “ 排场 ” 相比则依然捉襟住房问题 ，而京官租赁房屋的主要特点有宅子体面 、 周转率高以 见肘，所以京官初期曾国藩生活的主旋律是借贷和哭穷，这并非 及讲 究风水，所以住房开支也是京官生活支出的重要 一 项， 道光 子虚乌有， 收支缺口巨大。当时 ，京官弥补收支缺口不外乎如下 二十 一年 ， 月至月 ， 住在棉花六条胡同 ，月租文， 月搬 七种方式：第 一 ，前期拜客收人的结余；第二，家族亲友帮助，至绳匠胡同 ，月租 文 ， 外加搬家和装修 等费用文 ， 道 第三 ，收受其他官员
7、特别是外官的馈赠； 第四 ， 向他人及商家借 光二十年的住房总支出折合 两银。 贷，第五 ，通过第二职业如润笔及坐馆收入；第六，通过得差获 “学” 方面，曾 国藩 一生酷爱 读书藏书 ， 所以在道光二十九 得额 外收入，第七 ，贪污豪贿， 当时京官多居清水衙门，想要贪年的家书中 明确说 “ 在京多年，主要资产是衣服和书籍两项 ” 。 腐也没有机会。除买书外 ，买文具和笔墨纸砚等的花费也不少，因翰林生活中最 为弥补财政赤字，曾 国藩 一方 面沿用拜客收人 “不 足 ” 的弥重要的任务是准备朝考，据统计，全年在书籍和办公用品等方面 补办法 借贷 ，个人借贷 两 ， 因管理长沙 会馆进而有机 的总支
8、出为 两。 会挪用会馆资金两，此外，还挪用 “ 人寄卖货银 ” （他 人托他 “ 行 ” 方面，清朝为保持满人尚武的传统，规定满族官员 代卖货物银两） 两 ， 由此显见借贷的总额为 两。 另 一 上朝 、出行需骑马， 王公 、贝勒、贝子和六十岁以上的官员方可 方面，与当时的社会风气同流合污，有时甚至渴望别人 通过碳敬坐轿， 而汉人文官不论年纪品级都可以坐轿。曾国藩京官初期的 （冬天取 暖费）、冰敬（夏天降暑费）或别敬（离别分手礼）等活动范围除 偶尔到衙门 、 皇宫和圆明园值班外 ， 主要集中在宣南 方式获得外官馈赠，据统计，道光二十 一年 的外官馈赠总额约为 一带 ，如琉璃厂、长 沙会馆和湖广
9、会馆等。据统计 ，道 光二十 一 两。显见（表） ，收支结构中俸禄收人仅占其收人总额的年 ， 到长沙会馆次 ，琉璃厂 次 ， 紫 禁城次 ， 湖广会馆次 ， 。文昌馆次 ，圆 明 园次，财神馆次，送人离京次 。 出行方式 接下来， 我们从吃（用 ）、穿、住、学、行、乐（情）、养不外乎 从车行雇车、定期结算 或临时雇车、当时结算 等。道光 等方面陈述道光二十 一年 曾国藩家庭的支出结构。 “ 吃（用） ”二 一年 的出行交通费用为 两。 财富管理 “ 乐（情） ” 方面 ，清 朝后期，许多衙门的作风是 “官不 理低层京官的生活状态。年度支出金额李慈铭高于曾国藩 ，在单项 事 ” ，只有初 一 、
10、十五打卡（点卯），同时许多京官又生活在 一 的支出比例上，李慈铭在衣服穿着和娱乐休闲 以及人情来 往等方 张同乡、同门、同年、同学、同僚编织起来的大网中 ，所以京官面的支出明显高于曾国藩， 如前所述 ，衣 服穿 着在京官时代是硬 生活的特点是政务不多，食务繁忙。过年及端午、中秋等节，都支出 ，没有调整的可能性， 而娱乐休闲和 人情来往则是软支出 ， 要给上级、长辈、亲友送礼 ，日常则有大量的红白喜事及生日 、因人 而异的。曾国藩在住房、学习、出行以及养老医疗或照顾家 升官或升迁等应酬。在各种礼节中 ，最不可能少的就是给座师的族等方面的支出明显高于李慈铭 ， 其中住房 一 项也基本属于排 节礼。
11、此外 ，京官们还经常组织各种会，或品诗鉴文，或研究学场需要，出行 一项高 于的原因在于李慈铭基本很少去衙门处理公 问，会后必然聚餐。据统计 ， 曾国藩在道光二 一 年间的社交应务。 重要的是 ， 虽身为名士文人 ，其在购买书籍和学习用具等 方 酬和人情来往等开支为 两。面的支出大幅低于曾国藩在此项的支出 ，虽然曾 国藩经济紧迫， “ 养（医） ” 方面，京官期间 ，曾 国藩每年都会给家里寄但时刻不忘照顾家族亲友，支出比例逾李慈铭 相应支出 一倍之 一些高丽参 、鹿胶之类供家族中的老人滋补身体以及治病用的药 多 ，这是曾国藩与李慈铭的最 大区别所在， 也是成就曾国藩丰功 品，给家庭妇女用的针线
12、，给弟弟用的毛笔和书籍等。每次升官 伟业并荫及后人的制胜法宝。 之后，还将退下来的衣服寄回家中，道光二十 一年 ， 曾国藩还承利他终将还会利己 担了父亲曾麟书回家的路 费，以上养老和家族支出以及医疗等相据统计 ， 曾国藩的部下中有人成为督抚、 尚书，即正部 关 诶用支出在道光二 一 年的总计为 两 。级官员 ，有人成为三品以上官员，也就是当今的副部级以上官 综上，从曾国藩道光二 一年 的所有收支中我们显见京官收员。此外，道员、知府、知州、县令更是数不胜数。前述这些都 人方面的主要特点是在薄俸制下，京官的俸禄收人略超过总收人是曾国藩利他的具体表现 ， 事实上 ，最终结果则是利己 。如有 一 的五
13、分之 一 ，为弥补基本生活赤字，不依赖外官馈 赠的 “ 清官 ”种说法 认为曾 国藩 一生 功业，半受朋友之助，他事业的成功，从 只能依靠借贷度日， 如曾国藩为过年只能向朋友借银两。 支出某个程度来说 ，是善于用人的成功 ，即人力资本的合理运用。事 结构的主要特点则是家庭生活 支出和仆人开支占支出结构的比例 实上，曾国藩通过人力资本构建的 “朋 友圏 ” 不仅有助于自己的 最大 ，因人口众多且仆人不少 （曾 国藩家里约有个仆人） ， 除事业 ，同时也可以帮助曾氏的后人。众所周 知， 曾国藩与左宗棠 此之外的 第二大支出则是曾国藩的社交应酬和人情来往 ，而与学是 一对欢喜冤家 ，更有 一种说法是
14、既生左何生 曾，左宗棠自始至 习等相关的 “ 学 ” 和家族养老与医疗相关的 “养 （医） ” 位居第终 一直 以骂曾国藩为荣 ，包括曾国藩死后，但在曾国藩死时 ， 左 四和第五。宗棠的挽联署名则是 “ 晚生左宗棠 ” ，原因在于左宗棠虽然 一直 辱骂曾国藩，但曾国藩对此却表现的非常大度 ： 第 一 ，要求自己 “ 另类 ” 财富管理的两点启示的亲朋好友及家人不要回击左宗棠 ，避免火上浇油，反而鼓励他 研究表明， 曾国藩在京官前期 、京官时期和督抚时期的收支们尽量与左宗棠搞好关系；第二，对左宗棠的攻击不闻不问 ，不 结构呈现明显的 “克 己奉公 ” 特征且随着收入水平的提高， 克己予回答；第三
15、，左宗棠西征时，时 任两江总督的曾国藩负责的军 的程度逐步加强 ，进而将更多的收人花在奉公上， 除必要的公务饷总是足额准 时送到，第四，左宗棠在剿捻和西征时，曾国藩又 支出外 ， 其 他支出项为照顾亲友、资助贤士、 周恤故旧以及支持将最得意的部下刘松山交给左宗棠使用 ，事实证明来看 ，刘松山 以文化为主的地方公共事业等 ，而此正是佛教中所谓的 “ 善 ” ，屡立战功，对左宗棠帮助极大。基于以上原因和事实，左宗棠对 进而荫及后人。质言之，曾国藩通过基本生活 支出将货币资本转曾国藩的后人极其照顾 ，曾国藩死后五年，曾纪泽因家人病重无 化为人力资本和社会资本 ， 实现家族财富管理的有 形资本传承向钱
16、医治 ，向左宗棠求助，左宗棠立即送给他三百两银子。曾纪泽 无形资本传承的转换 因病去世后 ，左宗棠在医药费、丧葬费上又多 次给予帮助 。左宗 勤学乐善成就圣人棠任两江总督时 ， 委任曾国藩的女婿聂缉为营务处会 办 ， 第二 纵向而言， 曾国藩收支结构呈现克己加强 、奉公增多的反向年 ， 又提升为上海制造局会办。聂缉自此官运亨通 ， 一直做到 增长趋势，在构建 “朋 友圈 ” 的同时实现人力资本这 一无形资产 江苏巡抚。 ？ 的传承。横向而言，我们把曾 国藩的收支结构与李慈铭的收支结 构做 一个对 比 ， 前者代表的是 一方面刻苦砥砺 、力 求俭朴，另 一 方面和光同尘、应酬周到的京官 ，后者代表的 则是随 波逐流的中