《中级财务会计》实验.doc

《《中级财务会计》实验.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《中级财务会计》实验.doc（22页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、中级财务会计课程实验 中级财务会计课程实验（一）实验目的通过实验使学生掌握资产负债表和利润表的编制。（二）实验资料1、贵阳市电线厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，销售产品的价格中不含增值税，该公司2015年11月30日有关总帐帐户的年初余额和11月末余额见下表：帐户名称借方金额（元）帐户名称贷方金额（元）年初余额11月末余额年初余额11月末余额库存现金1,6002,000短期借款300,000450,000银行存款1,620,0002,880,000应付票据50,000200,000其他货币资金50,000124,300应付帐款182,200264,782应收票据130

2、,000246,000其他应付款32,00050,000应收帐款420,000345,000应付职工薪酬62,00060,000坏帐准备-20,000-918预付帐款20,000100,000应交税费21,40037,600其他应收款8,00014,000材料采购320,000225,000原材料480,000550,000长期借款1，500,0001,300,000周转材料75,00088,050其中：一年内到期的长期负债600,000800,000库存商品1,250,0001,650,000股本4,700,0005,600,000材料成本差异23,00036,950盈余公积200,0002

3、00,000长期股权投资260,000260,000本年利润0800，000固定资产1，800,0001,500,000利润分配累计折旧-390,000- 400,000（未分配利润）350,000在建工程1，000,0001,500,000长期待摊费用0200,000合 计7,047，6009,312,382 合 计7，047,6009,312,382 2015年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元 科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1653销售费用42主营业务成本800管理费用38其他业务收入160财务费用19其他业务成本100营业

4、外收入90营业税金附加26营业外支出782、 该公司2015年12月发生的经济业务如下：（1）1日，向昆明拖拉机厂销售产品铜电解线50箱，单位价格6000元，计300，000元，增值税额51，000元，总计351,000元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费1300元，到银行办理托收手续。中国工商银行托收承付结 算 凭 证（回 单） 1 委托日期 2015 年12 月1 日 托收号码：第0013427号收款单位全 称贵阳市电线厂付款单位全 称昆明拖拉机厂此联是收款单位开户银行给收款单位的回单帐 号2860834727帐 号1560834489开 户银 行工行贵阳市南明支行行号2875开 户银

5、 行工行昆明市营业部行号4857托收金额人民币（大写）叁 拾 伍 万 贰 仟 叁 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分千百十万千百十元角分35230000附 件商 品 发 运 情 况合同名称号码附寄单证张数或册数3铁 路备注： 验货付款款项收妥日期 年 月 日 （收款单位开户行盖章）单位主管： 会计： 复核： 记帐： 贵州省 增 值 税 专 用 发 票 此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010第四联 记帐联 销货方记帐 开票日期： 2015 年 12 月 1 日 黔贵国税（2002A）购货单位名称昆明拖拉机厂税务登记号330422100212563地址电话昆明市 566408开户银行及帐

6、号工行昆明市营业部1560834489商品或劳务 名 称计量单位数量单 价金 额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分300000005100000合计价税合计 （大写） 佰 叁 拾 伍 万 壹 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ： 351000.00 销货单位名称贵阳市电线厂纳税人登记号230982310042168地址电话贵阳市 8765389开户银行及帐号工行贵阳市南明支行2860834727收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）中国工商银行转帐支票存根 支票号码 15862679 科 目_ 对方科目 _ 出票日期 2015 年 12月 1 日 收款人：

7、 贵阳市铁路局金 额： 1300.00用 途： 代垫运费备 注： 贵阳市电线厂 单位主管 会计 复 核 记帐 运 费 垫 支 凭 证2015年12月1日收货单位运货单货物名称发运数量运杂费保险费其他合计金额（大写）经手人昆明拖拉机厂0056278甲产品50台1200.00100.00壹仟叁佰圆整吴 涛（2）2日，收到上月委托银行收取的销货款387，500.00元。付款期限 2015 年 11 月 30 日延期期限 20 年 月 日4委邮委托银行收款结算凭证（收帐通知） 委收号码： 005437 委托日期 2015年 11 月 22日 收款单位全 称贵阳市电线厂付款单位全 称重庆设备厂帐 号28

8、60834727帐号或住址收妥后给收款单位的收帐通知此联是收款单位开户银行在款项56785904673开 户银 行工行贵阳市南明支行行号2875开 户银 行工商行重庆市沙坪坝营业部委收金额人民币(大写) 叁拾捌万柒仟伍佰圆整千百十万千百十元角分38750000款项内容货款及运费委托收款凭据名称发票运单附寄单证张数3 科目对方科目转帐20 年 月 日单位主管 会计复 核 记帐备注：上列款项1已全部划回收入你方帐户。2已收回部分款项划入你方帐户。3全部未收妥。（收款单位开户行盖章） 11月30日付款单位开户行 收到日期 2015年11月25日 支付日期 2015年11月29日（3）3日，购料并付款

9、。云 南 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 NO 0054618开票日期： 2015 年 12月 3日 贵国税（2002A）购货单位名称贵阳市电线厂纳税人登记号370910003152638地址电话贵阳市 86229668开户银行及帐号工行贵阳市南明支行2860834727第二联 发票联 购货方记帐商品或劳务 名 称计量单位数量单价金 额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分电解铜板吨826,85021480000173651600合计￥2148000017￥3651600价税合计 （大写） 佰 贰拾伍万壹仟叁佰壹拾陆元零角零分 ￥：251,316.00销货单位名称昆明冶炼

10、厂纳税人登记号320600003142638地址电话昆明西山区 3142857开户银行及帐号西山区工行营业部360604287收款人： 毛松 开票单位（未盖章无效） 铁路局运费杂费收据 付款单位名称或姓名 昆明冶炼厂 2015年12月3日 NO 062435原运输票据年月日第号办理种别发站昆明站到站贵阳站车种车号标重货物名称件数包装重量计费重量电解铜板8吨8吨类别费率数量金额附记运费8吨174.00基金1162.00其他杂费48.00过秤费合计金额（大写） 叁佰捌拾肆圆整 ￥384.00收款单位： 昆明铁路局 经办人： 李辉中 中国人民保险公司 白云 分公司国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲）

11、 NO 4168636本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险：第四联由被保险人存执被保险人： 贵阳市电线厂 投保人：昆明冶炼厂货物运单 号货物名称件数重量中转地目的地运输工具起运日期保险金额保险费率保险费综合险基本险062435电解铜板8吨贵阳市站火车12月1214,8001214.80 复核： 签章：赵宏 代理处1、 综合险包括基本险。2、 凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。3、 如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。4、 每笔最低保费为人民币壹元。2015年12月3日 中国工商银行信汇凭证

12、（回 单）汇款单位编号 委托日期： 2015年12月3日 第002457号收款单位全称昆明冶炼厂汇款单位全称此联是汇出银行给汇款单位的回单贵阳市电线厂帐 号或住址2606004287帐 号或住址2860834727汇入地点西山区汇入行名 称工 行营业部汇出地点贵阳市汇出行名 称工行营业部金额人民币(大写) 贰拾伍万壹千玖佰壹拾肆元捌角整千百十万千百十元角分￥25191480汇款用途：货款上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 会计 复核 记帐（汇出行盖章）2015年 6月 3日 供应单位： 收 料 单 材料科目： 编号 ：发票号码： 2015 年12月3 日 材料类别

13、： 仓库：1号库材料编号名 称规格计量单位数量实 际 成 本应收实收买 价运杂费其他合 计单价金 额电解铜板吨88仓库主管： 张明东 记帐员：李晓淋 验收人：李晓淋 交料人： 王广富（4）12月5日，购材料并承付货款（验货付款）。承 付 期 限 到期 2016 年 12 月 5 日 中国工商银行托收承付结算凭证（承付支款通知） 5 托收号码： 0015628 委托日期 2015 年 11 月 25 日 收款单位全 称沈东冶炼厂付款单位全 称贵阳市电线厂帐 号2820345672帐 号2860834727开户银 行工行火车站办行号2023开 户银 行工行贵阳市南明支行托收金额人民币(大写) 捌拾

14、壹万零玖拾玖元壹角整千百十万千百十元角分￥81009910附 件商 品 发 运 情 况合同名称号码附寄单证张数或册数4铁路备注：付款单位注意：1根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即视为全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2如遇提前承付或多承付的，应另写书面通知送银行办理。3如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行办理。 单位主管： 会计： 复核： 记帐： 付款单位开户行盖章 12月5日 付货款的承付（支款）通知此联是付款单位开户银行通知付款单位按期承贵 辽林省增值税专用发票 发 票 联 NO

15、 6001278开票日期： 2015 年 11月 23日 辽沈国税（2002A）第二联 发票联 购货方记帐购货单位名称贵阳市电线厂纳税人登记号370910003152638地址电话贵阳市86229668开户银行及帐号工行贵阳市南明支行2860834727商 品 或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分电解铝锭吨101532015320000172604400电解铜板吨202680053600000179112000合 计￥68920000￥11716400价税合计 （大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：806,364.00销货单位名 称沈东冶

16、炼厂纳税人登记号270104010213518地 址电 话沈东市 553182开户银行及帐号市工行火车站办2820345672 收款人： 开票单位（未盖章无效） 中国人民保险公司 沈东 分公司国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲） NO 5214231本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险：被保险人： 贵阳市电线厂 投保人：沈东冶炼厂货物运单号货物名称件数重量中转地目的地运输工具起运日期保险金额保险费率第四联由被保险人存执保险费综合险基本险03752电解铜板电解铝锭2010贵阳市站火车5月24689,2001689.20 复核： 签章：杨洋 代理处

17、1、综合险包括基本险。2、凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。3、如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。4、每笔最低保费为人民币壹元。2015年12月24日 沈阳铁路局计划号码或运输号码 货 运 票 货物运到期限 日 托运人发站到站收货人 NO 03752发 站沈东站到 站贵阳市站车种车号火车标重铁路/发货人装车发货人名称沈东冶炼厂施封号码铁路/发货人施封住址沈东市电话55318296铁路货车篷布号码收货人名称贵阳市电线厂集装箱号码住址贵阳市电话86229668经由运价里程560货物名称件数包装货物重量（吨）计费重量类项运价号运价率现付费用发

18、货人确定铁路确定费别金额铜铝303030110.13运费1213.00基金11289.90保价费30.40电气化费436.20合计新路均摊76.40京广分流记事合计3,045.90发站承运日期：2015年11月24日 经办人签章 黄翔 供应单位： 收 料 单 材料科目： 编号 ：发票号码： 2015 年12月5 日 材料类别： 仓库：1号库材料编号名 称规格计量单位数量实 际 成 本应收实收买 价运杂费其他合 计单价金 额电解铜板吨2020电解铝锭吨1010仓库主管： 张明东 记帐员：李晓淋 验收人：李晓淋 交料人： 王广富 （5）12月7日，办理银行汇票。1中国工商银行汇票委托书 （存 根）

19、委托日期 2015 年 12 月 7日 第 02301号收款人诚阳冶炼厂汇款人此联由汇款人留存作记帐凭证贵阳市电线厂帐 号2104615287帐号或住址2860834727兑付地点诚阳市兑付行工行营业部汇款用途购货汇 款金 额人民币(大写) 贰拾柒万圆整千百十万千百十元角分￥27000000备注科目-对方科目-财务主管 复核 经办 中国工商银行邮、电、手续费收费凭证（借方凭证） 2015年 12 月 7 日缴款人名称：信（电）汇 笔 汇票 笔 其它 笔帐 号：托收、委托 笔 支票 本 专用托收 笔邮电金额电报费金额手续费金额合计金额科目 对方科目 复核 记帐复票 制票百十元角分百十元角分百十元

20、角分千百十元角分5000￥5000合计金额人民币(大写) （6）8日，购入奥迪汽车一辆，以电汇方式支付价款。贵州省机动车销售专用发票 发 票 联购车单位（人）： 贵阳市电线厂 2015年 12月 8 日品名规格出厂车体 号产地型号价格金 额百十万千百十元角 第二联 发票联分奥迪AD0687152一汽100原价34600000合同号结算方式提车方式提货期限附加费 %00529电汇自提管理费 %限 30 天内起牌照人民币（大写）：叁拾肆万陆仟元整合计￥34600000销车单位（盖章）： 提车人： 吴伟 收款人： 于丽 开票： 高辉 固定资产验收交接单2015年12月8日 编号： 资产编号资产名称规

21、格型号计量单位数量设备价值或工程造价设备基础及安装费用附加费用其它 关资产管理部门本单分送财务部门 、交接双方及上级有合计020811奥迪汽车100辆1346，000346，000资金来源自有耐用年限主要附属设备附件名称规格单价合计制造厂家一汽轿车股份公司10出厂日期2015.7.8基本折旧率出厂编号AD068715210%估计残值接管部门：备注：交验部门主管： 移交人： 吴伟 接管部门主管： 接管人：萧剑锋 1中国工商银行电汇凭证（回单） 委托日期：2015年 12月 8 日 第 号 收款单位全 称贵阳乾通汽车有限公司汇款单位全 称贵阳市电线厂 此联汇出行给汇款人的回单帐号或住 址28608

22、59730帐 号或住址2860834727汇 入地 点贵阳汇入行名 称花溪支行汇 出地 点贵阳汇出行名 称南明支行金额人民币 叁拾肆万陆仠元整(大写) 千百十万千百十元角分34600000汇款用途： （汇出行盖章）2015年 9 月 10 日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 会计 复核 记帐（7）日购置拉线机（需安装）1台。河 北 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期： 2015年 12 月 13 日 NO 1894268第二联 发票联 购货方记帐购货单位名称贵阳市电线厂税务登记号150471236876890地址 电话贵阳 4164285开户行及帐

23、号工行贵阳市南明支行2860834727商品或劳务 名 称计量单位数量单价金 额税率%税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分拉线机台138600000176562000合计￥38600000￥6562000价税合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ： 451，620.00 销货单位名 称石家庄琮明机械股份有限公司税务登记号324695781249687地 址电 话3678120开户银行及帐号工行友谊办 41532689收款人：白雪 开票人：张红 开票单位（未盖章无效） 商 业 承 兑 汇 票 （存根） 签发日期 2015年 12 月 13 日 第 SC05871 号收款人全 称石家庄琮明机械股份有限公司付款人全 称贵阳市电线厂 此联签发人存查帐 号41532689帐 号2860834727开户行工行友谊办行号7931开户行工行贵阳市南明支行行号2875汇票金额人民币 肆拾伍万伍仟捌佰叁拾陆元整(大写)千百十万千百十元角分45583600汇票到期日2017年5月13日交易合同号码16122580备注：负责 王云 经办 张爽 石家庄铁路局计划号码或运输号码 16120087 货 运 票 货物运到期限 12月13 日