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1、-项目一税务会计工作流程认知-第 7 页项目一 税务会计工作流程认知一、判断题1税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。（ ）2税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（）3累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。（）4对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）5我国的增值税实行的是一次课征制。（）6税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）7税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）8纳税期限是税
2、收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。9起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。（）10税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。（ ）11区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。（ ）12对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）13通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ）14定额税率又称“固定税额”。（ ）15向税务机关缴纳或解缴税款的单位
3、和个人是纳税人。（）16根据税收征管法等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。( ) 17纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。( ) 18纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。( )19从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在
4、地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。20税务登记证应每年换证一次。（ ）21从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（）22税收征管法规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）23税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明，只限纳税人自己使用，不得涂改、损毁、买卖或伪造，但可以转借。（）24对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。( ) 25依据税收征管法规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管
5、理和监督。( )26对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。 ( )27税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的，可要求其提供注册会计师的确认证明。( )28纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算并计算税额。（）29从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。（）30从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。（ ）31纳税人可根据其自身情况选定纳税申报方式，但延期
6、申报、邮寄申报和电子申报方式必须经主管税务机关批准。 ( )32纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。( )33纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税个月；延期纳税个月以上者，需经市（地）级税务局批准。（）34纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ）35税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。( ) 36对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳
7、税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。 ( ) 37只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。( )38因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期迫征。 ( )39税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产； ( )40纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以
8、下的罚款。（ ）二、单项选择题1有关税收的概念，下列表述中正确的是（ ）BA税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式B税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D税收是政府取得财政收入的一种形式2行为目的税是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。在下列税法中，属于行为目的税的是（ ）CA消费税 B增值税C印花税 D房产税3税法上规定的纳税人是指直接（ ）的单位和个人AA负有纳税义务 B最终负担税款C代收代缴税款 D承担纳税担保4法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称
9、为( )。DA纳税人 B代扣代缴税款纳税人C代收代缴税款纳税人 D扣缴义务人5（ ）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率AA比例税率 B累进税率C定额税率 D累退税率6定额税率的一个重要特点是（ ）CA按税目确定税额 B与征税对象数量成正比C不受价格的影响 D与课税数量成反比7我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（ ）AA增值税 B消费税C营业税 D资源税8某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）AA25元和1元 B25元和24元C24元和1元 D1元和0元9我国现行税法中，以下各税属于地方
10、税的有（）CA增值税 B消费税 C营业税 D关税10凡从事生产经营的纳税人，实行独立的经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起( )内，向当地税务机关申请办理税务登记。C A10日 B15日 C30日 D60日 11纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。D A5日 B10日 C15日 D30日 12纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。CA7日 B10日
11、C15日 D30日13纳税人有( )情形的，应向原主管税务机关报告，并依法办理注销税务登记。AA变更经营地址到外省的B变更经营范围C变更法人代表 D变更财务人员14临时停业的纳税人应当于（）进行复业登记。BA恢复生产经营后30天内，B恢复生产经营之前C恢复生产经营后10天内D恢复生产经营后60天内15从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。BA10日 B15日 C30日 D. 60日16根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会
12、计核算软件报送税务机关备案。C A5日 B10 日 C15日 D30日 17发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存( )。C A1年 B3年 C5年 D10年18税收征管法及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定的以外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )。CA3年 B5年 C10年 D20年19根据发票管理办法的规定，（）统一负责全国发票管理工作。CA国务院 B财政部C国家税务总局 D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 20单位和个人开具发票的时间是（ ）AA发生经营业务、确认营业收入时
13、B收到货款时C产品发出时 D合同签订时21纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。DA办理纳税登记 B办理税款预交C据以计算应纳税额 D解缴税款22如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。BA1个月 B3个月 C半年 D1年23根据税收征管法的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。DA1 B2 C0.3 D0.524对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（ ）AA查账征收 B查定征收
14、C查验征收 D邮寄申报 25因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。CA1年 B2年 C3年 D5年26因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。AA5 B7 C10 D15 27根据税收征管法规定，纳税人采取( )行为是偷税。AA伪造销毁账簿 B假报出口骗取出口退税C拒不缴纳应缴税款 D超过期限未缴纳税款 28下列情形中，构成偷税罪的是( )。DA 偷税数额占应纳税额的10以上的 B偷税数额超过1万元的 C偷税
15、数额占应纳税额10以上或偷税数额超过1万元的D偷税数额占应纳税额10以上且偷税数额超过1万元的29出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。BA骗税行为 B抗税行为 C偷税行为 D逃税行为3030对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）DA3年 B5年 C10年 D无限期三、多项选择题1税收的基本特征包括（ ）。ABDA固定性 B强制性 C机动性 D无偿性 2税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ ）ABDA组织财政收入职能 B调控经济运行职能C促进经济发展职能 D监督管理经济职能3以下属于中央税的
16、有（ ）ACA消费税 B企业所得税C关税 D增值税4税法构成要素包括以下内容（ ）ACDA征收对象 B计税依据C税率 D纳税人5中国现行税制中采用的累进税率有（ ）BCA全额累进税率 B超率累进税率C超额累进税率 D超倍累进税率6法律、行政法规规定负有( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。CDA直接征收B委托代征C代扣代缴D代收代缴7下列税种属于流转税类的有（ ）。ABCA增值税 B消费税 C营业税 D房产税8税务登记的种类，主要有( )。ABCDA开业税务登记 B变更税务登记C注销税务登记 D. 停业与复业税务登记9依据税收征管法规定，纳税人发生下列( )情形时，应依法办理变更税务登记。A
17、BA法定代表人发生变化的 B. 纳税人名称发生变化的C依法吊销营业执照的 D纳税人发生解散的10除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ ）事项时必须持税务登记证件。ABCA办理停业、歇业。 B申请开具外出经营活动税收管理证明C领购发票； D开具发票； 11纳税人日常领购增值税专用发票时，需提供的材料有（ ）ABCDA发票领购簿 BIC卡 C经办人身份证明 D上一次发票的使用清单12从事生产、经营的纳税人应当将( )报送税务机关备案。ABCA财务、会计制度 B财务、会计处理办法C会计核算软件 D账簿13开具发票时应按号码顺序填开，并且要求（ ）ABCA填写项目齐全 B内容真实C字
18、迹清楚 D逐联填写14纳税申报方式主要有（ ）ABCDA直接申报 B邮寄申报 C电子申报 D简易申报15目前，我国税款征收的方式主要有（ ）ABCDA查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收16纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关( )。BDA提出行政赔偿请求 B要求退还多缴的税款C加算银行同期贷款利息 D加算银行同期存款利息17税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。ABC检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
19、、货物或者其他财产对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查18税收征管法规定税务机关可以采取的强制执行措施主要有( )BDA书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款19纳税人下列( )行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。ABCA未按照规定的期限申报办理税务登记 B未按照规定设置、保管账簿C未按照规定的期限办理纳税申报 D未按照规定使用税务登记证件20下列行为中属于抗税的有( )。ABA采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B用暴力手段，拒绝缴纳税款C提供虚假的纳税资料 D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税