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1、建设工程项目审计实施办法建设工程项目审计实施方法第一章总 则 第一条 为了规范我校建设工程项目的审计工作，加强建设工程项目和建设资金的管理和监督，维护学校的合法权益，提高资金运用效益，依据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定教化部教化系统内部审计工作规定教化系统基建、修缮项目审计实施方法广东省教化厅广东省教化系统内部审计工作规定广东省教化系统建设工程项目审计方法和广东省高教系统基建工程项目审计方法,结合我校实际状况，制定本方法。其次条 本方法所指建设工程项目，是我校范围内实施的建筑物构筑物的新建、扩建、改建、修理、装饰、安装，道路、绿化、运动场地、消防、通讯和校内网络等工程项目。2
2、 万元以下的项目，实行送审备案制，后勤管理处负责审核，并对该审核结果负责，必要时审计处可抽查审计；2 万元(含)以上项目后勤管理处负责预、结算初审工作，并对初审结果负责，初审后应收齐相关资料送审计处审计。基本建设资金来源包括国家财政拨款、学校自筹资金、接受捐赠以及其他收入来源等。第三条 本方法所称建设工程项目审计，是指我校审计处，依据国家有关法律法规，对建设项目从投资立项到竣工决算各个阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性所进行的审查和评价。第四条 本方法所称建设工程项目，其建设工程主管部门是我校后勤管理处，后勤管理处负责对校内全部工程的日常管理。学校因工程建设须要而聘请的监理公司由后勤管理
3、处管理，工程项目完工后监理公司按程序提交工程结算审核报告，后勤管理处负责对监理报告进行审核确认，提出初步审核看法，并对该审核结果负责。其次章组织和实施 第五条 我校建设工程项目审计工作由审计处负责组织实施。审计处开展建设工程项目审计，应当配备必要的工程、经济等专业技术人员，审计业务事项由审计处组织完成。在校内审计力气不足和对投资金额较大的工程项目进行预结算审计时，可实行内部审计与聘用有关专业人员的方式、向有关部门和专业人员询问或者托付社会中介询问机构进行审计相结合的方法，详细托付事项由审计处提出，经校领导批准，详细托付事项由审计处办理，如需招标的需按招标程序来实施，所发生的费用根据财政部基本建
4、设财务管理若干规定列入建设项目工程成本。第六条 开展建设工程项目审计，应依据重要性和成本效益原则，结合我校实际状况和内部审计资源状况，可以进行工程项目全过程跟踪审计，或针对重要环节进行重点审计。第三章审计内容和范围 第七条 建设工程项目审计的内容：包括对建设工程项目投资立项、勘察、设计、施工打算、施工实施过程、竣工验收等各个阶段管理活动的审查和评价。建设工程项目审计的范围包括：(一) 列入学校审计安排新建、扩建、改建的国家投资、自筹资金基建项目。(二) 建设工程项目预、结算审计，包括房屋修缮装饰、试验室改造、供水供电改造、道路、运动场地、消防、通讯及网络工程，园林绿化，以及工程设计、监理和询问
5、等工程服务项目。预(结)算金额为 2 万元以下的，由学校后勤管理处负责审核，分审核、复核、审定三级审核制；后勤管理处对审核结果负责，并将有关资料送审计处备案，审计处依据工作须要可对备案项目进行复核抽查，如发觉有不当可对后勤处的审核结果进行变更。预(结)算金额起点为 2 万元(含)以上的项目后勤管理处负责工程的预、结算初审工作，并对初审结果负责，初审后收齐相关资料送审计处审计。(三) 与其他单位共同投资建设的项目。(四) 上级主管部门或学校领导交办的其他工程审计项目。第八条 投资立项、勘察设计、施工打算阶段审计的主要内容有：(一) 初步设计方案概算编制是否合理，方案论证是否科学。施工图设计是否贯
6、彻了限额设计的要求，是否根据批准的初步设计原则、范围、内容、项目及投资预算金额进行，有无施工图预算超概算的状况。(二) 开工前的各项审批手续是否完备、合法、合规；投资是否纳入学校的年度投资安排；基建规模和设计标准是否与项目申请报告文件、可行性探讨报告及上级批准的安排相符，有无超安排、超规模、超标准设计问题。(三) 工程招投标、发包是否遵循国家及省、市有关招投标的法规、条例、规范，是否符合学校制定的招投标的有关规定；招标文件的条款设置是否严谨、公允、公正，招标条款是否有利于选出最合适的中标单位，是否有利于中标后项目的顺当实施。(四) 以总价包干方式实施的建设工程项目，应达到施工图纸清楚、工程量计
7、算精确等基本要求，所编制的限制价能真实地反映项目实际状况。(五) 预算报价或最高限价(限制价)编制的方法是否规范，造价是否合理，编制的方法、选用的定额、取费标准及执行文件是否符合有关规定，最高限价是否限制在批准的预算范围内。(六) 工程承包、监理、设计等所签合同或协议书中的责、权、利、质量、工期、取费、工程款支付方法、奖罚、保修刚好效等内容是否完整、真实。第九条 施工期间审计的主要内容：(一) 运用单位和施工单位是否按预算项目及标准执行，有无私自增加工程项目和提高项目设计标准的行为。(二) 调整概(预)算是否符合有关文件规定的定额和标准，是否符合国家规定或行业的编制方法，是否经过审批程序。(三
8、) 设计变更的内容是否符合规定，是否按规定程序审批，手续是否齐全。(四) 基建、修缮资金的运用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失奢侈等问题。(五) 工程进度款的支付是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。(六) 隐藏工程记录的真实性，建设工程项目合同的履行是否有效。(七) 设计变更及施工签证的依据是否充分，施工签证内容是否真实、合理，审批手续是否齐全；材料、设备选购与运用的真实性、规范性；材料变更的询价、定价程序的合法性、规范性。(八) 建设工程主管部门是否根据施工合同和学校的财务管理制度对工程预付款、进度款、质保金严格把关。(九) 主要材料及设备的厂家、规格、
9、性能、参数、单价是否与投标文件相符，是否按设计要求选购；对于招投标文件中没有明确厂家、规格、单价的，是否采纳了货比三家的询价方式进行选购确认；对技术含量高、投资金额较大的主材、设备，是否按规定进行组织招标。第十条 竣工结算阶段审计的主要内容：(一) 项目竣工结算资料是否齐全、手续是否完备；报表及说明书是否真实、全面、合法。(二) 竣工结算编制范围是否与安排规定的规模、内容相符；编制依据是否真实、合理，是否符合有关规定；结算编制的方法、套用的定额、取费标准及执行文件是否符合有关规定，补充定额是否有依据。(三) 材料、设备的选用是否符合有关规定，结算价格是否符合规定。(四) 建设工程项目变更的内容
10、是否符合规定，手续是否齐全。(五) 工程量是否真实、精确，计算是否正确；各项清理工作是否全面、彻底；是否确认已没有漏项工程。(六) 验收过程是否符合有关法律、法规和规范，验收的手续和资料是否齐全有效；监理单位和施工单位供应的监理资料和施工技术资料是否完整、规范。(七) 交付运用财产是否真实、完整，是否符合交付运用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无虚列投资问题。(八) 建设项目竣工档案资料是否完整、规范。第四章审计程序和方式 第十一条 建设工程项目立项资料、概算、预算、招标文件、合同审计的程序：(一) 全部项目资料均由学校后勤管理处初审后才能报送审计处审计，审计处收到送审资料后
11、在规定的时间内(10 个工作日)进行审核并签署看法，如须要托付外审的，回复看法时间可适当延长。(二) 招标文件(含招标公告)预算或最高限价的审计：建设工程项目在招标前，由后勤管理处收集资料初审后送审计处；审计处收到送审资料后在规定的时间内(10 个工作日)进行审核并签署看法。招标文件(含招标公告)预算和最高限价须由后勤管理处负责人签署初审看法，审计处审核后返回后勤管理处。(三) 合同书(协议书)的审计：后勤管理处按规定程序确定承包人后，签订合同之前刚好收集资料送审计处；审计处收到送审资料后在规定的时间内(10工作日)进行审核并签署看法。合同稿和预算须由后勤管理处负责人签署初审看法，对于总价包干
12、合同的预算须经单位盖章确认。审计处审核后，有关资料返回后勤管理处。第十二条 建设工程项目结算审计的程序 (一) 施工单位应在工程竣工验收合格后三个月内，向后勤管理处递交全面完整的结算资料，后勤管理处在收到完整的竣工结算资料 60 个工作日内(合同有规定的按合同规定的日期)进行初审(工程监理、询问合同中有要求必需由监理或询问单位审核结算的，由监理或询问单位进行一审后并经后勤管理处复核确认) (二) 后勤管理处将已初审后的工程竣工结算资料送达审计处审核(二审再审)或由审计处托付外审，一般在 60 个工作日内(合同有规定的按合同约定的日期)完成审核工作。如遇特别状况或资料欠缺须要延后的，应向后勤管理
13、处作出详细说明。(三) 凡需送省财厅审核的工程结算，由审计处会同相关职能部门按规定送省财政厅进行结算终审，结果须由施工单位、造价询问公司(有托付的)审计处共同确认审核结果。(四) 凡需送省财厅审核的工程结算，在结算资料送达省财政厅前，必需由审计处确认或托付具有相应资质的工程造价询问公司出具审计报告。(五) 建设工程项目结算最终审定之后，全部结算资料由后勤管理处支配专人整理并按学校档案管理规定进行归档。第十三条 建设工程项目审计应供应的资料 (一) 项目批准建设的有关文件、设计文件、概(预)算调整文件。(二) 工程项目招、投标文件及附件、评标结果及中标通知书。(三) 施工(承包)合同或协议；补充
14、合同或补充协议。(四) 图纸会审记录、设计变更资料、施工现场签证单、施工技术交底资料、招标答疑文件、施工组织设计及说明、工程进度表、隐藏工程有效文件及其它有关施工记录。(五) 主要材料的名称品牌、规格、型号、参数、生产厂家名称、价格表。(六) 竣工图纸(已盖设计单位、施工单位和建设单位专用章的蓝图) (七) 工程竣工验收报告、工程监理报告资料。(八) 工程结算书、工程预算书及工程量计算书，钢筋耗用量实抽表。(九) 国家有关基建、修缮工程项目管理法规和省、市政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。(十) 施工单位提交没有漏项工程的书面承诺函。(十一) 工程结算要求供应的其他资料。第五章其
15、 它 第十四条 建设工程项目因项目漏项、变更等缘由累计增加投资超过原合同总价款的 10%以内的，必需签订补充合同。第十五条 建设工程项目的造价结算标准按学校的有关规定执行。招投标的项目用中标价结算；无需招投标的项目按合同约定或套用相应施工期间定额及文件执行；定额及文件没有的，须由施工方提出书面申请、监理和后勤管理处作出初审后，送审计部门依据市场询价后结果确认造价，并作为结算依据。第十六条 本方法从颁发之日起执行。原AA 美术学院工程竣工决算审计方法(1998 年 4 月 1 日)同时废止。第十七条 本方法由审计处负责说明。附件：AA 美术学院基建修理工程审计流程图AA 美术学院基建修理工程审计
16、流程图 审计资料整理归档 工程管理部门将初审后的预（结）算资料报送审计处 预（结）算送审金额二万元以下的项目，工程管理部门负责审核，并对审核结果负责；相关资料报送审计处备案，审计处依据工作须要可进行复核抽审 预（结）算送审金额二万元（含）以上的项目，工程管理部门负责初审，并对初审结果负责；确认初审结果后收集齐相关资料报送审计处审计 审计人员检查送审资料是否齐全并登记 审计处依据工作状况确定 内审项目 外审项目，向主管领导请示 审计处组织内审人员实施审计 签订合同，托付社会中介机构审计 提出审计看法，与施工方对数、交换看法 出 具 审 计 报 告 初稿，与施工方对数、交换看法 出具审计报告 出具审计报告 审计处长审核后加盖部门公章，审计报告和送审资料一并退回工程管理部门 审计处长审核后，建设方、施工方、中介机构及审计处签署看法并加盖公章；审计报告及送审资料退回工程管理部门 属财厅拔款的工程项目，还需提交财厅终审