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1、-食堂会计工作流程-第 5 页食堂会计工作流程一、食堂会计工作流程图说明：出纳：1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证（水电费、工资等）并进行审核。2、依据审核无误的原始凭证，按照食堂核算办法编制记帐凭证。3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少与银行核对一次余额，如余额不符要及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。会计：4、票据传递，出纳依据登记完日记帐的票据，编制记帐凭证交接单，及时传递给会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。 5、结帐
2、后将总帐和各明细帐进行核对（包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐），做到帐帐相符。 6、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表），一式三份，一份留存；一份交主管校长；一份交总务主任用于公布账目。 7、根据学校食堂的实际情况，帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析，但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析，以便保证食堂收支平衡。二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算（一）预收伙食费发行钱票1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数，测算校内钱票发行量，申请上报学校主管领导审批，审批通过后依据批复发行校内钱票，并依据批复记帐（包括校内钱票保管帐）。其会计分录为：借：库存钱
3、票贷：钱票基金2、售出钱票，使用校内钱票出售日报表（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）：会计分录为借：现金贷：库存钱票3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）。会计分录为借：库存钱票贷：伙食收入学生伙食收入（二）预收伙食费预收现金1、预收现金（开收据），其会计分录为：借：现金贷：暂存款预收伙食费2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表（手续齐全），会计分录为： 借：暂存款预收伙食费贷：伙食收入学生伙食收入3、补交餐费, 会计分录为：借：现金贷：伙食收入学生伙食收入4、退餐费，会计分录为：借：暂存款预收伙食费贷：现金（三）预收伙食费发行饭卡1、学校食堂发
4、行饭卡，先测算发行张数，申报审批后，依照批复登记校内饭卡保管帐。2、领用收取押金,会计分录为：借：现金贷：暂存款发行卡押金3、发行卡充值，会计分录为：借：现金贷：暂存款发行卡余额4、月末依据用餐人刷卡清单，确认伙食收入，会计分录为：借：暂存款发行卡余额贷：伙食收入学生伙食收入二、物资采购入库、出库的操作手续及会计核算1、采购年初向出纳借备用金，会计分录为：借：暂付款备用金贷：现金2、成批采购物资，交保管验收入库（保管开据入库单，手续齐全，并以入库单保管记帐联登记库存物资帐），采购将票据及入库单交出纳报销，会计分录为：借：库存物资米（略） 贷：现金（银行存款）3、食堂负责人向保管领取物资时，保管员开据出库单，据保管员记帐联登记库存物资帐，保管员依据学校的实际情况定期将出库单交出纳，会计分录为：借：伙食支出米（略）贷：库存物资米（略）4、小型食堂即采即用的直接记入伙食支出（食堂接收人出手续），会计分录为：借：伙食支出米（略）贷：现金（银行存款）