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1、会计管理制度第一节总则第01条为了规范公司的会计行为，提高会计工作水平，根据会计法、 企业会计制度 、企业会计准则和会计基础工作规范有关规定，结合公司的具体情况，特制订本制度。第02条本制度适用于本公司。第二节会计管理体系第03条公司的会计管理工作，由公司总经理负责，公司财务负责人协助总经理具体领导会计管理工作。第04条公司设会计机构。第05条公司的会计机构设在财务部内，公司的财务部门应确定一名人员负责会计管理工作。第06条公司及下属单位会计机构的主要职责是：1.遵守国家有关财经法规，贯彻执行财务管理制度和会计管理制度；2.组织会计核算工作，全面、完整、系统地反映企业的经济活动的全貌；3.协助
2、各职能管理部门，搞好会计核算的各项基础工作；4.编制会计报表，提供会计信息和数据；5.进行会计监督，维护企业财产物资的安全；6.开展会计检查、分析活动，当好企业领导参谋；7.成本费用的控制工作；8.税务管理和税收筹划工作；10. 参与企业规划、投资项目的论证、重大合同的评审、消耗定额的制订等经济活动；11. 制订会计管理制度和会计岗位职责；12. 其他由总经理交办的事项。第07条公司的会计机构是以货币核算为主要工作形式，反映和监督本企业经济活动全过程，实行经济管理的专业职能部门。会计机构与其他职能部门之间的关系，体现着企业管理中相同目标、不同分工、相互配合、相互促进的分工协作关系。第08条公司
3、应按照本单位的生产经营特点和管理的需要，确定会计核算的组织形式。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 第三节会计岗位与人员配备第09条公司应根据会计业务需要设置会计工作岗位。按照公司经营规模和会计业务工作量情况，会计工作岗位一般可分为：财务部门负责人，会计主管人员或主办会计，出纳，稽核，档案管理；手工核算方式下的财产物资、成本费用、财务成果、资金结算等各项明细核算，总账报表；会计电算化核算方式下的电算主管、软件操作、审
4、核记账、电算维护、数据分析等会计工作岗位。第10条会计岗位可根据不同的工作量，一人一岗、一人多岗或一岗多人，视各企业的不同情况由本单位的财务负责人确定。但一人多岗的应符合企业内部牵制管理制度的规定。实行会计电算化企业的会计岗位的设置，应根据会计电算化的特点，科学、合理、有序地安排。第11条公司会计人员的配备，必须遵循的基本要求和条件。1.会计机构负责人由总经理确定。2一般会计工作岗位，必须同时具备以下规定条件：1）持有会计从业资格证书；2）具有中专以上财务会计专业的毕业文凭或具有会计员以上会计专业技术职称；3）熟悉国家财经法律、法规和本行业的会计制度；4）能较熟练地操作电子计算机，或持有财会电
5、算化合格证书；5）身体状况能适应本职工作的要求。第四节会计工作交接第12条会计人员工作调动或者因故离职（包括因病、 休假、 长期外出等） ，必须将本人所负责的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第13条会计人员办理交接手续应编制移交清册，详细列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明由移交人员保管的各种软件及密码、会计数据磁盘有关资料以及与电脑有关的实物等内容。第14条会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由
6、单位会计机构负责人或会计主管人员负责监交；会计机构负责人交接，由单位总经理或指定人名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 员负责监交。第15条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日，交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第16条接替人员应当继续使用移交的会计账簿、不得自行另立新账，以保
7、持会计记录的连续性；移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第17条发生所在单位撤销、合并、分立等情况，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理财产清理工作。未移交完毕前，未经本单位主管领导批准，不得擅自离职。第五节会计人员职业道德和奖惩第18条会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品德、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第19条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能能适应所从事工作的要求。第20条会计人员应当认真学习国家财经法律、法规、规章制度和本行业会计制度；应当熟悉本单位的生产经营和业
8、务管理情况，运用会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。第21条会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正，严格遵守本单位的财务、会计管理制度。第22条会计人员应当保守本单位的商业秘密，未经本单位领导批准，不得私自向外单位或个人提供或者泄露本单位的会计信息。第23条公司人力资源部、财务部要定期考核会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、提薪、聘任专业职务、奖惩的重要参考依据。第24条会计人员的奖惩。1.工作积极负责，坚持原则，维护公司财产安全，做出显著成绩的会计人员，视具体情况，经本单位领导、公司会计机构负责人批准，分别给予表扬、奖金、提薪、晋升等奖励；2.会计人员因
9、工作失职、违反制度等原因，以致造成工作差错、事故或使公司遭受经济损失的，按公司员工奖惩制度规定进行处理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 第六节会计核算的基本规定第25条公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账的基本要求是：1.账证相符。核对会计账薄记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证编号、内容、金额是否一致，记账方向
10、是否相符；2.账账相符。核对不同账簿之间的账簿记录是否一致；3.账实相符。核对账簿记录与财产等实有数额是否一致。第26条公司应当按照规定时间结账。月、季度结账原则上以每月末最后一天为结账日期；年度结账时间为12月 31 日。第27条会计报表的编制。会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件，是会计核算工作的最终成果。编制会计报表必须做到清晰易懂、真实可靠、全面完整、相关可比、时间及时。第28条会计报表的分类：公司应按企业会计制度和企业财务会计报告条例规定的会计报表的种类、格式绘制会计报表。第29条会计报表的报送时间。按公司财务部规定的日期报送。第七节会计的内部控制和稽核第30
11、条公司应当建立和健全内部控制制度。内部控制制度的主要内容和特别规定：1.应当按照 职责明确、分工合理、管理有序、奖惩有章 的原则，建立健全企业内部控制制度；2.应当按照本企业生产经营的规模和经济活动的规律，建立健全内部控制组织；3.必须设立专职出纳员负责现金、银行存款账目的登记工作，其他会计人员不得兼管现金、银行存款账目的登记工作。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；4.财务印鉴必须实行分管使用制。财务（或支票）专用章和账户密码由出纳员保管；企业法人代表私章由本人（或委托专人）保管；严禁由同一人同时保管、使用二枚财务印鉴；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下
12、载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 5.因业务需要，经批准带财务印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳人员两人分别携带财务（或支票）专用章和企业法人代表私章外出，并分别使用（盖印），不得由同一人携带全部印鉴；第31条公司应当建立和健全稽核制度。稽核制度的主要内容是：1.稽核工作组织形式及岗位分工；2.稽核工作的职责、权限；3.审核会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）的方法；4.复核会计账簿记录、会计报表的方法；5.对外报送会计数据的审核规定。第八节会计基础
13、工作第32条公司应当建立原始记录制度。原始记录制度应包括的主要内容：1.原始记录的内容和填制方法；2.原始记录的种类和格式；3.原始记录的审核程序和方法；4.原始记录填制人的责任；5.原始记录签署、传递、汇集的要求。第33条公司应当建立各项定额管理制度。定额管理制度应包括的主要内容：1.定额管理的内容和范围；2.制订和修正定额的依据、程序和方法；3.定额的执行部门和职责、权限；4.定额考核和奖惩办法。第34条公司应当建立各项计量验收制度。计量验收制度应包括的主要内容：1.计量检测手段和方法；2.计量验收管理的要求；3.计量验收人员的责任和奖惩办法。第35条公司应当建立财产清查制度。财产清查制度
14、应包括的主要内容：1.财产清查的范围；2.财产清查的组织形式和人员组成；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3.财产清查的期限和方法；4.对财产清查中发现问题的处理办法；5.对财产管理和保管人员的奖惩办法。第36条会计基础工作是企业进行会计核算、监督、分析的重要方面。公司要充分重视会计基础工作，由总经理领导此项工作。第九节成本核算第37条成本核算是企业会计核算的中心环节。公司都要建立健全成本核算制度，正确进行成本费用核算，加强成本管理，降低经营成本，做好与成本核算有关的定额管理、原始记录、计量验收、清查盘点等基础工作。第十节附则第38条本制度解释权属公司财务部。第39条本制度有关条款与以前规定不相符的，以本制度规定的条款为准。第40条本制度自下发之日起执行。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -