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1、学习必备欢迎下载20XX年高考经济生活知识点背诵要点第三单元收入与分配一、 20XX年广东高考政治考试大纲考点7. 个人收入的分配（1）分配制度生产决定分配、按劳分配及其作用、我国多种分配方式并存（2）效率与公平收入分配方式对效率、公平的影响；提高效率，促进公平8. 国家收入的分配（1）财政收入与支出财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡（2）财政的作用财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障9. 征税与纳税（1）税收及其种类税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用（2）依法纳税依法纳税二、 第七课个人收入的分配背诵要点1
2、、生产决定分配社会再生产过程包括生产、分配、交换和小费这样相互联系的四个环节。其中，直接生产过程是起决定作用的环节，分配和交换是连接生产与消费的桥梁和纽带，对生产和消费有着重要的影响。 （课本第四课）生产和分配构成社会经济活动的两个基本方面（课本 P57） 。生产决定分配 （生产水平决定可分配的数量、种类和质量） ，生产资料所有制决定分配方式（性质 P58） 。2、我国的分配制度是什么？是按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。3. 我国为什么实行这种分配制度（原因？）这是由我国的生产力状况、基本经济制度决定的，是社会主义市场经济的要求。首先， 生产决定分配。我国现阶段的生产力状况（多层次
3、、不平衡）是实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的根本原因 。其次， 生产资料所有制决定分配方式。我国现阶段实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然要实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。再次，健全生产要素按贡献参与分配是发展社会主义市场经济的内在要求 。4. 按劳分配的基本内容是什么按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在社会主义公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。A 对象（客体）：个人消费品； B衡量尺度：劳动者向社会提供
4、的劳动（数量和质量）。C、按劳分配的直接前提是为社会提供劳动5. 为什么要实行按劳分配为主体(1) 按劳分配的 地位 :按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 9 页学习必备欢迎下载我国所有分配方式中占主体地位。(2)实行按劳分配的必然性生产资料公有制是实行按劳分配的前提（可能性）（由此决定不能实行按资分配）。社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础（生产力总体水平还不够高，劳动产品也没有极大地丰富）（现实性）（由此决定不能实行按需分配）。社会主义条件
5、下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因(必要性 )（由此决定不能实行平均分配、按需分配）。(3)实行按劳分配的重要意义有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能， 从而促进社会生产的发展。 （体现了效率）是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定， 是消灭剥削和消除两极分化的重要条件。体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。 （体现了公平）注意：存在的范围条件：社会主义公有制经济中。公有制经济中劳动者的收入与其劳动成果及企业的经济效益相联系；现阶段在不同地区和不同企业尙不能实现等量劳动领取等量报酬。按劳分配的实现程度与企业的经济效益是联系在一起
6、的合法收入：合法的劳动收入（主要有：按劳分配、按个体劳动成果分配、劳动要素收入） ；合法的非劳动收入（资本要素收入、技术要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入） 。6. 我国多种分配方式并存（其它分配方式：主要有按个体劳动者劳动成果分配、按生产要素分配）（1）按个体劳动者劳动成果分配A 范围：个体经济B如何分配：扣除成本和税收C意义：有利于调动劳动者的积极性，发挥个体经济的作用，促进经济社会的发展。（2）在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，还要健全劳动、 资本、 技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。按生产要素分配A.含义：是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收
7、益分配。B.具体形式：劳动要素收入： 指在私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资、奖金、 津贴收入。资本要素收入：包括私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入，股息分红，债券，股票交易收入等。股份分红体现对剩余劳动的部分占有。技术要素收入：科技工作者提供新技术取得的收入。如：技术入股、专利使用、技术转让。管理要素收入： 企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形式。信息要素收入土地要素收入：土地、房屋的租金等。类别对应形式按 资 本 要 素分配储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主直接投资所得等按 土 地 要 素分配土地、房屋的租金和转让金
8、等按 技 术 要 素分配科技工作者技术入股、专利使用、技术转让的收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 9 页学习必备欢迎下载按 劳 动 要 素分配私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴等按 管 理 要 素分配管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式按 信 息 要 素分配信息工作者提供市场信息、管理方案(点子 )的收入C. 生产要素按贡献参与分配的意义健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性，合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重
9、。有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。有利于适应市场经济的要求，有利于增加居民收入、推动经济发展。（调动各种生产要素的积极性，促进生产力的发展。）补充：观点辨析（不背）1. 劳动收入就是按劳分配收入。(1) 劳动收入即劳动所得，是相对于剥削收入和财产性收入而言的，劳动者的劳动收入是多种多样的，主要有国家机关的工作人员和公有制企业、事业单位职工按劳分配的收入，非公有制经济中私营企业和外资企业中劳动者按劳动要素获得的收入，个体劳动者的劳动收入;按劳分配收入是指在公有制范围内，社会主义国家机关的工作人员和公有制企业、事业单位职工工资
10、、奖金、津贴、绩效工资。(2) 按劳分配收入一定是劳动收入，而劳动收入不一定是按劳分配收入。2. 按劳分配体现公平;按生产要素分配体现效率。(1) 按劳分配坚持了社会主义的基本分配原则，能有效防止两极分化，保证实现共同富裕，体现了公平的要求;但按劳分配中多劳多得，少劳少得又体现了效率的要求。(2) 按生产要素分配可增强经济活力，提高经济效益，能使一部分人先富起来，这体现了效率的要求;但劳动者和生产要素所有者要遵循公开公平公正参与市场竞争的原则，这又体现了公平要求。(3) 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。7. 社会公平的重要体现（1）公平的含
11、义：公平的含义比较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。（我们这里学的是收入分配的公平。）收入分配公平是社会公平的基本内容。什么是收入分配公平？收入分配公平要求收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。注意：收入分配公平与平均主义有着根本区别。（2）坚持收入公平分配的意义收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，有利于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。（3）社会公平的重要体现：合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。为什么要实现收入分配公平？答： (1) 收入分配公平是社
12、会公平的基本内容。(2) 收入分配公平的意义:收入分配公平与平均主义有根精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 9 页学习必备欢迎下载本的区别。收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。 8. 我国收入分配是如何实现社会公平的（如何实现社会公平）？坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报
13、酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。（提高两个比重、实现两个同步）（意义：有利于理顺国家，企业，和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，（维护劳动者利益， ）也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。）再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。要正确处理好效率与公平的关系。既要反对平均主义，又要防止收入
14、差距悬殊；既要落实分配政策， 又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，实现共同富裕。注意：A 初次分配和再分配都要注重公平是实现社会公平的重要举措。B 关于最低工资保障制度：a.含义：最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。 b.意义：建立最低工资保障制度是适应社会主义市场经济的发展要求，充分保障劳动者合法权益的一项重要举措，有利于促进社会公平，维护社会稳定。C个性问题：行业收入差距加快垄断性行业改革，缩小行业收入差距城乡收入差距贯彻落实科学发展观，统筹城乡， 建设社会主义新
15、农村，形成城乡协调互动发展机制，缩小城乡差距区域收入差距贯彻落实科学发展观，统筹区域， 形成区域协调互动发展机制，缩小区域差距简化要点：如何使收入分配合理？大力发展生产力;坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度;增加居民收入，着重保护劳动所得;再分配更加注重公平; 规范收入分配秩序;提高效率、促进公平。8. 兼顾效率与公平（ 1）什么是效率效率， 指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。（2）效率与公平的关系是什么(1) 在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提（和基础） ， （社会公平的逐步实现只
16、有在发展生产力、提高经济效率、 增加社会财富的基础上才有可能。）公平是提高经济效率的保证。（只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产，提高经济效率的积极性。）(2) 效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。（ 3）如何 提高效率，促进公平（怎样处理含公平与效率的关系？）第一、 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 9 页学习必备欢迎下载又要促进公平。 （国情：我国人口众多，人均资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性， 提高资源利
17、用效率；同时，要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。 ）第二、兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊;既要落实分配政策，也要提倡奉献精神;在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。【特别提醒】收入分配公平不等于平均主义，是收入分配相对公平，允许存在合理的收入差距。收入分配的公平不是要消除收入差距，收入差距可以缩小，但不能消除，没有差距就是平均主义。 9.为什么要维护和实现收入分配公平？(1) 收入分配公平是发展中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。(2) 公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平，有利于维
18、护劳动者权益，激发劳动者发展生产，提高经济效率的积极性。(3) 有助于协调人们之间的利益关系，实现社会和谐。(4) 有利于贯彻落实科学发展观，实现以人为本，使发展成果更多更公平惠及全体人民。(5) 有利于缩小收入差距，扩大消费需求，转变经济发展方式，促进经济持续健康发展。三、第八课财政与税收背诵要点1、国家财政（国家收入与分配）（ 1）财政是什么？财政的含义、本质、预算、决算财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会财富的分配。（财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。）国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算是上一年度国家预算执行结果的
19、会计报告。（2）为什么？为什么要有国家财政？ 必要性：为了履行对内对外职能。（国家必须占有和消费一定的社会财富）财政作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（通过 再分配 ：缩小收入分配差距；促进教育公平； 各种社会保障与基本医疗卫生制度；抗震救灾、 帮护困难群众和下岗失业职工等等。 保障和提高人民的生活，促进社会稳定和谐） 。财政具有促进社会资源合理配置的作用。（如国家通过 财政支持 某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。理解：宏观调控弥补市场缺陷。）财政具有促进国民经济平稳
20、运行的作用。国家通过财政政策（包括税收政策）促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。（补充：财税体制改革有利于引导企业生产，转变经济发展方式，促进居民合理消费，提升开放性经济水平。 ） （3）财政怎样促进国民经济平稳运行？经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时（经济过冷、通货紧缩）政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之， 在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时（经济过热、通货膨胀） ，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财
21、政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 9 页学习必备欢迎下载注意：扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出；紧缩性财政政策的手段主要是增税和减少财政支出。备用知识：社会总需求 是指一个国家或地区在一定时期（通常1 年）内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量（由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务和购买力总量。 ）它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和消费需求。投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集
22、团消费需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的出口（输出）。社会总供给是指一个国家或地区在一定时期（通常为1 年）内实际提供的最终产品和劳务的总量。 （由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量。）它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、商业服务业等行业提供的服务，即国内生产总值。二是由国外提供的产品和劳务，即商品和劳务进口（输入）。2、财政收入与支出（1）关系：（三种情况）收入支出，财政盈余（当年）收入支出，财政赤字（当年）收入支出，完全相等是最理想的状态，但受多种因素影响几乎不
23、存在。财政收支平衡：指当年的财政收入大于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。怎样确定收支关系？国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（2）财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。根据国家筹集资金的渠道，财政收入分为：税收收入 国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。）利润收入 ：主要包括国有企业按规定上缴的利润（税后）和国家从参股企业取得的分红收入。债务收入 。借贷方式，国内外，债券、借款等。统计部门不纳入财政收入。其他收入 ：收费、罚款和公用事业收入中上缴国家部分等。影响财
24、政收入的主要因素及增加财政收入的措施：影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。措施：促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。（只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。）国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。（措施）分析：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入， 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 如果国家财政集中的收入太少，将
25、直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 9 页学习必备欢迎下载（简略： 主要影响因素经济发展水平 （基础性的影响因素）发展经济 （根本途径） ；分配政策制定合理的分配政策。）（4）财政支出财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用就是财政支出。根据国家财政支出的具体途径，可分为：经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出（还债）。国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事
26、。3、征税与纳税（1）税收的含义人们习惯将税与税的征收合称为税收。从本质上来看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。（2）税收依据： 税法是税收的法律依据和法律保障。（有税必有法）（3）税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。（4）税收区别于其他财政收入（形式）的主要标志 : 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。强制性：国家凭借政治权力强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性： 国家在
27、征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；国家凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。（不可以随意征税，必须固定标准，否则会造成经济秩序混乱，危及国家利益。）（5）税收的种类根据 征税对象 划分， 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税类 以流转额（交易额和劳务收入）为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。所得税类（收益税）以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所
28、得税）。财产税类 以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。资源税类 以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。行为税类 以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税、屠宰税等） 。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税：A含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。B它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C增值税的基本税率为17%。D作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它
29、有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 9 页学习必备欢迎下载也有利于财政收入的稳定增长。个人所得税：A含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。B实行超额累进税率，即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。C纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国
30、境内取得的个人收入。D作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。补充：关于个人所得税的计算问题税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人所得税主要采用的是超额累进税率，即随着征税对象的数额增大，税额的征收比例也随之提高。例 1. 如果某工程师的月工资为7000 元，则其个人所得税为_（已经扣除“三险一金”） 。解析：首先确定应征税额：收入扣除费用。依照税法规定工资、薪金所得，以每月收入额减去费
31、用3500 元（假如起征点为3500 元）后的余额，为应税额。所以该工程师的应税额为：7000-3500=3500 元。其次明确税率（题中已经给出）。关键是分段计算：不超过 500 元部分： 5005%=15 元超过 500 元至 2000 元部分： 150010%=150元超过 2000 元至 5000 元部分： 150020%=300元累计税额： 15+150+300=465 元，这是该工程师应交纳的个人所得税。例 2 假如月工资薪金收入为15800 元，按照新的个人所得税征收办法，起征点为3500元，请计算出需要交纳多少个人所得税？（已经扣除“三险一金”） 。第一种：分段计算。扣除免征额
32、，15800-3500=12300 （元）应缴纳个人所得税为：15003%+300010%+450020%+330025%=2070(元) 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 9 页学习必备欢迎下载第二种：使用速算扣除数。扣除免征额，15800-3500=12300（元）假如税率表提供了速算扣除数一列，可以这样计算。在税率表中，12300 对应的税率为25%，速算扣除数为1005，可以计算为1230025%-1005=2070（元）。（6）我国税收的性质是什么? 在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收
33、取之于民，用之于民。（7）为什么要依法纳税？税收的性质：在我国，国家、集体益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民，用之于民。国家：税收是国家财政收入的最重要来源，是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。个人：根据权利与义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。因此，在我国依法纳税是公民的基本义务。（8）纳税人怎样做到依法纳税？增强纳税人义务意识，自觉依法诚信纳税。增强纳税人权利意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（9）几种违反税法
34、的行为。偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：纳税人不按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：纳税人用欺骗方法获取国家税收优惠的行为。抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为4. 怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用(1) 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入。(2) 分配政策是影响财政收入的主要因素，国家应当制定合理的分配制度，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3) 国家应根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，改善人民生活，促进资源合理配置和国民经济的平稳运行。(4) 公民应依法纳税，关注国家对税收的征管和使用，以维护国家和人民的利益。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 9 页