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1、第1章 成本核算成本核算部分主要是根据在生产经营活动物料的流转和生产情况，归集和计算物料的成本。它是财务记帐和成本分析的基础，其目标是为管理层提供准确及时的成本数据。业务现状：1现系统只能提供原材料成本资料，制造费用和直接人工以及其它费用都是手工计算和分摊，工作量很大。2内部车间作为独立成本中心、利润中心进行独立核算。存货以月加权平均法计价。3生产部门按单生产，成本按单核算， 只计算原材料及成品两级成本，没有半成品成本。部份辅助材料成本未进工单，独立进行成本核算，按工单原材料成本份额进行分摊。4制造费用和直接人工以实际工时作为分摊标准，但报工工时不准确，造成费用分摊的偏差较大。5每月以约当产量
2、法在产成品和在制品间分摊制造费用和直接人工，产成品和在制品原材料成本则按1：1 比例分摊。6客户及供应商免费提供物料未进行入库管理。免费样品也未入库管理，一般生产出来后直接由业务发给客户。7淮安工厂协助加工的产品，工单照常下给相应车间，但不分摊制造费用。8各车间可能会因产能不足将部份工单转交其它车间生产，但系统中未进行反映，造成成本严重偏差。业务实现：1系统中将提供制造费用和直接人工分摊功能，以便及时提供成本数据，减轻成本会计工作量，将主要精力用于成本分析和管理。2各车间将作为独立成本中心、利润中心进行核算，每个车间都是一个独立维度，所有相关单据都必需选择车间维度。3为了适应宏盛按单采购、按单
3、生产的业务模式，存货计价方法将采用先进先出法。4成本按单核算， 只计算原材料及成品两级成本，不计算半成品成本。辅助材料成本核算将取消，工单中有的物料直接进材料，工单中没有的进制造费用进行分摊。5制造费用和直接人工将按实际工时进行分摊，以反映各车间实际的成本、利润情况，便于管理层进行稽核、改进。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 12 页 - - - - - - - - - 6在制品不分摊成本，在宏盛按单生产、按单核算成本， 且每月在制品数量波动不大的情况下，分
4、摊在制品成本意义不大，还增加了核算工作和难度。7所有免费物料必须在系统中入库，但设置独立仓库进行管理，成本也分仓管理，免费物料仓库的成本为零。样品也必需入库管理，且发出时按客户统计发出样品的数量、单价、金额。8淮安工厂协助加工的情况将尽量减少，如偶尔发生， 则工单下给相应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用。9各车间如协助其它车间进行生产，必需在系统中进行工单移交，否则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。成本计算方面的解决方案分为两部分：主数据设置、 月末成本计算， 主数据设置主要是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本
5、会计在系统内进行相应的操作。1.1.1.1主数据设置1.1.2 物料组路径：库存管理设置物料组物料组用于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不同的科目。物料组编号物料组名称备注M001原材料M002 用品盘存F001成品1.1.3 库存模型组路径：库存管理设置库存库存模型组名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 12 页 - - - - - - - - - 宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整：库存模型组描述计价方法物理负库财务负库过
6、账物理库过账财务库存检验管理备注名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 12 页 - - - - - - - - - 存存存STD-QC 需检验物料先进先出法否是是是是适用于所有需检验的物料STD-NQC 免检物料先进先出法否是是是否适用于所有免检物料SRV1 加工费标准成本否是是是否人工、制费、 加工费等虚拟物料1.1.4 维度组路径：库存管理设置维度维度组具体设置如下：代码类型性质用途备注STD 标准仓库维度组仅 仓 库 维度分仓库管理物料，成本分仓库W-B-
7、L 仓库批次包 含 仓 库分仓库、 批次、库位管理物料， 成Warehouse-B名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 12 页 - - - - - - - - - 库位维度和 批 次 及库位维度本分仓库，不分批次/ 库位atch No-Location W-L 仓库库位维度包 含 仓 库和 库 位 维度分仓库、 库位管理物料， 成本分仓库Warehouse -Location W BC 仓库颜色批次维度包 含 仓 库和 颜 色 维度分仓库、 颜色管理物料， 成
8、本分仓库，不分颜色Warehouse -Color SVR 加 工 费 ( 人 工制费 ) 空维度记录加工费， 不作仓库及其它维度管理1.1.5 人工制费项目路径：库存管理-物料物料编码物料名称物 料类 型物料组库 存 模 型组维度组取值科目维 度部 门分 摊 方 式RG-03 三车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费三 车间按实际工时RG-05 五车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费五 车间按实际工时RG-5A 五 A 车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费五A车间按实际工时RG-06 六车间直接人工服务人工制费人工制费人工制费六 车间按实际工时RG-08 八车间直接人工服务人工制费
9、人工制费人工制费八 车间按实际工时ZF-03 三车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费三 车间按实际工时ZF -05 五车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费五 车间按实际工时ZF -5A 五 A 车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费五A车间按实际工时ZF -06 六车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费六 车间按实际工时名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 12 页 - - - - - - - - - 物料编码物料名称物 料类 型物料组库 存 模 型
10、组维度组取值科目维 度部 门分 摊 方 式ZF -08 八车间制造费用服务人工制费人工制费人工制费八 车间按实际工时注意：1还需在价格 /折扣页将标准成本设置为1，在数量页将库存单位设置为元。（如无此单位可在基础设置设置单位单位中定义）2版房费用直接进开发费用，不需分摊；真皮车间的费用会提前归集到各相关车间；八 A 车间没有人工制费；所以此三个车间不需进行费用分摊。1.1.6 日志设置用于人工制费分摊的业务单据。1.1.6.1.1.1生产日志路径：生产设置日志名称日 记 账 代码日记账名称日记账类型凭 证 系列详 细 程度RG 人工制费领料领料单记汇总RGFT 人工制费分摊人工制费分摊记汇总1
11、.1.6.1.1.2盈亏日志路径：库存管理设置日志日志名称，库存名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 12 页 - - - - - - - - - 1.1.7 人工制费参数设置路径：生产设置参数设置默认日志名称选择上面设置的RG 和 RGFT ，其它参数都不选。1.1.7.1月末成本计算1.1.8 业务流程图名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - -
12、第 7 页，共 12 页 - - - - - - - - - 月末成本核算流程图财务部仓库各车间成本费用报表分析检查所有产品已完工入库分摊人工制费（2）核算生产成本（3）库存关闭与调整（5）检查各准备工作是否完成？（1）进行固定资产折旧制造费用归集完毕开始结束检查所有完工入库单已过帐会计期间关闭（6）库存重算（4）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 12 页 - - - - - - - - - 1.1.9 流程说明序号职责部门职责岗位流程时点业务目标描述1 财
13、务部成本会计开始核算前监督、检查各部门准备工作是否完成（1）监督、检查各车间是否将已完工产品入库，仓库是否过帐；（2）监督、检查各车间是否将已经全部完成的工单状态改为“完工入库” ；（3）监督、检查固定资产会计是否完成固定资产折旧，所有制造费用是否已经归集完毕；（4）监督、检查各专职会计本 月 发 票是 否 录 入 完毕。2 财务部成本会计生产订单完工、人工制费归集完毕完成人工制费分摊将 制 造 费 用分 配 到 各 成 品 工单，分配方式为按实际工时。3 财务部成本会计制费分摊完毕完成工单成本核算一次性进行工单成本核算4 财务部成本会计工单成本核算完毕进行库存重算按事先定义的存货计价原则对成
14、本进行重新计算，并检查重算结果无误后方可进行库存关闭5 财务部成本会计库存重算后完成库存成本差异调整因生产工单成本按月核算，而销售订单过账发票时就产生产品销售成本的结转凭证，因此会出现成本差异，必须通过库存的关闭与调整功能，实现成本差异的调整。6 财务部总帐会计所有当期业务处理完毕关闭会计期间检查当期业务单据完成情况，将当期应处理单据全部处理完后关闭会计期间。1.1.10生产完工入库路径：生产生产订单更新完工入库，或：生产期间更新完工入库各生产车间将全部完成的生产订单状态更新为完工入库，以利于后续成本核算工作。1.1.11人工制费分摊名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - -
15、 - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 12 页 - - - - - - - - - 路径：生产期间人工制费分摊1人工制费分摊功能完成将制造费用按实际工时方式分摊到各成品工单。为此就需要二方面的数据准备：成品入库数据、人工制费。成品入库数据系统自动获取，人工制费在系统外归集，需手工录入。另外必须提前维护好分摊标准，比如按实际工时分摊就必须按生产订单进行报工操作，否则无法按实际工时分摊。2在进行分摊时， 需要分开各车间进行分别分摊。这就要求在生产订单上需要注明该生产单是哪个车间做的，在归集制造费用时也同样分开，且各车间的直接
16、人工和制造费用要分别建立不同的分摊单进行独立分摊，这样就会将各车间的直接人工和制造费用成本分开了。3在生产参数的人工制费分摊页不要选择“分摊后自动过帐”以便于检查错误。分摊后可点击“分摊结果”查看详细分摊情况，如有错误可点击“撤消分摊”取消分摊，检查无误即可过帐。1.1.12生产订单结束路径：生产生产订单更新结束，或：生产期间更新结束1每月需要将全部完成的生产单进行结束，以便成品的成本正确计算。结束时， 系统会根据该生产订单的领料情况，计算成品的成本。2生产订单的领料数据以实际发料数量为准。3更新生产订单结束的范围是所有状态为完工入库状态的生产订单（此状态是生产部结束单据的状态） ，一旦更新，
17、所有物料成本汇总至完工成品，且不可逆转。4生产订单完工时是使用估计成本价或成品标准成本价，生产订单跨月， 此成本保持不变。1.1.13库存重算和关闭路径：库存管理期间结转与调整1.1.13.1.1.1重算参数设置为平衡效率和精确度，需要设置一些重算参数，建议最大执行次数，最小执行调整分别设为 300、0.1。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 12 页 - - - - - - - - - 1.1.13.1.1.2重算关闭注意事项：1库存差异一般在业务发生时及
18、时进行调整，但在进行库存重算前必需将所有未调整差异全部调整完毕。2每月需要进行库存成本重算，以使库存成本按库存模型组中设置的存货计价方式计算。3如需对已经重算过的期间再次进行重算则需取消原重算，也可以取消库存关闭或调整，取消时可一次取消一个重算、关闭、调整，也可以将指定日期后的所有重算全部取消。4库存重算经检查无误后，将此库存期间关闭，库存期间关闭后不能在进行出入库业务。 （也可以不进行重算而直接关闭，会自动进行重算动作）。同样的，在库存关闭时也必须取消库存关闭日期后的所有重算。需及时进行关帐，以减轻重算时系统压力。1.1.14样品管理1所有样品材料均需用采购订单进行采购，免费物料采购单价为零
19、。2所有样品都用工单进行生产，只计材料成本，不报工，不分摊费用，按正常流程入库。3收费样品根据销售订单发货，进收入， 免费样品用免费样品出库单发货，进开发费名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 12 页 - - - - - - - - - 用，且在单上填写出货客户，以便于统计。1.1.15委外加工管理1有多级 BOM ，发出和收回的物料编码不同的委外加工业务，系统自动将加工费归集到收回的半成品成本中，并生成加工费采购订单，据此处理应付业务。无多级 BOM ，发出和收回的物料编码相同的委外加工业务，按原方式在系统外处理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 12 页 - - - - - - - - -