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1、读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思审计基础知识测试题一、名词解释（14 分）1.审计准则 : 2.审计依据 : 3.属性抽样法 : 4.审计工作底稿: 5.内部控制制度: 6.不相容职务 : 7.白条抵库 : 二、填空题 (16 分，每空1 分) 1.( )是审计产生和发展的客观基础。2.审计准则规定了对( )的要求，是 ( )审计工作质量的依据。3.我国的国家审计基本准则分为( )、( )、( )和审计报告处理准则四个方面的内容。4.审计依据的特征主要有( )、( )、( ) 5.内部控制制度按要素分类，可分为( )、( )和( ) 6.审计依据的特点有时效性、( )、( )和地域性。7
2、.审计按审计的范围分类，可分为( )、( )。三、判断题 (10 分) 1.审计产生的前提是查错防弊。( )。2.相对而言，外部审计比内部审计具有更强的独立性。( ). 3.顺查法有利于提高审计效率。( )。4.检查有形资产既能证明其存在性，也能证明所有权。( ) 5.环境证据和书面证据都属于基本证据。( ) 6.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于书面证据。（ ）7.购货发票由于是被审计单位交由注会的，所以属于内部证据。( ) 8.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，既具有法定约束力。( ) 9.询问、函证、观察都属于控制测试程序。( ) 10.对
3、现金和银行存款的实证性审查，应采用现场监督盘点的方法。( ) 四、单项选择题(20 分) 1.审计最基本的职能是( ) A经济监督B.经济鉴证C. 经济评价D.建设性2.审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必要事项的准则是( ) A. 审计基本准则B.审计具体准则C.工作准则D.报告准则3.审计人员在实施阶段执行具体审计程序所编制和取得的工作底稿是( ) A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D.专项工作底稿4.一般来说，查账开始，宜先用( ),发现问题后，再用顺查法详细审查相关会计记录A.审阅法B. 分析法C.抽查法D.逆查法精选学习资料 - - - - - - - -
4、- 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 4 页读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思5. 直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指( ) A.控制环境B.会计系统C . 控制程序D.内部管理控制制度6. 编制审计报告的主要依据是( ) A.审计计划B.审计决定C.审计工作底稿D.审计通知书7.会计资料中，记账凭证的附件(原始凭证 )是证明记账凭证的( ) A.基本证据B.实物证据C.口头证据D.辅助证据8.审计机关应在实施审计( )前，向被审计单位下达审计通知书。A. 3 日B.4 日C.5 日D.6 日9.造成内部控制制度形同虚设、无效用，企业的员工有章
5、不循，不落实在行动上的主要原因是 ( ). A.组织机构控制不健全B.控制环境差C.人员素质控制不健全D.控制机制不灵10.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（） 。A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符五、简答题（ 20 分）1.内部控制制度包括哪些内容？2.审计证据的四种分类方法？3.企业会计报表审计的方法？4.审计实
6、施阶段的主要工作内容有什么？六案例 (20 分) 1.注册会计师张伟在对大华公司的审计过程中收集到以下十个书面审计证据:1.销售发票2.明细账 3。 银行对账单4.应收票据5.有限公司章程6.采购合同7.董事会会议记录8.应收账款函证回函9.管理当局声明书10.货运提单复印件。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 4 页读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思如果上述书面证据按来源渠道划分，哪些属于内部证据，哪些属于外部证据？外部证据的可靠性大于内部证据的理由是什么？(6 分) 2.20XX 年 6 月 24 日下午 6 时，审
7、计人员李丽参加了机床厂库存现金的盘点。现金日记账余额为 1234 元，实际库存情况如下: （1）现金实有数。 100 元 4 张，50 元 6 张， 10 元 80 张，5 元 8 张，2 元 25 张， 1 元 15 张，5 角 12 张， 2 角 30 张， 1 角 20 张， 5 分 50 枚， 2 分 10 枚， 1 分 30 枚。(2)6 月 23 日某企业从该厂购买甲产品500 件，收入现金2000 元，尚未入账。（3）6 月 23 日供应科科长借差旅费支付现金800 元，有关领导批准，本人签收，尚未入账(4)6 月 23 日，该厂门市部交来现金500 元，尚未来得及入账。(5)6
8、 月 10 日，职工小李打借条一张，金额1200 元，未经领导审批，也没有说明用途，款已签收、(6)出差职工未领工资456 元，工资系单独包封(7)银行核定库存现金限额1250 元要求 :根据清点结果，编织一张现金盘点表；对该厂库存现金的使用和保管中存在的问题，做出简要评价和提出处理意见。(8 分 ) 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 4 页读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思3.(1)某公司领导规定当出纳因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。(2)某公司财务主管科会计张山与出纳会计李梅，两人于20XX 年结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺 :祝你们夫妻在今后的会计和出纳的工作中配合得更好，为公司财务工作做出更大的贡献(3)采购员小张以现金860 元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门做了报销(4)某商品仓库有4 名保管员， 4 个人经常轮班休息，为了商品入库方便，领导决定配 4 套钥匙，每人一套。(5)某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏直接签署同意，即予报销。要求 :上述资料是否符合内部控制制度的要求？并说明理由精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 4 页