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1、大学财务处内部控制管理方法第一章总那么第一条为进一步提高财务处内部管理水平，规范财务行 为，加强内部控制，完善廉政风险防控机制建设，根据高等 学校财务制度、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规和相关规 定，并结合学校实际情况，特制订本方法。第二条 财务处内部控制管理坚持以全面性、重要性、制 衡性、适应性为原那么，以提高管理与服务的效率和效果为目 标，从内部监督与稽核、岗位职责与交接、印章管理、电算化 操作等方面，不断规范内部管理，提升财务处内部控制管理水 平。第三条财务处应当建立内部风险评估和控制的工作机 制，定期检查、评估内部在岗位设置、职责分工、经济业务办 理及流程等方面的风险状况，
2、对内部监督与稽核、岗位职责、 用印管理、电算化等方面进行监督检查，加强财务内部控制管理，维护财务平安和财 经纪律。第五章财务电算化操作第十八条财务电算化操作是财务处人员日常工作与进行 财务核算的基础，需要对电算化操作软件及其权限的设置、操 作规程，会计核算的账务设置等方面进行规范。财务处可根据 业务需要通过应用相关软件，以大平台、大数据为目标，实现 财务核算与操作的信息化、便利化。第十九条财务处处长作为对各操作应用软件权限设置的 总负责人，根据业务需要与岗位职责，设置各层级操作人员的 权限，各层级工作人员根据本人权限职责开展工作，保守操作 密码。对因工作需要新增、变更权限可向上一级权限负责人或
3、 财务处处长申请。各财务系统具体授权与管理、使用情况如 下：（一）财务核算系统由处长管理所有人员的权限设置，分 管副处长协助管理所管业务范围内的权限设置，操作人员在职 责权限内操作使用系统；（二）预算管理系统由处长授权分管副处长管理全系统的 权限设置、维护并与相关工作人员对系统进行操作与使用；（三）工资核算系统由处长授权工资核算岗工作人员管理 该系统的权限设置并对系统进行维护、操作与使用；（四）津贴上报系统由处长授权结算管理岗工作人员管理 该系统的权限设置并对系统进行维护、操作与使用;（五）学生收费系统由处长授权分管学生收费工作处领导，管理该系统的权限设置并由相关工作人员对系统进行维 护、操作
4、与使用；（六）经费查询系统由处长授权相关人员对查询系统的维 护与管理。第二十条 财务电算化系统按保密性、平安性要求，根据 工作需要使用相应网络，做好外网与内网的衔接平安，并由学 校信息化管理部门统一管理服务器。未经同意和监督，任何人 员不得直接翻开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、源程序和数据库文 件结构。第二十一条财务处电算化操作人员一般应具备会计电算 化操作证书，按照专机专用的原那么使用计算机，在职责权限内 进行操作，不得使用相关计算机处理与本工作不相关的事务， 平安使用外来读存储设备。各操作人员做好相应电子信息的存 储、备份、保管工作，妥善保管好存储在计算机硬盘及其它存 储介质中
5、的数据，将日常与重要的财务信息进行备份，建立起 电子信息档案。第二十二条对财务核算系统中科目、控制码等基础性数 据的设置需在处长的监督下，由专人办理，任何人不得随意改 动。会计审核制单及相关操作人员，按照经济业务规定并结合 软件操作要求，填制工程、科目、摘要、附件张数等编制记账 凭证后打印并由复核人员进行复核、记账。第二十三条相关操作人员根据职责与授权，按规定合理使用系统中工程冻结、开启超支额度、反登帐等相关功能，由专人按月新建会计期。第二章内部监督与稽核第四条 内部监督与稽核是财务处内部控制的重要方面， 财务处内部会计监督坚持以审批与经办别离、会计与出纳分 离、钱与物分管为要求，以不相容岗位
6、相互别离为原那么，明确 划分职责权限，实施相应的别离措施，形成相互制约、相互监 督的工作机制。第五条财务处内部会计监督的主要内容是：（一）现金、财物的收支、进出，必须有两个（或以上） 岗位经办；（二）经济业务事项，至少需要两人经办，使下级受上级 监督，上级受下级牵制；（三）对属于重大对外投资、资产处置、资金调度和其他 重要经济业务事项的决策和执行，必须严格执行权限审批和学 校重大经济事项的规定。如预算编报与执行、决算编报等学校 重大经济事项，必须经校财经工作领导小组先行讨论、论证、 决定，报校长办公会议或党委常委会同意，财务处方可执行。第六条 内部稽核的主要内容包括账务稽核、货币资金稽 核、固
7、定资产稽核、预算稽核、工资稽核、税务稽核及其他方 面稽核。（一）账务稽核内容主要是对会计凭证和会计账簿的审核与检查，具体包括:1 .经济业务须按规定填制记账凭证，审核制单与记账复核人员相别离，会计科目、金额、摘要必须准确、恰当；2 .记账凭证所附原始凭证应该合乎规定、齐全、真实及 手续必须完备；3 .应加盖的戮记及编号等手续是否完备，相关人员的 签章是否齐全；.记账凭证编号是否连续，有无重编、缺号情况；4 .未归档的会计凭证流转程序是否按规定执行；5 .是否按规定对“待审核凭证”进行记账，是否按规定打 印有关账簿、会计报表；6 .各账簿的启用、装订、保管、立卷、移交等手续， 办理是否完备；.各
8、账簿的保存方法及放置地点，是否妥善；7 .会计凭证、会计账簿等会计资料的销毁，是否依照规定 期限及手续办理。（二）货币资金稽核主要是对库存现金、银行付款、印鉴 管理、保险箱等方面的稽核与控制，具体包括：L库存现金是否每日按时检查库存现金与账务现金相符情 况，现金是否妥善保存，按规定放置在保险箱内，严禁单据抵 充；8 通过支票、贷记凭证、网银转账支付的对方单位名称、 银行账号、付款金额与记账凭证所列对方单位、银行账号与付 款金额是否相符；付款时是否进行双人复核制度，空白票据的 购买、领用管理是否按规定办理；银行印鉴管理是否恰当，开 票盖印鉴章是否别离；银行存款的未达账编制是否正确，是否 经专人复
9、核；办理的银行通知存款手续是否完备并且有效合同 或凭证；3.保险箱应安置在平安并有监控防盗措施场所，确保监控防盗措施正常运行；保险箱须由专人保管，明确责任，应使用密码开启，关闭时应拨动密码锁，钥匙与密码分开放置；保险箱里应该存放与本单位工作相关的现金、有价证券、重要空白票证、银行印鉴等其他如借款合同等相关资料，严禁存放与本单位无关的或属私人性质的物品；保险箱内应保持整洁、干净，物品摆放有序。（三）固定资产稽核是指固定资产的管理是否按照大学 国有资产管理方法和大学固定资产管理方法执行，各类 固定资产的账务余额是否与相关部门的固定资产报表相一致。（四）预算稽核是指预算的编制、审批、下达和管理是否
10、按照大学预算管理方法执行；预算数据的录入是否经专人 复核。（五）工资稽核是指工资是否按人事处的通知核算，工资代发、代扣工程是否按各部门、学院的书面通知核算，支付发 放金额是否准确。（六）税务稽核是指对各项经济业务是否按照税务规定实行纳税核算并办理缴税，核对税务开票与账务核算金额是否相 符。（七）其他方面稽核是指除以上方面稽核外，需要监督稽 核的内容。第三章岗位职责与交接第七条财务处各岗位根据学校岗位设置要求严格按照不 相容岗位相互别离为原那么，合理设置岗位，确定岗位职责。全 体工作人员以全员岗位职责为目标（见附件一），尽职守那么， 认真履行岗位职责，坚持会计人员职业道德。第八条全体财务人员应按
11、照财务处“学习、守那么、创 新、和谐”的工作原那么，注重职业操守，树立严谨作风、严 守工作纪律，熟悉业务、制度，爱岗敬业、刻苦钻研，坚持实 事求是、客观公正。会计人员要以合法、真实、准确、完整为 会计业务基本工作要求反映经济业务，以保证会计信息质量。第九条财务处内部人员倡导形成信息畅通、上下联动、 互信和谐的工作机制与气氛，使彼此有制约、上下有监督，杜 绝上级人员授意、指使或强令会计人员办理违法、违规会计事 项，杜绝会计人员间串通，发生违法、违规现象。第十条财务处考核会计人员遵守职业道德履行情况，并 作为其晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要依据。对 财务处人员违反职业道德要求的，应当对其
12、进行行处分；情节 严重的，应当向上级机关反映并建议撤消其会计从业资格。第十一条 会计工作交接是指会计人员因调动、离职或岗 位职责变化而将有关工作和各项会计资料交给继任者的过程， 是会计基础工作的重要内容。会计工作交接必须坚持事前有准 备、事中有监督、事后有负责的工作原那么。（一）事前有准备。会计人员办理移交手续前，必修将已 经受理但尚未填制会计凭证的经济业务应当填制完毕；尚未登 记的账目应当登记完毕并加盖经办人印章；整理好应移交的各 项资料，对未了事项和遗留问题写出书面说明；编制移交清 册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公 章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料
13、和 物品等内容；会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将 财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替 人员介绍清楚。（二）事中有监督。按规定确定监交人员，根据岗位职 责，交接相应业务按照移交清册逐项点收，具体要求是：1 .现金做到账实相符，不得短缺；2 .会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必 须完整无缺，不得遗漏；.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符;3 .各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有 关账户的余额核对相符；4 .对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往 来单位、个人核对；5 .公章、收据
14、、空白支票、发票、科目印章以及其他物品 等必须交接清楚；6 .对电子信息数据要进行实际操作的，需进行操作确认相 关数字正确无误后，方可交接。（三）事后有负责。交接双方和监交人在移交清册上签名 或盖章，并应在移交清册上注明相关信息如交接日期、相关说 明或意见等，并将移交清册填制一式三份，交接双方各执一 份，一份存档；移交后移交人员对所移交的会计凭证、会计帐 簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承当相应责 任。第四章印章管理第十二条加强财务处部门各类印章管理，明确印章数 量、使用范围、使用程序、并坚持分类专人保管、责任到人的 管理措施与要求（见附件二），维护印章使用严肃性，确保印章平安使用。
15、第十三条财务处印章分为对外的公章、内部使用的公章 和代为保管使用的公章三类。对确应工作需要新增印章而刻制 的，须经财务处长同意后，按大学各类印章管理规定办 理。第十四条财务处各类印章由专人保管、责任到人的原 那么，使用印章均应在使用范围内按相应程序使用，不得超越范 围。未涵盖的印章使用范围，须由财务处长或其授权者签字后 方可使用。第十五条 对外印章应当建立用印申请单（见附件三）和 用印登记制度，由印章管理人（又称监印人），负责用印登记 本的填制、管理工作，填写登记相关用印人员的姓名、单位、 用印事由、联系方式等相关信息。年度终了，将用印单、用印 登记本等用印资料按财务档案管理的要求归档。具体用
16、印程序 如下：（一）用于财务处向学校及各学院、各单位报送各类资 料、文件、通知等，由财务处长或其授权的处领导签字同意的 用印单申请用印。（二）学校各类科研工程的申请或消费结题，由相关职能 部处负责人或其授权人审核其预算编制、决算报表数据的合理 性、真实性后，凭其出具同意用印的用印单和财务处负责人印 章用印。财务处负责人的印章，由财务处负责人授权预算管理 科后用印。（三）对外出具的有关收费证明，由收费管理岗位人员核查学费收缴情况后，凭收费管理人员出具的用印单用印。（四）对外用于证明的财务档案复印件，在查阅与相关原始凭 证一致后，在“用印登记本”上登记后用印。（五）对向银行出具的师生员工个人身份信
17、息证明，由相 关科室的科长签字的用印单用印。（六）用于师生员工出国审批的资料，根据相关经费的预 算，由负责预算的工作人员签字后用印。（七）需向学校申请学校各类印章的，须由财务处长或其 授权的处领导在“大学用印单”上签字同意后用印。（八）其他情况需用印章的，须由财务处长或其授权的处 领导签字同意后用印。第十六条 监印人必须亲自用印，用印前须按上述要求审 查需用印文件的相关信息，审核用印申请单，确认无误后方可 用印。盖印时要求图章清晰、端正，位置适当（一般应盖在文 件的落款与日期之间，跨年压月处），并保存好用印依据材 料。第十七条监印人对印章必须妥善保管，不准随意放置印 章，妥善保存，以防遗失，如有遗失要立即向财务处处长报 失，并视情况书面向校办公室和保卫处报告。一般不得将印章 携带出单位办公室使用。对监印人不按规定用印，因监印人管理不善造成印章遗失等， 均属工作失职行为，可追究当事人和监印人的责任。