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1、财务收支审计审计服务方案书XX会计师事务所（特殊普通合伙）我们非常荣幸受邀，对XX集团XX省分公司内部审计委托中介机构 管理工程提供工作方案，感谢贵公司管理层在百忙之中阅读本工作方案。本方案基于我们对XX集团XX省分公司（以下简称“委托方”）与 XXXX有限责任公司共同编制的XX集团XX省分公司内部审计委托中介 机构管理工程招标文件的深刻理解，在我们已有的国有企业财务收支审计服务 的经验基础上，结合XX行业的行业特点、企业特性、管理模式及财务特点而制 定。一、审计种类经济责任审计。二、审计方式现场审计。三、审计时间安排为保证工程审计质量的要求，审计工作的计划时间安排大致如下:时间安排需完成的工
2、作责任单位计划阶段工程负责人了解企业情况。初 步分析性复核，根据了解的情况、 制订各被审计单位审计计划及详细 时间预算。事务所、被审计单位现场实施阶段每个单位完成审计计 划日后714个工作日（不 超过招标文件中第五章 “招标工程及要求”不同 工程的规定时间）事务所按审计计划实施现场审 计，与委托方、被审计单位保持沟 通，及时商讨审计中遇到的重大问 题。事务所、被审计单位报告阶段每个单位现场结束后5-10个工作日内工程负责人出具审计报告初稿。质控负责人对报告初稿进行复 核，提交征求意见稿，并送交委托 方、被审计单位；出具正式报告。事务所、委 托方、被审计单 位及相关人员四、审计依据我们将按照中国
3、注册会计师审计准那么以及委托方和被审计单位的相关制 度的规定计划和实施审计工作。五、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度 健全有效性。六、审计范E根据委托方的要求确定审计的时间范围及单位范围。根据被审计单位内控制度、预算执行、财务收支情况，如遇重大问题可追溯 或延伸至有关年度。七、审计方法审计组将采用审核、监盘、询问、询证、观察、计算、分析程序、审计抽样 等方法，获取可靠、充分的相关审计证据，以支持审计结论。同时，在全面审计 的基础上突出重点，对重大影响的重点业务、重要部门、大额资金、重点工程进 行审计和评价。八、工作思路1、审计内容（1）审查内控制度的健
4、全性和有效性；（2）审查收入管理、本钱开支、费用控制的真实性、合法性；（3）审查会计政策执行的一惯性和一致性，评价会计信息质量；（4）审查会计核算模式、科目设置是否符合被审计单位实际情况；（5）审查账户设置、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况；（6）审查被审计单位预算执行情况；（7）审查会计报表编制的合规性，会计报表、附注说明所反映内容的真实 性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联往来交 易披露的充分性。2、审计重点（1）货币资金审计目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性。重点：是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批程序是否完 备；是否
5、有备用金制度及核算是否规范；账务记录与银行流水是否吻合。（2）往来款项审计目标：审查应收、应付，其他应收、应付，预收、预付的真实性与合规性。重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批；款项支出的手续是否完备。(3)期间费用审计目标：审查费用的真实性、合规性。重点：是否建立严格的授权审批、预算、核算制度；是否存在异常的费用； 大额、性质特殊的费用支出是否经过适当审批，原始凭证是否齐全；是否存在“甲 货乙票”的情况；开票业务内容是否与报销内容一致。(4)其他方面根据现场审计发现的被审计单位可能存在的内控、财务缺陷，拟定审计方案， 实施重点审计。九、工作流程审
6、计工作计划分三个阶段实施：1、第一阶段：准备阶段a.接受审计业务委托后，由审计工程负责人与贵公司签订业务约定书，明确 审计范围及审计目的，同时向贵公司确定审计方案。b.由工程负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解被审计的基本情况, 初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。c.根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计 单位提前准备资料。2、第二阶段：现场审计阶段a.工程负责人向财务部门及相关业务部门了解内控、财务等各方面的情况。b.审计人员系统地整理被审计单位提供的相关资料。c.审计人员认真核对工程及银行流水，并组织开展实务资产盘点及债权债务 函证工作。d
7、.审计人员根据审计情况编制审计工作底稿。3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告a.工程组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问 题开会讨论商定解决方案。b.就重大问题与委托方、被审计单位充分沟通，征求委托方、被审计单位对重大问题处理方法的意见。C.由工程负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告。d.与委托方、被审计单位进行充分的沟通，征求委托方、被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。十、人员配备及职责分工我们以“向客户提供优质服务”及“协助客户、实现自我”为宗旨，将针对 委托方需求及被审计单.位情况组成工作工程组，选派最
8、适合人选组成高效团队以 适应工作需要。我们本次选派工程小组负责人基于以下三个标准：(1)具有高水准的专业知识和业务素养；(2)善于与他人沟通、并与客户合作良好；(3)对财务收支审计具有丰富的经验。我们相信我们拟组建的工程小组非常适宜贵公司此次服务的需要，并且与委 托方及其关联公司无任何潜在的利益冲突。人员总体情况及分工大体如下：姓名拟担任职务主要职责XX实施合伙人（1）听取工程经理汇报的现场总体审计情况，并就重大事项 和问题对工程负责人提出质疑，获得满意的答复和讨论沟通 后进行确认；（2）对报告的总体情况进行检查和复核，并按 照事务所的内部质量控制程序进行内部复核，经内部复核确 认后签发相关报
9、告。XX工程负责人（工程 经理）（1）对现场总体情况复核，对工作结果进行总体分析；（2）组织审计组成员参加进点见面会，并不定期召开小组工 作会议；（3）审定现场负责人汇总的现场审计情况并向合伙 人进行汇报，得到合伙人的明确意见后，要求审计组完善交 换意见材料；（4）参加与被审计单位的审计意见交换会。XX现场负责人（1）复核并审定审计助理人员编制的审计工作底稿，如遇重 大问题，审计组集中讨论分析认定；（2）对审定通过的工作 底稿，交被审计单位签章确认；（3）认真研究收到的被审计 单位对审计工作底稿确认的意见，对被审计单位提出的异 议，重新进行审计调查取证，确定审计工作底稿；（4）汇总 现场审计情
10、况，向工程经理汇报，并根据工程经理和合伙人 反应意见完善交换意见材料；（5）参加与被审计单位的审计 意见交换会。XX高级审计助理（1）按照审计任务清单和工程组分工，对照审计内容和重点 实施审计，对查出的问题进行审计认定和调查取证，形成审 计工作底稿，并交由现场负责人审定；（2）每天向现场负责 人汇报审计工作开展情况，主要包括：总结已完成的工作、 当前已发现的问题和下一步安排。XX高级审计助理（1）按照审计任务清单和工程组分工，对照审计内容和重点 实施审计，对查出的问题进行审计认定和调查取证，形成审 计工作底稿，并交由现场负责人审定；（2）每天向现场负责 人汇报审计工作开展情况，主要包括：总结已
11、完成的工作、 当前已发现的问题和下一步安排。XX中级审计助理（1）按照审计任务清单和工程组分工，对照审计内容和重点 实施审计，对查出的问题进行审计认定和调查取证，形成审 计工作底稿，并交由现场负责人审定；（2）每天向现场负责 人汇报审计工作开展情况，主要包括：总结已完成的工作、 当前已发现的问题和下一步安排。XXX中级审计助理（1）按照审计任务清单和工程组分工，对照审计内容和重点 实施审计，对查出的问题进行审计认定和调查取证，形成审 计工作底稿，并交由现场负责人审定；（2）每天向现场负责 人汇报审计工作开展情况，主要包括；总结已完成的工作、 当前已发现的问题和下一步安排。XX中级审计助理（1）
12、按照审计任务清单和工程组分工，对照审计内容和重点 实施审计，对查出的问题进行审计认定和调查取证，形成审 计工作底稿，并交由现场负责人审定；（2）每天向现场负责 人汇报审计工作开展情况，主要包括：总结已完成的工作、 当前已发现的问题和下一步安排。XX中级审计助理（1）按照审计任务清单和工程组分工，对照审计内容和重点 实施审计，对查出的问题进行审计认定和调查取证，形成审 计工作底稿，并交由现场负责人审定；（2）每天向现场负责 人汇报审计工作开展情况，主要包括：总结已完成的工作、 当前已发现的问题和下一步安排。十一、内部考核机制、工作进度保障措施、质量保障措施如贵公司选择我们作为贵公司服务的审计师，
13、我们慎重承诺，我们将集全所 之力，组建具备充分资质、足够丰富执业经验的专业团队，全心全意为贵方提供 优质服务。1、执业声誉XX的服务质量一直受到客户及监管部门的充分肯定。截至目前为止，XX未 有被XX证券交易所、深圳证券交易所谴责的记录，也未有被中国证监会、财政 监管部门、金融各监管部门、中国注册会计师协会等各监管机构处分的记录。2、XX的优势XX总部位于XX,目前在合伙人管理委员会下设有七个专业委员会，XX总部 是“XX”的品牌经营中心、质量控制的指挥中心、素质培训的组织中心、信息资 源的交换中心，整体负责XX的经营管理、专业开展及对外协调和宣传，包括制 订统一的执业标准、统一的内部管理制度
14、、统一的人员培训制度并组织实施。我 所均已制定了全面质量控制政策及程序，对所有工程执行严格的内局部级督导与 三级复核制度。专业委员会目前已建立并实施的制度如审计质量管理制度、 审计工程质量控制分级复核与报告签发制度、审计规范第1号一风险分类 与管理等。XX拥有多名资深、经验丰富、并在会计界有影响的会计专家。3、团队的组建XX的核心团队是以资深服务经验的员工以及精算、信息技术、税务、咨询各 方面的专业人士为基础而组成的，以保证在服务过程中能更及时地与贵方各级领 导和被审计单位管理当局进行充分沟通，更高效地协调在服务过程中所关注到的 重大问题。同时，通过该工程的工作协调和沟通，进一步加深相互了解，
15、更充分 地解读贵方的需求，发挥我所优势，为贵方提供审计服务以外的增值服务。XX人非常珍惜此次机遇。我们希望和贵方之间建立长期的信任和合作关系, 并与贵方携手为社会创造更大价值。十二、廉洁从审制度、执业回避制度廉洁从审(-)加强人财物管理权的监督和制约。(二)加强教育，筑牢审计人员的思想防线。(三)强化监督，确保审计人员廉洁从审。执业回避根据审计回避制度的规定，审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计 事项有直接利害关系的，应当回避。具体地讲，审计人员办理审计事项，遇有下 列情形之一的，应当自行回避：(1)与被审计单位负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、 三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的。(2)与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的。(3)与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行公务的。十三、售后服务