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1、-财务会计岗位实训材料-第 19 页第一部分 基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、帐号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。 七、财务核算方法：1记帐凭证。2财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行
2、分配。4实际成本计价法。5不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置（4人）：1财务主管：负责财务部门全面工作2会计1：负责编制记帐凭证等工作3会计2：负责审核凭证，登记帐簿及编制报表等工作4出纳：负责出纳工作第二部分 企业经济业务资料及要求一、海达有限责任公司2013年12月份期初有关帐户余额：总帐科目明细科目期初余额借方贷方现金3 000银行存款工商银行滨海分理处950000短期投资科达公司股票60 000应收帐款103 500广华公司100 000客户李杰3 500其他应收款业务员王华2 000坏帐准备5 000原材料310 000甲材料（单价5元35 000千克）175 000乙材料（单价
3、7元15 000千克）105 000丙材料（单价2元15 000千克）30 000库存商品369 000A产品（单价180元900件）162 000B产品（单价138元1 500件）207 000待摊费用1 100房屋租金1 000报刊杂志费100固定资产3 840 000累计折旧160 000应付帐款22 000华天公司6 000南岛公司16 000应付福利费95 000应交税金60 000预提费用2 860修理费用2 860总帐科目明细科目期初余额借方贷方应付利息借款利息1 000短期借款40 000实收资本3 000 000张可富500 000天旺股份有限公司2 500 000资本公积9
4、0 600盈余公积50 000本年利润680 000利润分配未分配利润577 140总帐合计4 783 6004 783 600二、2013年12月份发生主要经济业务112月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16 000元。（转帐支票）212月1日，生产车间领用甲材料11 500千克，其中，A产品耗用4 000千克，B产品耗用6 000千克，车间修理耗用1 500千克。（领料单）312月3日，生产车间领用乙材料10 000千克，全部用于B产品生产。（领料单）412月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90 000元，已提折旧20 000元，双方评估价值为60 000元
5、。（协议书略）512月5日，向中原贸易公司购进甲材料35 000千克，单价4.98元；购进乙材料20 000千克，单价6.98元；丙材料20 000千克，单价1.98元，增值税共计60 095元,以上货税合计款全部用银行存款支付，另外用现金支付运杂费1 200元，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转帐支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）612月5日，接银行付款通知60 000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（完税凭证）712月6日，广华股份有限公司还来前欠货款100 000元，收到转帐支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转帐支票、银行进帐单）812
6、月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112 000元，增值税计19 040元，收到对方银行汇票一张。（增值税发票、银行汇票、出库单）912月9日，以现金1 000元支付A产品的运杂费。（运输发票）1012月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1 500件，单价200元，计300 000元，产品销项税51 000元，款收到，存入银行。（增值税发票，进帐单、出库单）1112月9日，计算已销B产品应交纳的消费税，按销售收入10%计算。1212月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。（转帐支票、普通发票）1312月10日，出纳
7、员开出现金支票，从银行提取现金130 000元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）1412月12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6 000元。（电汇凭证回单）1512月12日，销售部门报销展览费500元，以现金支付（服务业发票）1612月18日，销售给广华股份有限公司A产品500件，单价280元，计140 000元，增值税23 800元，款收到，存入银行。（增值税发票、进帐单、出库单、现金支票）1712月20日，总经理办公室张江预借差旅费2 500元，以现金付讫。（内部借款单）1812月20日，出售给金椰贸易公司丙材料20 000千克，每千克售价3元，计60
8、 000元，应交增值税10 200元，对方用电汇方式付帐，收到工行海口支行滨海分理处到帐通知。（增值税发票，进帐单、出库单）1912月20日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）2012月20日，7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款40 000到期，年利率6%，还本付息。（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证略）2112月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3 000元。（现金支票、服务业发票）2212月20日，向五指山希望小学捐款8 000元，款项通过银行电汇支付。（电汇凭证回单）2312月21日，确认客户李杰的坏帐损失为3 500元。（原始凭证略）2412月
9、26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2 800元，补付现金300元。（差旅费报销单）2512月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40 000元，生产B产品生产工人工资60 000元，车间管理人员工资15 000元，企业管理人员工资15 000元。（工资分配计算表）2612月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。（福利费分配计算表）2712月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3 080元，行政管理部门用1 860元。（转帐支票，发票）2812月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2 000元，企业行政管理部门固定资产应提1 200元。（固定资产折旧
10、计算表略）2912月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造费用分配表）3012月31日，本月投入生产的A产品1 000件，B产品2 000件，已全部完工，结转入库。（入库单）3112月31日，收到南海公司交来违约金1 200元。（收款收据）3212月31日，结转损益类帐户，计算本月实现的利润总额。3312月31日，按本月利润总额25%税率计算应交所得税。3412月31日，将所得税帐户余额转入本年利润帐户。3512月31日，将本年净利润转入利润分配。3612月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积。3712月31日，按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。38
11、12月31日，将利润分配各明细帐户余额，转入利润分配未分配利润明细帐户。第三部分 综合实训要求1建帐，包括总分类帐和明细分类帐，并登记各帐户期初余额。2填制各项经济业务的原始凭证和计帐凭证。3根据收付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。4登记明细分类帐。515天一次根据记帐凭证汇总各帐户本期发生额（使用丁字帐），编制科目汇总表。6根据科目汇总表的数据登记总分类帐。7对帐，并编制总分类帐试算平衡表。8结帐，包括总分类帐和明细分类帐。9编制2013年度12月份资产负债表和利润表。第四部分 经济业务的原始凭证业务1中国工商银行 转帐支票存根（琼）BH00657851附加信息 出票日期： 年 月 日
12、收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国工商银行转帐支票（琼） BH00657851出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人 民 币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账业务2海达有限责任公司领料单（记帐联）领料部门： 用 途： 年 月 日 编号：8023材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领记帐： 发料： 领料部门负责人： 领料：业务3海达有限责任公司领料单（记帐联）领料部门： 用 途： 年 月 日 编号：8024材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数量单价金额请领实领记帐： 发料： 领料部门
13、负责人： 领料：业务4投资协议书略业务5湖 南 省 长 沙 市 运 输 业 统 一 发 票 444566778899900发票专用章 发 票 联 发票号码：8998864556运输单位：海达有限责任公司 2013年 12 月 5 日名 目计量单位运输量计费单位金 额备 注十万千百十元角分运输费千克75000元120000金额合计（大写） 拾万壹仟贰佰零拾零元零角零分120000填票人： 王天天 收款人：李丽 开票业户（盖章）：湖 南 省 增 值 税 专 用 发 票NO0075911第二联：发票联购货方记帐凭证发 票 联 开票日期2013年12月5日购货单位名称：海达有限责任公司纳税人识别号：0
14、23823567712341地址、电话：海口市滨海大道168号0898-6696888开户行及帐号：工行海口支行滨海分理处082124357689密码区货物或应税劳务名称甲材料乙材料丙材料合计合 计规格型号单位千克千克千克数量35000200002000075000444566778899900发票专用章单价4.986.981.98金额174300.00139600.0039600.00353500.00税率17%17%17%税额29631.0023732.006732.0060095.00价税合计（大写）肆拾壹万叁仟伍佰玖拾伍元整 （小写）413595.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、
15、电话：开户行及帐号：长沙市中原贸易公司444566778899900长沙市芙蓉路2号0731-2344455工行长沙支行芙蓉分理处654343334566收款人： 张芝 复核： 王桂花 开票人： 李鸣 销货单位：（章）运杂费分配表2013年12月5日材料名称材料重量（千克）分配率分配金额（元）甲材料乙材料丙材料合计制表： 会计： 复核： 主管：中国工商银行 转帐支票存根（琼）BH00657852附加信息 出票日期： 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国工商银行转帐支票（琼） BH00657852出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人 民 币（大写）
16、千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账业务6海南省地方税务局税收完税证填发日期 2013 年12月5日 琼地完税字地 第1189658经济类型 税款所属时间 2013 年1月12月纳税人代码023823562712341住址海南省 海口市 县 区 乡（镇） 村 滨海大道 168 号名称海达有限责任公司品样税目税目数量单位计税数量计税总值（收入所得税）税率已缴或扣除额（元）税 额十万千百十元角分营业税600000税额合计（大写）人民币陆仟元整￥600000征收机关盖章收款人何丽备注琼 乙10523 琼 L1014D填票张兰业务7中 国 工 商 银 行 进帐单（
17、收帐通知） 3年 月 日付款人全 称收款人全 称帐 号帐 号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据总类票据张数收款人开户银行签章票据号码复核 记帐中国工商银行 转帐支票存根（琼）BH78965785附加信息 出票日期：2013年12 月 6 日收款人：海达有限责任公司金 额：100000.00用 途：货款单位主管 会计中国工商银行转帐支票（琼） BH78965785出票日期(大写)贰零壹叁年壹拾贰月零陆日付款行名称：工行海口支行城西分理处人 民 币（大写）壹拾万元整千百十万千百十元角分10000000用途 货款 收款人：海达有限责任公司 出票人账号： 4577889998
18、7财务专用章 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账 张光名业务8海达有限责任公司出库单（记帐联） 仓库名称： 年 月 日 出库编号： 533323 产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式合 计 制表： 会计： 复核： 主管：海 南 省 增 值 税 专 用 发 票NO234560第三联：记帐联 销货方记帐凭证此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：密码区货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：
19、（章）银 银行承兑汇票 2出票日期 年 月 日 876543232（大写） 出票人全称全 称收款人全 称出票人帐号账 号账 号付款行全称开户银行出票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分汇票到期日（大写）付款行行 号承兑协议编号地 址 本汇票请你行承兑，到期无条件付款。 出票人签章本汇票已经承兑，到期日由本行付款。 承兑行签章承兑日期 年 月 日复核 记帐备注：业务9海 南 省 服 务 业 专 用 发 票 INVOICE FOR SERVICE TRADF OF HAIDNAN PROVINCE 发 票 联 INVOICE 开票日期： 2013 年 12 月 9 日 发 票 号： 569872
20、368989DATE OF ISSUE Y M D INVOICE NO 00866876付款人名称：海达有限责任公司NAME OF PAYER项 目：包车款SERVICE ITEM付款金额（大写）：壹仟零佰零拾零元零角零分 （小写）1000.0084456677889990发票专用章发票专用章发票专用章AMOUNT OF PAYMENT（IN WORD） （IN FIGURES）附注：NOTES开票单位签章： 经手人： 王五洲 纳税识别号： STAMPED BY ISSUER HANDLER TAX PAYERIDENTIFICATION NUMBER地址： 电话： 复核人：ADD TEL
21、CHECKED BY业务10海 南 省 增 值 税 专 用 发 票第三联：记帐联 销货方记帐凭证NO234561此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：密码区货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）海达有限责任公司出库单（记帐联） 仓库名称： 年 月 日 出库编号： 533324 产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式合计 制表： 会计： 复核： 主管中 国 工 商 银 行 进帐单（收帐通知） 3
22、年 月 日付款人全 称收款人全 称帐 号帐 号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据总类票据张数收款人开户银行签章票据号码复核 记帐业务11业务12国 税 海南省海口市货物销售发票发 票 联 发票代号：14635567757675 发票号码：02234556444566778555860发票专用章客户名称：海达有限责任公司 地址： 2013年12月10日填开品 名 规 格单位数量单价超过万元无效金 额备 注万千百十元角分打包机台115000.001500000金额合计（大写） 壹万伍仟零佰零拾零元零角零分1500000销售方税务登记号填票人： 韩雨 收款人： 李翠 开票业
23、户（盖章）中国工商银行 转帐支票存根（琼）BH00657855附加信息 出票日期： 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国工商银行转帐支票（琼） BH00657855出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人 民 币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账业务13中国工商银行 现金支票存根（琼）BH006754350附加信息 出票日期： 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国工商银行现金支票（琼） BH006754350出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 人 民 币（大
24、写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账工资汇总表略业务14中 国 工 商 银 行 电汇凭证（回单） 1普通加急 委托日期年 月 日汇款人全 称收款人全 称帐 号帐 号汇出地点省 市/县汇入地点省 市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分汇出行签章支付密码附加信息及用途：复核： 记帐：业务15海 南 省 服 务 业 专 用 发 票 INVOICE FOR SERVICE TRADF OF HAIDNAN PROVINCE 发 票 联 INVOICE 开票日期： 2013 年 12 月 2日 发 票 号： 9877544336677
25、DATE OF ISSUE Y M D INVOICE NO 00866876付款人名称：海达有限责任公司NAME OF PAYER项 目：产品展览费SERVICE ITEM付款金额（大写）：仟伍佰零拾零元零角零分 500.00AMOUNT OF PAYMENT（IN WORD）444566754333340发票专用章附注：现金支付NOTES开票单位签章： 经手人： 吴中 纳税识别号： STAMPED BY ISSUER HANDLER TAX PAYERIDENTIFICATION NUMBER地址： 电话： 复核人：ADD TEL CHECKED BY业务16海 南 省 增 值 税 专 用
26、 发 票第三联：记帐联 销货方记帐凭证NO234562此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：密码区货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）海达有限责任公司出库单（记帐联） 仓库名称： 年 月 日 出库编号： 533325 产品去向产品名称产品规格计量单位数量单价金额结算方式 合计制表： 会计： 复核： 主管：中 国 工 商 银 行 进帐单（收帐通知） 3年 月 日付款人全 称收款人全 称帐 号帐 号开户银行开
27、户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据总类票据张数收款人开户银行签章票据号码复核 记帐中国工商银行 转帐支票存根（琼）BH78965785附加信息 出票日期：2013年12 月 12日收款人：海达有限责任公司金 额：163800.00用 途：货款单位主管 会计中国工商银行转帐支票（琼） BH78965785出票日期(大写)贰零壹叁年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行海口支行城西分理处收款人：海达有限责任公司 出票人账号： 45778899987财务专用章人 民 币（大写）壹拾陆万叁仟捌佰元整千百十万千百十元角分16380000用途 货款 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账 张光名业务17 借 款 单借款单位：