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1、-竣工结算审核方案样本-第 15 页 竣工结算审 核 方 案编制单位： 编 制 人： 时 间：2009年6月9日 竣工结算审核方案 *由广西林业局负责建设管理，即将竣工投入使用。本工程建筑面积约 万平方米，规模大投资经历时间长，作为事后审核的结算审核难度较大，为确保本工程竣工结算审核“行为规范、重点突出、质量较高、结果客观公正”，最大限度降低审核风险，减少审核冲突，特制定以下审核方案。一、审核原则 独立、客观、科学、公平、公正。二、审核内容 依据不同单位所承包的标段不同，施工内容不同，合同方式不同，结算审核的内容侧重点也有所区别。主要从以下四个方面进行进行重点核查。1.审核工程量 按竣工图逐项
2、审查。这部分工程量审查，分别按不同计算规则正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。2.审核预算单价的套用 审核预算单价套用，是竣工结算审核主要内容之一。在审核时着重注意以下几个方面：（1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。（2）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确。（3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。3.审核其他有关费用 其它费用计算，审查时，按当地标准和合同协议条款执行。着重注意以下几个方面的问题：（1）规
3、费等是否按规定计取。（2）间接费计取是否与合同协议条款一致。（3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。（4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。（5）有无巧立名目，乱摊费用现象。（6）材料设备保管费是否计算合理4.施工索赔部分造价审核（1）所提出索赔必须以合同为依据；（2）提出索赔必须有双方认可签字；（3）提出索赔必须有实际损失；（4）索赔费用计取符合国际或国内标准。当双方对合同文件有异议时，按国内合同文件顺序解释，参照FIDIC合同文件顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审核。 本次共接收到 家施工单位竣工结算资料，具体施工范围及报审情况
4、见下页结算报审情况表。 针对各分项工程工程报审情况，初步确定结算书内容审核重点如下：分项工程审核重点备注工程结算报审情况表序号分项工程中标价/合同价结算报价(元)结算方式三、审核工作流程及方法3.1中宇恒业工程造价咨询有限责任公司基建工程竣工结算审核工作业务流程图 委托合同洽谈合同履约风险评价终止洽谈签定正式合同 成立审核小组-组织分工、明确责任接受审核资料-编制资料清单、核对资料、办理交接手续 熟悉审核资料制定审核方案初 审会商审价原则，形成纪要落实审价作业同被审单位核对 -填写审核纪要三方签字认可-严格执行三级复核制度拟订审价报告、记录意见稿报告成果文件打印、装订向委托方交付成果服务质量回
5、访立卷归档32审核步骤1.做好审核前准备工作（1）熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；（2）了解审核范围和采用标准；（3）明确采用单价和调整原则。2. 针对不同情况，选择合适审核方法，按相应内容计算3.综合整理审核资料，并与业主和承包商交换意见，立案后编制竣工预算书。33审核工作方法1.逐项审查法，也称全面审查法。优点是全面、细致，审核质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长。对单价合同条件下工程采用此法。2.标准预算审查法。利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法。3.重点审查法。这种方法，主要适应于总价合同，审核重点放在变更和索赔上，特别是重点突出，审核时间短，效果好。同时，还可以利用对此审查
6、法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审核的准确性。四、审核质量及过程控制针对本工程特点，初步研究决定采用控制关键点方式可以确保本工程实施过程规范可控，审核质量得到保证。控制关键点通过控制手段和控制原则确保实现。控制手段:1、熟悉工程文件中针对工程造价结算原则的内容;2、提出建议性指导意见；3、协助解决疑难问题。控制原则：1、独立、公正、科学；2、在维护发包方利益同时，不损害承包方合法利益；3、对承包方施工过程和工序事后再监督。接收资料环节1、审查发包方是否按要求的资料清单提供完整工程文件，不足需作补充；（资料清单附后）2、审查工程文件是否规范，如工程文件是否原件；签字盖章手续是
7、否齐全；对工程变更签证的认定手续是否按合同约定来处理的；工程变更签证编号是否连续等；3、要求发包方、承包方对资料的完整性、真实性作出书面承诺；4、办理资料清单交接手续，双方必须签字。审前调查准备环节1、主审必须熟悉招投标资料、合同、补充协议等工程文件中有关工程造价结算内容的要点，并作笔记录入审核日记，或复印留存；2、工程文件一般交接程序为：发包方审核单位造价工程师，严禁工程师直接从承包方手中接受资料；主审与造价工程师亦办理资料交接手续；3、造价工程师全面熟悉工程文件后，向审核组汇报造价中量、综合单价、费、价等存在问题，并拿出初步解决方案；4、踏看现场，结合合同、图纸、招投标资料、签证等工程文件
8、，有针对性地进一步核对存在问题，是否存在新问题，是否需要发包方补充资料，特别是工程变更签证是否及时、完整、真实、准确，如土方签证中，对土方类别、开挖方式、运输方式、运输距离、回填方式等是否签全等.必要时请发包方参加并答疑，一并提出解决方案和策略；5、完成上述两项内容，整理汇总形成书面资料后安排工程造价审核。审中控制环节1、核对量1.1理解差异1.1.1计算规则理解,如GB/T50353-2005清单土方量与结算量差异的理解;清单计价与地方计价表计价计算规则有无交叉点等；1.1.2图纸理解，如结构尺寸与建筑尺寸有无矛盾之处，对图纸会审解释内容的理解等；1.1.3设计变更及发包方签证理解，如签证内
9、容是否全部或部分含在原合同价中，设计变更与原图纸重复点的界限及施工时具体处理方式等；1.1.4甲供材实领量与实用量理解，如制作、安装损耗量是否应计入实领量，合同是如何约定的；1.1.5招标清单数量有误或设计变更引起工程量增减；1.1.6主要材料中实际用量、设计用量、定额用量核查；1.1.7索赔数量认定，即索赔的数量应能使发包方或承包方的实际损失得到完全弥补，但也不应使其因索赔而额外受益。1.2实测误差1.2.1全面实测,如安特消防公司安装工程中主要设备数量，零星工程数量等；1.2.1抽查实测，如结算数量与实际竣工完成量是否相符，招标清单形成的合同价工程量是否重复；对部分资料不全，结算双方有争议
10、的隐蔽工程采用多方核查等；1.3对发包、承包、审核三方认可量，出具审核证明材料，由各方签字认可。2、核查综合单价差异2.1、对反映企业水平的投标书，特别是电子标书综合单价清单项目编码子项的工、料、机、管理费、利润组价及工程类别进行剖析，以确定企业报价水平；如工人操作能力、企业管理能力，如砼灌注桩中试桩打桩之间停置台班、成孔固壁、泥浆池及沟槽砌筑拆除、泥浆制作运输清理等是否已进组价，又如项目特征描述是否到位等；2.2、清单有误或变更引起工程量增减量差按合同约定核查综合单价，即约定幅度之内如何处理，幅度之外又该怎样处理；2.3、实际做法与合同、图纸等工程文件是否一致，必要时可多次踏看现场核查，如通
11、过监理资料、竣工验收资料可审查墙面保温中基层、结构层、面层做法，亦可确定屋面保温防水层用料的品种规格型号；通过现场踏看夹层玻璃四周有无分子筛，基本可判断所用玻璃是否为真正中空玻璃等；2.4、措施费组价是否因工程变更增减而需要调整，如脚手架、模板、垂直运输方式、降水措施、大型机械进退场等有无变化；2.5、核查标前施工组织设计与标后施工组织设计有无差异，若有差异是否导致综合单价变化，如降水措施，砼制作工艺，设备安装工艺等；2.6、调试费、检测费等核查，主要看有无完整真实的书面资料，如电气系统调试，防雷接地验收记录、消防验收记录、回填土、二灰结石的密实度检测等；2.7、核查进场材料品牌、规格型号、产
12、地、生产厂家、监理或发包方认可手续、合格证、必要检测资料等，与合同约定内容比较有无差异。3、核查费3.1、独立费组价，如是否含税金、风险费用等；3.2、甲供材、甲控材采购保管费合同的约定，特别是甲控材，如商品砼是否计保管费的理解等；3.3、总包、分包配合管理费组成内容，如是否包括脚手费、垂直运输费、水电费等；3.4、装饰工程样板是否利用及处理方式，若利用怎样计价，若部分利用或完全不用又如何计价；3.5、拆除项目废物处理及可利用价值如何处置3.6、安全文明施工措施基本费、奖励费、考评费，可核查相关部门评定的核定单；再与投标报价或工程变更价款中临时设施费、脚手费、超高费、垂直运输费比较有无重复点；
13、3.7、点工，其单价（含管理费、利润、劳动保险费）是合同约定价，还是按政府指导价，且遇政府指导价变化又该怎样处理；3.8、水电费结退，表计结退还是费率结退；3.9、规费，如劳动保险费中是否计劳保统筹费；有无政府文件减免规费事宜等；3.10、赶工措施费，措施内容应具体明确，适合计价；3.11、工期奖罚，工程质量奖罚，严格按合同约定处理；3.12、预留金是否使用及使用额度;3.13、若发生零星工程费、二次搬运费、承包方完成的“五通一平”费等是否按招标文件与合同或补充协议约定处理；3.14、索赔费核查，即是否把索赔原因与无关原因联系在一起，是否曲解合同条款含义，这些无论对发包方还是承包方都尤为重要。
14、4、价核查4.1、弄清材料、设备的品牌、规格型号、产地、厂家、购买时间后，确定市场价，有必要时，可对大宗主要材料作市场询价；4.2、对甲控材、甲供材竞标文件，重点核查材料单价组成，如合同对采购保管费、运输费、制作损耗、安装损耗如何约定；4.3、人工单价、机械台班单价，一般属政策性调整，按合同约定处理；4.4、合同价，是否含甲供材，是否有暂定价、预留金、零星工程费；4.5、甲供材总价的确定，特别是多领或少领部分如何结退；4.6、合同价、送审价、审定价、甲供材结退价、核增（减）价等要核对准确，大小写要一致。5、审结签字前书面征求意5.1、项目主审会同造价工程师、发包方代表、监理工程师对审核初步结果
15、进行会审，征求各方意见，查缺补漏，力求“完美”。5.2、项目主审应将工程结算审核初步结果，以书面材料向审核组长或部门领导、分管领导等一一汇报，征求意见修改后出具审核结果证明材料，由发包、承包、审核三方签字认可。四、审后分析针对发包方工程实施过程的分析与建议主要从以下几个方面考虑，具体问题经审核小组分析确认后在成果文件中载明。1、工程实施过程中有不规范点，如是否因地质勘探资料不完整或有误导致工程造价提高;装饰设计与水电暖及智能化设计相矛盾，造成大量变更;是否因招标公告要求过高，限制了中小承包商投标，造成造价偏高等；2、招标文件有缺点，如是否要求投标人对招标人提供材料设备的装卸保管费及总分包工程的
16、配合管理费进行报价等；3、合同有不完善地方，如合同对投标文件中零报价清单项目，若出现变更调减，竣工结算应如何调整是否有约定；对质量保修期与缺陷责任期认定是否模糊；合同价款的方式若采用固定价格，一定要明确是固定单价合同，还是固定总价合同；合同中是否列明，必须经审核单位审核后，方可办理竣工结算(所有政府投资项目必须列明这条内容,为日后可能发生的诉讼留伏笔)等；4、设计变更与发包方签证中有不合理、不到位点，如签证单上应明确签证的原因、位置、尺寸、数量、材料、人工、机械、台班、价格和签证时间，而不是签“情况属实或按实结算”；5、补充协议中有违背合同实质性内容的地方，如开工前合同约定“合同总价加变更”结
17、算方式，开工后又找出各种借口补充协议改为“竣工后按实结算”,且未约定所谓的“实”具体内容,即计量规则、材价、取费等未约定；6、对标前、标后施工组织设计差异，在招标文件或合同中有无约定如何调整工程价款，如垂直运输机械变化，自拌砼改为商品砼等；7、额外损失与浪费，如建筑结构设计与装饰设计未能有机结合而发生冲突，导致变更，增加投资，延误工期。五、工作人员安排及进度计划1、本次审核工作人员及分工工作人员职务执业资格业务分工备注项目负责人注册造价师业务总负责工程师注册造价师暖通、给排水工程师注册造价师暖通、给排水工程师注册造价员电气工程师注册造价员电气工程师注册造价师装饰工程师注册造价师装饰工程师注册造
18、价师土 建工程师注册造价师土 建工程师注册造价师装饰工程师注册造价师装饰资料员造价员文印、资料2、工作进度安排序号时 间安 排工作内容工作目标负责人或执行人一7天接受委托代理到制定审核方案13天核查结算资料完整性、真实性已有资料登记造册缺少资料编列清单2发出补充资料书面函或确认资料已基本齐全 对方及时回应3编制审核方案针对性强、合理可行、得到委托方认可二审核作业方案实施4初审熟悉合同结算条款熟悉招投标文件等5会商形成审价原则统一工作思路统一工作方法6落实及实施审价作业任务明确责任到人6.1信息调查、提出存在问题作出初步结果6.2信息调查、提出存在问题作出初步结果6.3信息调查、提出存在问题作出
19、初步结果6.4信息调查、提出存在问题作出初步结果6.5信息调查、提出存在问题作出初步结果7三 方 核 对解决存在问题达成统一意见8签发成果报告三、立卷归档107天立卷归档清退结算资料,审核文件归档记录注：将委托审核全过程文件资料整理汇编成册，送招标人存档。注:1、竣工结算资料齐全是全面开展工作的前提，结算双方应对资料全面真实及时予以确认 2、以上各项工作依据实际情况交叉进行，结算双方配合情况对进度有决定性影响。六、审核过程记录 本次审核工作严格按照*工程造价咨询有限责任公司关于工作过程控制、质量控制相关制度要求对业务全过程进行记录，作到各项工作、各个环节可追溯，可监督。具体由业务人员记录，*负
20、责监督，收集归档。附：竣工结算提供审核资料清单1、招标公告及资格预审资料；2、施工发包招标文件及招标图纸(含工程量清单和招标答疑);3、施工承包投标文件(含电子报价书及标前施工组织设计)；4、招标标底或限价文件、中标通知书；5、工程施工、设备采购、分包等合同及相关补充协议；6、施工图、经批准标后施工组织设计、图纸设计变更及工程签证；7、甲方控价材料及甲供材招投标文件、合同；甲供材(设备)实供(领)量清单;8、竣工图、竣工结算、工程量计算书； 9、承包方、监理方竣工资料(含工程开竣工报告、质量等级证书)；10、其他资料，如用水用电表计数量、代缴费用清单等。注：由于未见到竣工结算资料，本方案只是一个框架，详细方案待接受资料后仔细研究分析后再做，这样更有针对性，才能真正知道审核作业。