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1、精品_精品资料_财务治理公式总结1 、流淌比率流淌资产流淌负债2 、速动比率速动资产流淌负债保守速动比率（现金短期证券应收票据应收账款净额）流淌负债3 、营业周期存货周转天数应收账款周转天数4 、存货周转率（次数）销售成本平均存货其中：平均存货（存货年初数存货年末数）2存货周转天数 360/ 存货周转率（平均存货 360 ）销售成本5 、应收账款周转率（次）销售收入平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额.应收账款是未扣除坏账预备的金额应收账款周转天数 360 应收账款周转率（平均应收账款 360 ）销售收入净额6 、流淌资产周转率（次数）销售收入平均流淌资产7 、总资产周转率销售收
2、入平均资产总额8 、资产负债率（负债总额资产总额） 100% （也称举债经营比率）9 、产权比率（负债总额股东权益）100% （也称债务股权比率）10 、有形净值债务率 负债总额（股东权益无形资产净值）100%11 、已获利息倍数息税前利润利息费用长期债务与营运资金比率长期负债（流淌资产流淌负债）12 、销售净利率（净利润销售收入） 100%13 、销售毛利率 （销售收入销售成本）销售收入 100%14 、资产净利率（净利润平均资产总额）100%15 、净资产收益率净利润平均净资产（或年末净资产）100%或销售净利率资产周转率权益乘数16 、权益乘数资产总额全部者权益总额1（1资产负债率） 1
3、产权比率17 、平均发行在外一般股股数（发行在外的一般股数发行在外的月份数）1218 、每股收益净利润年末一般股份总数（净利润优先股利）（年末股份总数年末优先股数）19 、市盈率（倍数）一般股每市价每股收益20 、每股股利股利总额年末一般股股份总数21 、股票获利率一般股每股股利一般股每股市价22 、市净率每股市价每股净资产23 、股利支付率（每股股利每股净收益）100%股利保证倍数股利支付率的倒数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_24 、留存盈利比率（净利润全部股利）净利润100%25 、每股净资产年末股东权益（扣除优先股）年末一般股数（也称每股账面价值或每股权益）26 、现金
4、到期债务比经营现金净流入本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应对票据） 现金流淌负债比经营现金净流入流淌负债现金债务总额比经营现金净流入债务总额（运算公司最大的负债才能）27 、销售现金比率经营现金净流入销售额每股营业现金净流量经营现金净流入一般股数全部资产现金回收率经营现金净流入全部资产100%28 、现金满意投资比近5 年经营活动现金净流入近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保证倍数每股营业现金净流入每股现金股利29 、净收益营运指数经营净收益净收益（净收益非经营收益）净收益现金营运指数经营现金净流量经营所得现金（经营所得现金经营活动净收益非付现费用）财务猜测与方案30
5、 、外部融资额 资产销售百分比负债销售百分比）新增销售额销售净利率方案销售额1 股利支付率 31 、销售增长率新增额基期额或（方案额基期额）132 、新增销售额销售增长率基期销售额33 、外部融资销售增长比资产销售百分比负债销售百分比销售净利率1 增长率 增长率*1 股利支付率 34 、可连续增长率股东权益增长率股东权益本期增加额期初股东权益销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数或权益净利率收益留存率（ 1权益净利率收益留存率）财务估价（ P现值 i利率 I利息 S终值 n时间 r 名义利率 m每年复利次数） 35 、复利终值复利现值36 、一般年金终值：或37 、年偿债基金：
6、或 AS（A/S , i,n ）（ 36 与 37 系数互为倒数）38 、一般年金现值：或PA（ P/A ,i, n）39 、投资回收额：或 AP（A/P , i,n ）（ 38 与 39 系数互为倒数）40 、即付年金的终值：或S A （S/A ,i ,n 1 ）41 、即付年金的现值：或P A （P/A ,i ,n 1 ）42 、递延年金现值：第一种方法：其次种方法：43 、永续年金现值：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_44 、名义利率与实际利率的换算：45 、债券价值：分期付息,到期仍本：PV 利息年金现值本金复利现值纯贴现债券价值 PV 面值（ 1必要酬劳率） n （面
7、值到期一次仍本付息的按本利和支付）平静债券 PV I/M （P/A ,i/M , M N）本金（ P/S ,i/M ,M N ）（ M 为年付息次数, N 为年数） 永久债券46 、债券到期收益率或（ V股票价值 P市价 g增长率 D股利 R预期酬劳率 Rs 必要酬劳率 t第几年股利） 47 、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48 、总酬劳率股利收益率资本利得收益率或49 、期望值：50 、方差：标准差：变异系数标准差期望值51 、证券组合的预期酬劳率（某种证券预期酬劳率该种证券在全部金额中的比重）即： m证券种类 Aj某证券在投资总额中的比例.j 种与 k 种证券酬劳率的协方差 j 种与
8、 k 种酬劳率之间的预期相关系数Q 某种证券的标准差证券组合的标准差：52 、总期望酬劳率 Q 风险组合期望酬劳率（ 1 Q）无风险利率总标准差 Q风险组合的标准差53 、资本资产定价模型： COV 为协方差,其它同上直线回来法直接运算法54 、证券市场线：个股要求收益率投资治理55 、贴现指标：净现值现金流入现值现金流显现值现值指数现金流入现值现金流显现值内含酬劳率：每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”56 、非贴现指标：回收期不等或分几年投入n n 年未回收额 /n 1 年现金流出量会计收益率（年均净收益原始投资额）100%57 、投资人要求的收益率（资本成本）债务比重利率（
9、1所得税）全部者权益比重权益成本可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_58 、固定平均年成本（原值运行成本残值）/使用年限（不考虑时间价值） 或（原值运行成本现值之和残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59 、营业现金流量营业收入付现成本所得税（依据定义）税后净利润折旧（依据年末营业成果）（收入付现成本）（ 1所得税率）折旧税率（依据所得税对收入和折旧的影响） 60 、调整现金流量法：（确定当量）61 、风险调整折现率法：投资者要求的收益率无风险酬劳率（市场平均酬劳率无风险酬劳率）（贝他系数） 项目要求的收益率无风险酬劳率项目的（市场平均酬劳率无风险酬劳率）62 、净现值实表达金
10、流量 /实体加权平均成本原始投资净现值股东现金流量 /股东要求的收益率股东投资63 、权益资产（1负债 /权益）资产权益（1负债 / 权益） 流淌资金治理64 、现金返回线H 3R 2L （上限 3现金返回线 2 下限）65 、收益增加销量增加单位边际奉献66 、应收账款应计利息日销售额平均收现期变动成本率资本成本平均余额日销售额平均收现期占用资金平均余额变动成本率67 、折扣成本增加（新销售水平新折扣率旧销售水平旧折扣率）享受折扣的顾客比例68 、订货成本订货固定成本年需要量/每次进货量订货变动成本取得成本订货成本购置成本储存成本固定成本单位变动成本每次进货量/2存货总成本取得成本储存成本缺
11、货成本TC TCa TCc TCs（ K每次订货成本D总需量 Kc单位储存成本 N订货次数 U单价 p日送货量 d 日耗用量） 69 、经济订货量总成本,正确订货次数,经济订货量占用资金正确订货周期间续进货的经济订货量总成本.经济订货量占用资金 70 、再订货点（ R）交货时间（ L ）平均日需求量（ d）保险储备（ B）R Ld B（ Ku单位缺货成本. S一次订货缺货量. N年订货次数. Kc 单位存货成本）保险储备总成本缺货成本保险储备成本单位缺货成本缺货量年订货次数保险储备单位存货成本即：TC（ S、B） Ku S N B Kc筹资治理72 、实际利率（短期借款）名义利率/（1 补偿性
12、余额比率）或利息/ 实际可用借款额73 、可转换债券转换比例债券面值转换价格股利安排74 、发放股票股利后的每股收益（市价）发放前每股收益（市价）（1 股票股利发放率） 资本成本和资本结构通用模式：资本成本资金占用费/筹资金额（ 1 筹集费率）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_75 、银行借款成本：（ K1银行借款成本. I年利息. L 筹资总额. T所得税税率. R1 借款利率. F1 筹资费率） 考虑时间价值的税前成本（K）：（ P本金）税后成本（K1 ）：（ K1 ） K（1 T）76 、债券成本：（ Kb债券成本. I年利息. T 所得税率. Rb 债券利率.B筹资额（按
13、发行价格）.Fb 筹资费率） 考虑时间价值的税前成本（K）：（ P面值）税后成本（Kb ）（ Kb） K（1 T）77 、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：其次种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb债务成本. RPc 风险溢价）78 、一般股成本：（式中： D1 第 1 年股利. P0 市价. g年增长率） 优先股成本年股息率 /（1 筹资费率）79 、筹资突破点可用某一特定成本筹集到的资金额该种资金在资本结构中所占的比重80 、加权平均资金成本：（ Kw 为加权平均资金成本. Wj 为第 j 种资金占总资金的比重. Kj 为第 j 种资金的成本）81 、筹资突破点可用
14、某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82 、（ p 单价 V单位变动成本 F总固定成本 S销售额 VC 总变动成本Q销售量 N一般股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D优先股息. T所得税率）总杠杆： DTL DOL DFL 或83 、（ EPS 每股收益. SF偿债基金. D优先股息. VEPS 每股自由收益） 每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当 EBIT 大于无差别点时,负债筹资有利.当EBIT 小于无差别点时,一般股筹资有利.84 、市场总价值（ V）股票价值（ S）债券价值（ B）假设 B债券面值,就：S（ EBIT I）（ 1 T）/Ks ,Ks 权
15、益资本成本（按资本资产模型运算）Kb 税前债务成本加权平均资本成本或（个别资本成本个别资本占全部资本的比重）并购与掌握85 、目标企业价值估价收益指标标准市盈率（市盈率模型法） 资本收益率息税前利润/（长期负债股东权益）每股股票内在价值每股股利现值股票出售预期价格现值（股息收益贴现模式）86 、经营性现金流量营业收入营业成本费用（付现性质）所得税息税前利润折旧所得税企业自由现金流量息税前利润折旧所得税资本性支出营运资本净增加自由现金流量（ CFt）税后利润新增销售额（固定资本增长率营运资本增长率）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_87 、（ V目标企业终值. WACC 加权平均资
16、本成本（目标企业贴现率）.FCFt 目标企业自由现金流量） 零增长模型：稳固增长模型：是指（K 1）年的自由现金流量88 、q 比率法： q股票市值 /对应的资产重置成本股票价值q 资产重置成本（ q 市净率）89 、并购价值目标公司净资产账面价值（1调整系数）拟收购的股份比例或目标每股净资产（ 1 调整系数）拟收购的股份数量90 、并购企业每股收益（市价）并购后每股收益（市价）股票：）率并购后每股收益并购后净收益/并购后股本总数并购后净收益 /（并购企业股数目标企业股数股票：）率）91 、并购收益并购后公司价值并购前各公司价值之和S Vab （ Va Vb ） 并购完成成本并购价并购费用Pb
17、 F并购溢价并购价目标公司价值PPb Vb并购净收益并购收益并购溢价并购费用NS SP F或 NS 并购后公司价值并购公司价值并购价并购费用NS Vab Va P F目标企业的价值估价收益指标标准市盈率（收益法的市盈率模型） 重整与清算92 、资金安全率资产变现率资产负债率（资产变现值负债额）/资产账面总额经营安全率安全边际率（现有或估计销售额保本额）/现有或估计销售额判别函数值X1 （营运资金 /资产总额） 100 .X2 （留存收益 /资产总额） 100 . X3（息税前利润.资产总额） 100 . X4（一般股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额） 100 .X5 销售收入 / 资产总
18、额成本运算93 、通用公式：间接费用安排率=待安排的间接费用安排标准合计某产品应安排的间接费用=间接费用安排率某产品的安排标准材料安排率材料实际总消耗量（或实际成本）各种产品材料定额销量（或定额成本）之和人工安排率生产工人工资总额各产品有用工时之和制造费用安排率制造费用总额各产品有用（定额、机器）工时之和帮助生产单位成本帮助费用总额对外供应的产品或劳务总量各受益车间、产品、部门应安排的费用帮助生产的单位成本耗用量94 、（约当产量法）在产品约当产量在产品数量完工程度,产成品成本单位成本产成品产量单位成本（月初在产品成本本月生产费用）（产成品产量月末在产品约当产量） 月末在产品成本单位成本在产品约当产量可编辑资料 - - - 欢迎下载