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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 浅析企业的财务风险及防范措施企业的财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或掌握的因 素影响,从而使企业有蒙受缺失的可能性；在市场经济条件下,财务风险是客观 存在的,要完全排除风险及其影响是不现实的；企业财务风险治理的目标在于：明白风险的来源和特点,正确猜测、衡量财务风险,进行适当的掌握和防范,健 全风险治理机制,完善财务政策,将缺失降至最低程度,为企业制造最大的收益；一、财务风险的含义风险是指当一项活动可能产生几种不同的结果,而这些结果的可能性或概率 又可以推算时,就认为这些活动是有风险的；一般来讲,企业面临两种风险：一 是经营风险
2、；二是财务风险；企业的财务风险往往是由经营风险引起的,是企业 在财务活动中由于各种不确定因素的影响,财务收益与预期收益发生偏离,因而 造成经营过程中的某一方面和某个环节的问题；都可能促使这种风险转变成缺失,导致企业盈利才能和偿债才能的降低；二、企业财务风险成因分析只有明白了企业的财务风险的成因,才能实行相应的预防计策,加强财务风 险的防范；不同企业财务风险形成的详细缘由也不尽相同；总的来说,有以下几 个方面的缘由：（一）企业财务治理系统不能适应复杂多变的宏观环境 企业财务治理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外在成因；众所周 知,连续的通货膨胀,将使企业资金供应连续发生短缺,货币性资金连续
3、贬值,实物性资金相对升值,资金成本连续上升；例如,世界原油价格上涨导致成品油名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 价格上涨,使企业增加了运营成本,削减了利润,无法实现预期的收益；而利率 的变动必定会产生利率风险,包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险；市场风险因素也会对财务风险有很大的影 响；这些因素存在于企业之外,但对企业财务治理产生重大影响；宏观环境的变 化对企业来说,是难以精确猜测和无法转变的；宏观环境的不利变化必定给企业 带来财务风险；财务治理的环境具有复杂性和多变性,外部环
4、境变化可能为企业 带来某种机会,也可能使企业面临风险；财务治理系统假如不能适应复杂多变的 外部环境,必定使企业理财陷入困境；（二）财务治理决策缺乏性导致决策失误而产生财务风险 财务决策失误是产生财务风险的最直接的缘由；目前我国企业的财务决策普 遍存在着体会决策和主观决策现象,从而导致决策失误常常发生,导致产生财务风险；详细表现在：1. 固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误；在固定资产投资决策过程中,由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和讨论,加之决策所依据的经 济信息不全面、不真实以及决策者决策才能低下等缘由,导致投资决策失误频繁 发生；决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法
5、按期收回,为企业带 来庞大的财务风险；2. 对外投资决策失误,导致大量投资缺失；企业对外投资包括有价证券投资,联营投资等；由于投资者对投资风险的熟悉不足,缺乏科学的论证,导致企业盲 目投资和投资决策的失误使企业产生庞大的投资缺失,由此产生很大的财务风险；3. 筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生；在我国有的企业盲目的扩大生产规模,本身资金又不够,只好向外筹集大量的负债资金,造成资金结构不 合理,负债资金占全部资金的比例过高,很多企业的资产负债率高达 30%以上,导 致企业财务负担繁重,偿付才能不足,由此产生财务风险；（三）企业财务治理者对财务风险的客观性熟悉不足 财务风险是客观存在的,只要
6、有财务活动,就必定存在着财务风险；很多企 业的财务治理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金,就不会产生财务风险；风险意识淡薄是财务风险产生的重要缘由之一；由于我国市场已成为买方市场,企业普遍存在产品滞销现象；一些企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采 用赊销方式销售产品,企业应收账款大量增加；同时,由于企业在赊销过程中,名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 对客户的信用等级明白欠缺,缺乏掌握,盲目赊销,造成应收账款失控；大量比 例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账；资产长期被债务人无偿占用,严峻 影响企业资产的流淌
7、性及安全性,给企业带来庞大的财务风险；（四）企业内部财务关系纷乱 企业内部财务关系纷乱是我国企业产生财务风险的又一重要成因；企业在资 金治理及使用、利益安排等方面存在的权责不明、治理纷乱现象,造成资金使用 效率低下,资产流失严峻,资金的安全性、完整性无法得到保证；例如,企业资 金结构不合理,负债资金比例过高等；在我国,资金结构主要是指企业全部资金 来源于权益资金与负债资金的比例关系；由于筹资决策失误等缘由,企业资金结 构不合理的现象普遍存在；详细表现在负债在资金结构中比例过高,很多企业资 产负债率达到 30%以上,导致企业财务负担繁重,偿付才能不足；我国企业普遍存在产品滞销现象,一些企业为了增
8、加销量,扩大市场占有率,大量采纳赊销方式销售产品,导致企业应收账款大量增加；同时,在赊销过程中,对客户的信用等级明白不够,盲目赊销,造成应收账款失控,相当比例的应收账 款长期无法收回,直至成为坏账,资产长期被债务人占用,严峻影响企业资产的 流淌性及安全性,由此产生财务风险；三、财务风险的防范措施及掌握计策（一）企业财务风险的防范措施 1. 加强财务治理对宏观环境变化的适应才能 虽然宏观环境变化不受企业治理人员的掌握,但是企业应当制定相应的财务 战略和风险调控机制,提高财务人员综合判定环境变化的才能,以充分讨论应对 环境变化的策略,将影响企业财务风险的各种环境因素降到最低水平；同时,要时刻留意国
9、家政策变化；负债经营的企业一方面要关注国家产业政 策、投资政策、金融政策、财税政策等的变化对企业在投资项目、经营项目、筹 借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应；另一方面又要关注因市场格局、市场需求、供求关系等变化而使企业选购成本和市场投入增大,引起企业成本费 用和资金需求增加,使财务成本上升而显现经营亏损；此外,在基建技改方面,也要关注因银行紧缩银根,使项目缺乏资金而延缓工期,影响企业预期利润的实名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 现；企业经营者如不准时针对这些政策因素的显现调整经营策略和投资方向,必 将导致企业步
10、入财务危机；2. 提高财务人员风险意识,加强内部掌握制度建设 为防范财务风险,企业必需理顺内部的关系,做到责、权、利相统一；要明 确各部门在企业财务治理中的位置、功能及职责,并给予相应的权力,真正做到 权责分明,各负其责；而在利益安排方面,应兼顾企业各方利益,以调动各部门 参和企业财务治理的积极性,从而真正做到责、权、利相统一,使企业内部财务 关系清晰明白；再次要准时更新财务人员适应新环境的学问结构,加强风险训练,使全体员工,特殊是各级领导、财务人员坚固树立风险意识；各级领导要提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险；财务决策的正确与否直接关系到财务治理工作的成败,体会决策和主
11、观决策会使决策失误的可能性大大增加；为防范财务风险,企业必需采纳科学的决策方法；在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,运用经济模型进行科学决策,对各种可行性方案要仔细进行分析评判,从中挑选最优的决策方案,坚决杜绝主 观决策所产生的财务风险,切忌主观臆断；各级财务人员要清醒地熟悉到财务风险存在于财务治理工作的各个环节,财 务治理人员必需将风险的防范贯穿于财务治理工作的始终,具有准时捕获风险、衡量防范风险的才能；在处理每项详细业务时,积极防范,妥当应对,准时化解 财务风险；3建立财务猜测机制和预警系统 财务猜测是指对将来融资需求的估量；精确的财务猜测对于防范财务风险有重要作业,通过财务猜测和
12、风险预警,使企业在财务风险实际发生之前,捕获和 监视各种微小的迹象变动,使企业能预先知道自己的财务需求、提前支配融资计 划、估量可能筹措到的资金,企业就可以明白筹资满意投资的程度,再据以支配 企业生产经营和投资,从而使投资与筹资相联系,防止由于两者脱节造成的现金 周转困难；而且,猜测也包括了对将来各种可能前景的熟悉和摸索,通过猜测可 以提高企业对将来不确定大事的反应才能,从而削减了不利大事显现带来的缺失；同时,通过建立预警系统,使企业具有风险自动预警功能,一旦发觉财务风险信 号,就能精确地传至治理者,以防事态的逐步扩大；4. 防止盲目举债扩张名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,
13、共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 国家勉励优势企业兼并或收购劣势企业,也勉励企业进展多元产业,这无疑是企业寻求新的经济增长点,消化安置企业富余人员的有效途径；但是,切忌为了扩张将现有资产特殊是变现速度较慢的固定资产（如土地、建筑物）实行评估升值的方式,人为降低负债水平,去进行力不从心的举债扩张；从我国企业的现状动身, 企业举债扩张以后总体资产负债水平以不超过 住这个负债比率,就能从总体上防范企业财务风险； 二 企业财务风险的掌握计策70%为宜；企业应牢牢把握1. 规避风险；企业在面临一项风险时,第一要依据自身的经营特点和才能,权衡收益和风险的得与失,凡是风险所造成的缺
14、失不能由该项目可能获得收益予 以抵消的,企业都应尽量防止该种风险的发生,即实行回避政策；企业在挑选理 财方案时,应综合评判各种方案可能产生的财务风险,在保证财务治理目标实现的前提下,挑选风险较小的方案,以达到回避财务风险的目的；例如,拒绝与不 守信的厂商业务往来；舍弃可能明显导致亏损的项目；2. 转移风险；即对可能给企业带来灾难性缺失的资产,企业应以肯定的代价（如保险费、担保费和利息）,实行某种方式转移风险；但是,较之承担风险所 面临的缺失而言,企业为转移风险所需支付的代价要小的多；特殊要指出的是,企业在转嫁风险时,肯定要基于合法、合理、公正和公正的原就,决不能使用欺 诈手段使其他企业受损；典
15、型的措施有：以投保的方式将风险转移给保险公司承 担；将风险较大的项目转由特地的机构完成；通过契约的形式将风险缺失转移等；3. 削减风险；即企业面对客观存在的财务风险,努力实行方法降低财务风险 的方式；主要包括：掌握风险因素,削减风险的发生；掌握风险发生的频率和降低风险损害程度；常用方法有：进行精确猜测；进行多方案优选和替代；准时与 政府部门多沟通猎取政策信息；开发新产品前充分进行市场调研；采纳多领域、多地域、多项目、多品种的经营或投资；4. 接受风险；主要包括风险自担和风险自保；风险自担是指风险缺失发生时,直接将缺失摊入成本或费用,或冲减利润；风险自保是指企业预留一笔风险金或 随着生产经营的进
16、行,有方案地计提资产减值预备等；企业的财务风险是客观存在的,但是它在肯定程度上也是可以预见和进行控 制的；企业只有在对财务风险有了肯定熟悉,在制定决策时考虑到财务风险,定名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 期对企业各类财务信息加以对比分析,找出企业潜在的风险因素,建立起财务风险防范体系之后,才能够使企业最大限度地防止财务风险,实现最终的目标,获取更多的收益,健康连续地参考文献【1】于新花 . 企业财务风险治理与掌握策略 J. 会计之友 .20222【2】李燕 . 企业财务风险成因分析及其掌握 J. 会计之友 中旬刊 .202205 【3】王志民 . 试论企业财务风险的治理 J. 内江科技 .200607 【4】赵庚学 . 企业财务危机识别及防范的基本路径. 会计之友 .202211 名师归纳总结 【5】朱剑锋 . 企业财务安全的预警与风险防范. 会计之友 .202211 第 6 页,共 6 页- - - - - - -