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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 河北* 担保有限公司 财务治理制度第一章 总就 第一条 为规范河北 * 担保有限公司财务治理,充分发挥财务管 理方案、掌握、监督、决策的职能,保证公司经营治理正常进行；提高担保资金的利用效益,保护股东利益,依据会计法、企 业会计准就、企业财务通就、担保企业会计核算方法并 结合金融企业财务制度等有关法律、法规的规定,依据公司实 际,制定本制度；公司要按现代企业制度要求建立、是健全法人治理结 其次条 构,加强经营治理,提高资产运营效率；公司的财务活动在公司法 定代表人（董事长）的领导下由财务部门统一治理；第三条 公司财务治理工作的基本任务是：全面贯
2、彻会计 法,执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编织公司预 算,照实反映公司财务状况；依法组织收入,努力节省支出；建立 健全财务治理机制；加强经营核算,管好、用活资金,加强对担保 资金的风险防范治理,防止资产流失,对公司经营活动进行财务控 制和监督；第四条 建立责任明确的公司内部财务治理体制,公司董事会、监事、总经理、财务人员应各司其职；财务部门要完善内部工作责 任制,努力为公司进展和担保业务的开展做好服务；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 公司内部要仔细做好财务治理的基础工作,严格依据财政部会计基础工作规范办
3、理每笔会计业务,会计记录应当精确完 整；公司应当遵循权责发生制原就,凡是应属于本期的收入和支 出,不论款项是否在本期收付,都应作为本期的收入和支出处理；第五条 公司财务治理工作的主要内容是：1、财务方案治理 收入治理 2、3、支出治理 4、担保资金治理 5、固定资产和低值易耗品治理 资金治理 6、其次章 财务方案治理 第六条 财务方案是对本年度经营活动的猜测,依据本公司的发 展方案和任务编制；财务方案包括基本业务收支方案和资金方案两 部分；第七条 基本业务收支方案主要由公司担保业务活动中的收入、费用支出及其他业务收支、税金及营业结余的留用情形；第八条 公司财务方案在公司有关业务部门供应的数据基
4、础上由 财务部门汇总编制；第九条 公司财务部门应常常检查、分析财务方案执行情形,提 出改进看法,以保证年度财务方案的完成；第三章 收入治理名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第十条 公司收入来源有：1、担保费收入：指从事担保业务的收入；2、利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入；3、其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收 入、询问费收入等；投资收益：进行投资取得的收益；4、5、营业外收入：指非业务收入如外单位捐赠未限定用途的财 务、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清 理净收益、其他零星
5、杂项收入；第十一条 各项财务收入应按国家政策和有关规定仔细核算、正 确反映,防止漏收、错收；不得私设小金库,不得在外私设账户,以保证损益的真实性和完整性,不得以任何形式截留或转移收入；第四章 支出治理 第十二条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金 耗费和缺失；主要包括：1、业务支出：公司在进行担保工程调查、评估过程中聘请中介 机构对工程进行评估、签证、审计、公证等的支出,以及聘请常年 法律顾问、财务顾问等的支出,对本公司自身的审计评估除外；2、营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工训练 经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养料费和牌照费、清洁 卫生用具、订阅公用书报、办
6、公用品）、外事费、邮电费、电子设 备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使 用税、印花税）、询问费、公证及诉讼费和其他费用；3、营业税金及附加：包括营业税、城建税、训练费附加、地方 训练费附加等；4、提取未到期责任预备金：年末按当年担保费收入的 50%提取 未到期责任预备金；5、提取担保赔偿预备：不低于当年年末担保责任余额 1%的比 例提取担保赔偿预备
7、金,实行差额提取,用于补偿代偿缺失,计提 的比例一经确定不得随便变更；计提的比例依据担保业务代偿率和 代偿缺失率不同而不同,代偿率和代偿缺失率由公司董事会打算；6、其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的 支出；7、营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净缺失、罚 金、其他等；8、所得税：依据国家所得税有关规定运算应缴的所得税；第五章 担保资金治理第十三条 担保资金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础,主要由股东投入,其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范畴内 开展；第十四条 担保资金的使用应建立审核和掌握制度,建立内部制约 机制,资金的收付集中由财会部门办理；对外拨付保证金和
8、发生代名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 偿赔付；必需符合操作规程,公司各有关职能部门共同争论通过,报公司分管财务经理签字批准后,由财务部门审核,方可对外付 款；第十五条 加强风险防范和治理,正确提取和使用未到期责任准 备金和担保赔偿预备,担保业务提取的各项预备金有：1、未到期责任预备金 2、担保赔偿预备 第六章 固定资产和低值易耗品治理 第十六条 必需加强固定资产的治理,做到建账设卡,帐实相 符,确保实物资产的安全完整；第十七条凡单位价值在2000 元（不含）以上,使用年限在一年（不含一年）以上,并在使用过程中保持原
9、有物质形状的资产为 固定资产,例如：房屋、建筑物、电子设备、车辆等；第十八条 固定资产由财会部门进行核算,按季（或按月）计提 折旧,固定资产折旧实行平均年限法,净残值率为固定资产原值的 5%,由资产治理部门负责固定资产的购置、调用、修理和治理,每 季核对,年终全面盘点,发觉账务不符,要准时处理固定资产折旧 年限如下：一、 房屋、建筑物 20年 二、 电子设备 5年 三、 车辆 10年名师归纳总结 第十九条低值易耗品应比照固定资产的治理方法,建立登记保第 5 页,共 7 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 管制度,每年进行一次盘点,对短缺的物品要查明缘由
10、,准时处 理,低值易耗品实行一次摊销法；第七章 资金治理 其次十条 公司的库存现金要严格执行现金治理条例实施细 就,在保证正常业务开展的限额内留用,对超库存限额的现金应 准时缴存银行,对库存现金定期检查核对,保证账款相符,银行存 款要按月与银行对账,对未达账项作未达账项调剂表；其次十一条 建立钱、物、帐分管制度1、出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记；2、资产治理人员负责资产的收支并保证其安全完整；3、会计人员依据会计制度对经济活动进行反应和掌握,并通 过资产清查达到帐实一样的目的；建立资金审批制度,凡是涉及财务收支及税务等经 其次十二条 济活动都必需经总经理审批；其次十三条 公司的应收账
11、款为应收未收的担保费收入,要准时 进行清理；其次十四条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运 用,必需经领导审批后办理,并常常进行检查,督促有关部门进行 清理,发觉问题准时向领导反映,实行措施,仔细处理；其次十五条 公司的短期投资和长期投资是利用临时不用的资金 为确保担保资金的保值和增值而实行的措施,限于国债、金融债券 及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品,名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 以及不存在利益冲突且总额不高于净资产的20%的其他投资；其次十六条 公司在进行担保业务时暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行；第八章 附就其次十七条 公司必需接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定,对各项收支内容的检查和监督,并照实供应会计资料和有关情形；其次十八条 本制度如与国家现行法规有抵触的,按国家规定法规执行；名师归纳总结 其次十九条 本制度自年月日起执行；第 7 页,共 7 页- - - - - - -