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1、精品_精品资料_固定资产购置治理制度第1条为对企业固定资产的购置进行有效治理,降低购置成本,特制定本制度.第2条本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等.第3条编制固定资产选购方案与预算. 1固定资产使用部门依据实际需要,编制本部门的固定资产年度选购方案,填制固定资产新增方案表以及部门的固定资产购置预算表.在经由部门负责人审核批准后,报资产治理部汇总.2资产治理部固定资产治理员对各部门上报的固定资产新增方案表和固定资产购置预算表进行审核汇总,并据此编制企业的固定资产购置预算表 ,报财务部批预备案.3固定资产治理员审核内容包括以下几个方面.（ 1）购置的缘由.（ 2）拟购入时间.（ 3）
2、拟购入数量.（ 4）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的,应审核其相应的购入时间和实际折旧年限.4固定资产新增方案表和固定资产购置预算表在经由资产治理部经理审核签字后,交财务部.5财务部批阅并核对下一年度的固定资产选购方案,由财务总监可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_签字确认后,上交董事会审批,形成正式的下一年度固定资产购置预算表和固定资产新增方案表 ,并在财务部和资产治理部归档储存.6企业各部门依据正式的固定资产购置方案进行固定资产购置申请.第4条购置申请. 1依据年度固定资产新增方案以及实际的使用需要,各部门具体填列固定资产选购申请表 ,提出固定资产购置申请.2申请表填
3、制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置缘由等.3固定资产选购申请表由各部门购置申请人,报部门负责人审核签字.如属方案外选购, 仍需递交方案外固定资产购置说明 , 对方案外购置的缘由进行具体说明.第5条审核审批.1资产治理部固定资产治理员对使用部门提交的购置申请表进行审核.2审核的内容包括：购置金额大小,购置申请是否经由部门负责人合理审批,是否属于方案内购置等.3固定资产治理员审核后交资产治理部经理签字确认,然后交财务部审核,财务总监和总裁按权限进行审批.第6条选购. 1选购部依据批准的固定资产选购申请表进行选购,依据申请受可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_
4、精品资料_理时间,对选购申请单连续编号.2选购过程中应留意以下6点.（ 1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原就,保证资产购置价格的合理性.（ 2）单批购置固定资产金额达到万元以上采纳公开招标选购, 招标文件和成交合同交财务部备案.（ 3）对不宜招投标的,应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商.（ 4）选购人员在进行供货商的挑选时, 应着重考虑供货商的资质、才能、信誉以及质量保证体系.同时,依据供货厂商的报价函及其他 书面资料填写固定资产供货商综合评估表,书面记录挑选过程,并依据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情形 等挑选出最优者.（ 5）在确定供货商或者承包
5、商后,由选购人员或有关负责人在授权的范畴内与之签订合同.（ 6）合同应当明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等,或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等.第7条验收.选购部门接到供应商发来的机械设备,或者承包商发来的“竣工验收通知单 ”后,通知资产治理部组织验收.1工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_并开具验收报告和验收单.2大型设备和土建工程项目验收.（ 1）成立验收委员会,验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组成,并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参与,必要时可以
6、聘请中介机构和相关专家参与.（ 2）检查验收符合质量标准者,填制验收合格的书面文件和“付款通知书 ”,通知财务部门结算价款.第8条移交. 1固定资产验收合格后,由资产治理部移交使用部门投入使用.2资产治理部开具一式三联的固定资产调拨单,经资产治理部门 和使用部门双方签字后, 一联由资产治理部留存, 一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据,第三联交财务部门办理入账手续.第9条结算付款.财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票,审查无误后,由固定资产会计开具付款凭证,出纳与供应商或承包商办理结算付款.第10条安装. 1需要安装的固定资产,由固定资产使用部门填制固定资产领
7、用单,经总裁批准后领出.2购置合同中规定供应商负责安装的,工程部帮助供应商进行安装.供应商不负责安装的,由工程部负责安装、调试,安装调试合格后投入使用.同时将设备 “领用单 ”送财务部门记账.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第11条记账. 1固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符,依据原始凭证和记账凭证准时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡.2登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章,并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账.3总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规,借、贷方金额是否一样.4依据记账凭证直接或者汇总登记总分类账.登记或汇总完毕,并在记账凭证上签名或盖章,将凭证归档保管.可编辑资料 - - - 欢迎下载