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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -合伙公司治理制度与财务治理制度财务治理规章 总就第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用,特制定本规定.其次条公司财务部门的职能是： 一 仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度. 二 建立健全财务治理的各种规章制度,编制财务方案,加强经营核算治理,反映、分析财务方案的执行情形,检查监督财务纪律. 三 积极为经营治理服务,促进公司取得较好的经济效益. 四 厉行节省,合理使用资金. 五 合理安排公司收入,准时完成需要上交的税收及治理费用. 六 对有关机构及财政、税务、银行部门明白,
2、检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映情形. 七 完成公司交给的其他工作.第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成.在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担.第四条公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定.HT5 , 4”K 财务工作岗位职责HT 第五条总会计师负责组织本公司的以下工作： 一 编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案,拟订资金筹措和使用方案,开创财源,有效的使用资金. 二 进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益. 三 建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析： 四 承办公司领
3、导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是： 一 依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清晰,按期报帐. 二 依据经济核算原就,定期检查, 分析公司财务、成本和利润的执行情形,挖掘增收节支潜力,考核资金使用成效,准时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋. 三 妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料. 四 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.第七条出纳的主要工作职责是： 一 仔细执行现金治理制度. 二 严格执行库存现金限额,超过部分必需准时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 -
4、 - - - - - - - - -第 1 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - - 三 建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证. 四 严格支票治理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效. 五积极协作银行做好对帐、报帐工作. 六 协作会计做好各种帐务处理. 七 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.第八条审计的主要工作职责是： 一 仔细贯彻执行有关审计治理制度. 二 监督公司财务方案的执行、决算、 预算外资金收支与财务收支有关的各
5、项经济活动及其经济效益. 三 具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误. 四 批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料,以便把握情形,发觉问题,积存证据. 五 订正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为. 六 针对公司财务工作中显现问题产生的缘由提出改进建议和措施. 七 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作. 财务工作治理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整,并符合会计制度的规定.第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记帐凭证.会计、出纳员记帐
6、,都必需在记帐凭证上签字.第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符.第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门.会计报表每月由会计编制并上报一次.会计报表须会计签名或盖章.第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理.对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充.第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时,应准时向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理.财务工作人员对上述事项无权自行作出处理.第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做
7、好内部审计.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作.第十七条 财务审计每季一次.审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理.第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必需与接管人员办清交接手续.财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交. 支票治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - -
8、-第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管.支票使用时须有“支票领用单 ”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查.其次十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对 购置物品由保管员签字 、总经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单 ”及登记簿上注销.其次十一条财务人员月底清帐时凭“支票领用单 ”转应收款,发工资时从领用工资内扣仍,当月工资扣仍不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理.其次十二条对于报销时短缺的金额,财务人员
9、要准时催办,到月底按其次十一条规定处理.凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时, 会计或出纳人员应文字性报告总经理.凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理.其次十三条凡 1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理.费用报销治理规定一、费用报销单书写：1 、 费用填写日期：填写实际送到财务部的日期.2 、 单据张数：附件+ 费用报销单.（一）费用内容：1 、 购物：某日期、某某人去某的某物（型号、特点）用途、数量.2 、 工程合同：某公司在某处安装（修理、建设等）某某工程、某部份款.3 、 软件合同：某公司对某软件（系统）
10、进行开发安装（保护）某部份款.4 、 手机话费：某某日期、某某人、某某号码实报话费.（二）金额填写：1 、 书写工整、涂改无效.2 、 书写规范、大小需正确书写,正确封面顶.小写例：正：￥1258.00 ￥ 1258.10￥1258￥1258.1大写例：正：￥1.258.10X 万壹仟贰佰伍拾捌元壹角零分￥258.00X 万X 仟贰佰伍拾捌元零角零分错：￥258.00万￥仟贰佰伍拾捌元另角零分￥258.00另万另仟贰佰伍拾捌元零角零分主管看法：1 、先经部门领导签“情形属实 ”或其它更恰当的批示字样.然后由主管副总签核“同意报销 ”.2 、签名写全名,并签具日期.二、费用报销原始单据要求：可编
11、辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（一）发票：1 、 发票必需有宁波市鑫洋电器有限公司的抬头,不行以其他名称代替,或开错抬头等.2 、 发票必需填定明细,不行以笼统的填写,必要时需附清单,清单须加盖供应商公章或财务章,但发票必需财务专用章或发票专用章.3 、 发票必需是通过正规途径取得.4 、 购买物品,须办理验收手续,发票承办人员与验收人员在发
12、票背面签名,并附上“选购请购单”.5 、 发票填写必需完整,各户名、日期、摘要、金额、填票人、收款人、供应商名称,“缺”一不行.6 、 其他附件6 1含复印件的必需交送原件与复印件校对,在由相关部门主管级以上人员不确认,签下“与原件核对无误某某人、某某年某某月某某日”方为有效附件.6 2 车修理及保养必需附修理厂的清单.6 3 由仓库签收的物品,都必需有仓库的验收,并附“供应商的送货单”、“选购请购单 ”等.6 4 付工程合同尾款或1000元以上的修理款项,都必需填写完工报告,由副总经批示后方可作为有效的附件.1000元以下的修理款,有完工报告,由相关人确认后,由经手人部门经理签名.注：各部门
13、签订的经济合同,财务必需持原件一件.三、送审费用报销1 、 必需单证齐全,不再答应凭发票或收据付款.2 、 购材料须有收货人及验收人签名,且附上选购请购单.费用报销程序（包括货款）（说见图1-1 ）报销人：1 、 有借支的费用报销将在一周内完成,推迟不报者先扣工资,如无特别理由,将罚款50-200元.2 、 报销人可在费用报销送单三个工作日后进行追踪.3 、有常常性借支人员可采纳“备用金 ”形式,开支后可按实报销,不冲销借款,长期保持500-1000的借款.借款可先由财务部审核.4 、 借支凭借款单必要时附上附件,方可借款,借款单上应注明内容及仍款日期.部门主管：1 、 对本部门的费用报销真实
14、性,费用额度等进行把关,对源头进行掌握.2 、 财务部将有问题的报销单据退至报销人处.会计：1 、 费用报销单送审时间为每周的周一至周三上午7： 30-8 ： 302 、 会计对费用报销单据合法性、真实性、合理性、进行审查.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次十四条公司财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字.总经
15、理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签. 现金治理其次十五条公司可以在以下范畴内使用现金： 一 职员工资、津贴、奖金. 二 个人劳务酬劳. 三 出差人员必需携带的差旅费. 四 结算起点以下的零星支出. 五 总经理批准的其他开支.前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定.其次十六条除本规定其次十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付.确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金.其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式,不得使用现金.其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为2022元.超额部分应存
16、入银行.其次十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付 即坐支 .因特别情形确需坐支的,应事先报经总经理批准.第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由总经理批准后提取.第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核.交总经理批准签字后方可借用.超过仍款期限即转应收款,在当月工资中扣仍.第三十二条符合本规定其次十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金.第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无
17、误,填制记帐凭证.第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理.第三十五条差旅费及各种补助单 包括领款单 ,由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续.第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部主任、总经理签字.会计审核有关凭证.第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付.帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符. 会计档案治理可编辑资料 - - - 欢
18、迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、 会计报表、 会计文件和其他有储存价值的资料,均应归档.第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章 包括制单、审核、记帐、主管 ,由总经理指定专人归档储存,归档前应加以装订.第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总
19、经理指定专人保管,并分类填制目录.第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准. 惩罚方法第四十二条显现以下情形之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 3 倍： 一 超出规定范畴、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的. 二 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的. 三 未经批准,擅自挪用或借用他人资金 包括现金 或支付款项的. 四 利用帐户替其他单位和个人套取现金的. 五 未经批准坐支或未按批准的坐支范畴和限额坐支现金的. 六 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的. 七 违反本规定条款认定应予惩罚的.第四十三条显
20、现以下情形之一的,财务人员应予解聘. 一 违反财务制度,造成财务工作严峻纷乱的. 二 拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的. 三 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的. 四 利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的. 五 弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露隐秘及贪污挪用公司款项的. 六 在工作范畴内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受缺失的. 七 有其他渎职行为和严峻错误,应当予以辞退的. 附就第四十四条本规定由总经理办公会负责说明.第四十五条本规定自发布之日起生效.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载