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1、_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 工资、薪金所得个人所得税运算税率表一级 工资、薪金所得适用税率速算扣除全月应纳税所得额数含税级距不含税级距%数1 不超过 1500 元的不超过 1455 元的3 0 2 超过 1500 元至 4500 元的超过 1455 元至 4155 元的10 105 部分部分3 超过 4500 元至 9000 元的超过 4155 元至 7755 元的20 555 部分部分4 超过 9000 元至 35000 元的超过 7755 元至 27255 元的25 1005 部分部分5 超过 35000 元至 55000元超过 27255 元至 41255元30
2、 2755 的部分的部分6 超过 55000 元至 80000元超过 41255 元至 57505元35 5505 的部分的部分7 超过 80000 元的部分超过 57505 元的部分45 13505 注： 1；本表所列含税级距与不含税级距,均为依据税法规定减除有关费用后的所得额；2；含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人 单位 代付税款的工资、薪金所得；2、个体工商户,企业等适用税率表二税率表二级 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用全年应纳税所得额税率速算扣除数含税级距不含税级距%数1 不超过 15000 元的不超过 1425
3、0元的5 0 2 超过 15000元至 30000元的超过 14250元至 27750 元10 750 部分的部分3 超过 30000元至 60000元的超过 27750元至 51750 元20 3750 部分的部分4 超过 60000 元至 100000 元超过 51750元至 79750 元30 9750 的部分的部分5 超过 100000 元的部分超过 79750元的部分35 14750 注： 1；本表所列含税级距与不含税级距,均为依据税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及缺失后的所得额；_精品资料_ - - - - - - -第 1 页,共 4 页_归纳总结汇总_ - -
4、- - - - - - - 2；含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人 延长阅读1、个人所得税运算方法（公式）： 单位 代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；其应缴个人所得税 =（工薪收入 -个人缴纳的四险一金金额- 个人所得税扣除额3500）*税率 - 速算扣除数 下面举例说明：某员工 10 月份工资为16000 元,个人缴纳的四险一金金额为3680 元应纳税所得额 =16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税 =8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人
5、所得税法有关问题的公告全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的打算（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自 就贯彻执行的有关详细问题公告如下：2022 年 9 月 1 日起施行；依据税法修改的相应条款,现一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人 2022 年 9 月 1 日（含）以后实际取得的工资、薪金所得,应适用税法修改后的减除费 用标准和税率表（见附件一）,运算缴纳个人所得税；（二）纳税人2022 年 9 月 1 日前实际取得的工资、薪金所得,无论税款是否在2022 年 9 月 1 日以后入库,均应适用税法修改前的减除费用标准和税率
6、表,运算缴纳个人所得税；二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的运算问题个体工商户、个人 独资企业 和合伙企业 的投资者（合伙人）2022 年 9 月 1 日（含）以后的生产经营所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）；依据税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再运算全年应纳税额；其2022 年度应纳税额的运算方法如下：前 8 个月应纳税额 =（全年应纳税所得额 税法修改前的对应税率- 速算扣除数）8/12后 4 个月应纳税额 =（全年应纳税所得额 税法修改后的对应税率- 速算扣除数）4/12全年应纳税额 =前 8 个月应纳税额 +后 4 个月应纳税额纳税人应在
7、年度终了后的3 个月内,依据上述方法运算2022 年度应纳税额,进行汇算清缴；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的运算比照本公告其次条规定执行；四、本公告自 2022 年 9 月 1 日起执行；国家税务总局关于印发 征收个人所得税如干问题的规定的通知（国税发1994 089 号）所附“ 税率表一” 和“ 税率表二” 同时废止；劳务酬劳所得个人所得税运算劳务酬劳所得个人所得税税率为20% ,个人所得税详细运算情形见附表；劳务酬劳所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元；劳务酬劳所得每次收入四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额；劳务酬劳所得,是指个人从事设计、装
8、潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、询问、讲学、新闻、广_精品资料_ - - - - - - -第 2 页,共 4 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得；属于一次性收入的,以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次；附：个人所得税税率表-劳务酬劳所得应纳税所得额加征成数实际税率每次收入名义税率税前扣除标准50000 20% 每次收入的20% 劳务收入 *（1-20% ）100% 32% 劳务每次收入应纳个
9、人所得税额=应纳税所得额 *实际税率稿费个人所得税的运算方法我国的税法规定,对于稿费或版税收入的个人所得税,其税率规定为：稿酬所得适用 20%的比例税率,并按应纳税额减征 30% ；稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次,运算缴纳个人所得税；详细的运算方法如下：每次应缴个人所得税 =应纳税所得额 20% （1-30% ）应纳税所得额 =每次收入额（ 4000）-800 每次收入额（ 4000 ）（1-20% ）稿酬所得每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元； 4000 元以上的,减除 20% 的费用,其余额为应纳税所得额；对扣缴义务人依据所扣缴的税款,付给2%的手续费；扣缴义务
10、人可将其用于代扣代缴费用开支和嘉奖代扣代缴工作做得较好的办税人员；但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费；此外,本税征收适用残疾人、烈属、孤老、伤残军人个人所得税优惠政策,详细规定如下：对持区、县以上民政部门、残联有效证件的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人取得工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权使用费所得,可减征 30% 的个人所得税；每次取得的收入按如下规定确定：（1）个人每次以图书,报刊方式出版,发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其 他作品）,不论出版单位是预付仍是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并其稿酬所 得按一次计征个人所得税；
11、 在两处或两处以上出版, 发表或再版同一作品而取得稿酬所得,就可分别 各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；（2）个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的全部稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税； 在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税；_精品资料_ - - - - - - -第 3 页,共 4 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - （3）作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征收个人所得税；此外,假如读者伴侣仍是不太明白的话,不妨参照如下更为白话的公式来进行运算：稿酬所得以个人每次取得的
12、收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额,每次收入不超过 4000 元,定额减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的,定率减除 20% 的费用；适用 20% 的比例税率,并按规定对应纳税额减征30% ,运算公式为：（1）每次收入不超过4000 元的：应纳税额（每次收入额-800 ）20% （1-30% ）（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额每次收入额（1-20% ）20% （1-30% ）例：某人因一篇小说出版,获稿费20220 元,后又取得加印又得稿费10000 元；第一次缴纳个人所得税： 20220 （1-20% ）20% （1-30% ）2240 （元）其次次缴纳个人所得税：（20220+10000 ）（1-20% ）20% （1-30% ）-2240 1120 股息红利个人所得税运算中华人民共和国个人所得税法第三条 个人所得税的税率：五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所 得,适用比例税率,税率为百分之二十；利息股息红利所得个人所得税= 利息股息红利所得 20% 只与个人收第 4 页,共 4 页个人所得税与你本人是什么公司？经营什么？开了多少发票？缴纳多少流转税？都无关,入相关；只有企业所得税才相关；_精品资料_ - - - - - - -