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1、6.1 全面预算管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度全面预算管理制度。1.4 职责分工预算管理委员会：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。预算管理工作机构：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方
2、法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会审议。业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。战略与人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。1.5 流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别16.1-CT1确保预算的合理性经营效率目标26.1-CT2确保预算执行有效经营效率目标36.1-CT3确保超预算费用得到审批经营效
3、率目标46.1-CT4确保预算调整合理性合法合规目标56.1-CT5确保对预算执行情况进行分析与考核经营效率目标66.1-CT6确保对预算差异进行调查和改进经营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露123456.1-R1预算内容未充分涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理6.1-CT16.1-CA1对全面预算进行分类管理，包括经营预算（如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等）、投资预算、筹资预算和财
4、务预算等预防性全面预算管理制度 第七条公司财务预算管理规定文件6.1-R2全面预算编制的整体过程不合理,导致预算的编制过程出现问题,全面预算编制结果达不到预定目标6.1-CT26.1-CA2预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和解决预算编制和执行中出现的重大问题预防性全面预算管理制度 第五条 年度预算方案6.1-CT26.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各
5、预算责任中心预防性全面预算管理制度 第十条年度预算具体编制细则与要求6.1-CT26.1-CA4各预算责任中心按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，经本责任中心负责人批准后，逐级汇总上报预算管理工作机构编制/ 审批预防性全面预算管理制度 第十条各专业预算6.1-CT26.1-CA5预算管理工作机构对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。预算管理工作机构根据各责任中心修正调整后的预算草案，汇总编制形成整个公司的全面预算草案，报预算管理委员会审议，经总经理办公会审议后，提交董事会审批编制/审批预防性全面预算管理制度 第
6、十条各专业预算、董事会会议记录、董事会会议决议6.1-CT26.1-CA6全面预算经审议批准后，及时下达执行，并由预算管理工作机构将经责任单位签字确认的预算方案存档保管预防性全面预算管理制度 第十条各专业预算6.1-R3预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心预防性全面预算管理制度 第十条年度预算具体
7、编制细则与要求6.1-CT16.1-CA7公司全面预算经过预算管理委员会/总经理办公会审议并经过董事会审批后方可执行编制/审批预防性全面预算管理制度 第十条年度预算审批表6.1-R4全面预算草案的编写分工分解不到位，导致全面预算编制结果达不到预定目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到季度或月预防性全面预算管理制度 第十二条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到末级部门预防性全面预算管理制度 第十二条末级部门预算6.1-R5全面预算方案的编写分工责任主体不明确，造成全面预算编制结果达不到预定目标,预算结果不准确6.1
8、-CT26.1-CA10各预算责任部门按业务流程严格划分责任主体。明确预算管理责任预防性全面预算管理制度第七条预算管理责任对标文件6.1-R6预算编制的责任主体与预算的执行主体不一致，造成全面预算编制的准确性降低，使得预算结果不准确6.1-CT16.1-CA11预算的编制部门和责任部门原则上为同一部门预防性全面预算管理制度 第五条各专业预算6.1-R7全面预算方案的时间和项目分解不到位，导致全面预算达不到预期目标6.1-CT26.1-CA8各级预算责任部门将全面预算管理方案细分到季度或月预防性全面预算管理制度 第十二条季度预算月度预算6.1-CT26.1-CA9各级预算责任部门将全面预算管理方
9、案细分到末级部门预防性全面预算管理制度 第十二条末级部门预算6.1-R8公司编写预算方案时与公司经营计划脱钩，导致全面预算编制内容制定不合理，全面预算工作达不到预期目标6.1-CT16.1-CA12全面预算的制定须以公司经营计划为基础，根据实际情况进行编制预防性全面预算管理制度 第十条6.1-R9预算编制前的业务梳理、财务分析不全面，预算关键指标设定不合理，导致预算的编制内容不合理，全面预算达不到预期目标6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明确预算的编制依据，编制程序和编制方法等规定预防性全面预算管理制度全面预算管理制度6.1-R10如果编制依据、编制程序、编制方法等未明确规定
10、，可能造成预算草案不符合企业要求6.1-CT16.1-CA13制定全面预算管理制度，明确预算的编制依据，编制程序和编制方法等规定预防性全面预算管理制度全面预算管理制度6.1-R11公司未能就公司经营计划与各所属单位进行协商，导致各所属单位的预算分解和预算制定不符合实际情况6.1-CT16.1-CA3预算管理工作机构根据公司发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目标，经预算管理委员会审议后予以下达。同时拟定年度预算总目标分解方案及预算编制细则与要求（含编制方法、统一的预算编制前提、时间、格式要求等），层层下达至各预算责任中心预防性全面预算管理制度 第十条年度预算具体编制细则与要求6.1-R1
11、2公司各部门及各所属单位未能获得公司全面预算的相关培训，导致编制人员缺乏相应的预算编制能力，造成预算编制不合理6.1-CT16.1-CA14集团财务管理部、人力资源部门定期组织各部门以及下属单位负责人、预算编制人员进行全面预算管理培训并进行相关考核测试预防性全面预算管理制度 尚未明确规定预算管理培训记录6.1-R13全面预算未经预算管理委员会审核，导致全面预算审批不符合外部监管要求，造成违规风险6.1-CT16.1-CA15公司全面预算经过预算管理委员会/总经理办公会审议并经过董事会审批后方可执行编制/审批预防性全面预算管理制度 第十条年度预算审批表6.1-R14预算的下达和执行不力，可能造成
12、预算失去其应有的权威性和严肃性6.1-CT26.1-CA16预算须及时下达给各部门，将预算指标与部门绩效考核指标挂钩预防性全面预算管理制度 第二十条（未明确以正式文件形式下达）预算指标PPT6.1-R15预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支付活动，对预算内事项以及预算外事项建立规范的授权批准制度和程序，避免越权审批、违规审批、重复审批现象发生。在确定授权批准层次时，须根据业务或事项的重要性或金额大小划分权限申请/审批预防性全面预算管理制度 第十三条全面预算管理制度6.1-R16预算业务授权体
13、系不健全或岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下6.1-CT36.1-CA17公司严格按预算进行资金支付活动，对预算内事项以及预算外事项建立规范的授权批准制度和程序，避免越权审批、违规审批、重复审批现象发生。在确定授权批准层次时，须根据业务或事项的重要性或金额大小划分权限申请/审批预防性全面预算管理制度 第十三条全面预算管理制度6.1-R17各部门及各所属单位的预算外支出未经相关部门及预算相关委员会充分审批，导致预算控制不严，造成资金管理风险6.1-CT36.1-CA18对于超预算或预算外事项，须实行严格、特殊的审批程序，报经总经理审批；金额重大的，根据公司章程及相关要求报经董
14、事会或股东大会批准申请/审批预防性全面预算管理制度 第十三条费用报销审批单（OA系统）6.1-R18未能就预算情况进行定期评估，无法及时获知年度经营计划和预算执行中出现的偏差并进行调整，导致全面预算不符合公司实际经营情况6.1-CT56.1-CA19公司须定期检查、追踪年度预算的执行情况，并形成预算执行分析报告上报预算管理委员会进行评估执行/检查发现性全面预算管理制度 第十五条 预算执行分析报告6.1-R19公司未能定期对实际完成情况与预算目标进行对比分析，导致全面预算失效，影响公司有效、经济的实现战略目标6.1-CT56.1-CA20公司实行预算报告制度，定期召开例会对全面预算的执行进度、执
15、行差异进行全面分析，并拟定改善措施或建议，形成预算执行分析报告，逐级上报执行/考核发现性全面预算管理制度 第十五条预算分析会会议纪要6.1-R20相关部门对全面预算异常情况未及时查明原因，未提出有效的解决办法，导致全面预算管理失效6.1-CT66.1-CA21相关责任部门对异常指标即时查找原因，提出有效的解决方案发现性全面预算管理制度 第十五条异常指标分析报告6.1-R21未明确规定预算调整的时间和条件，导致全面预算与实际相差过大，全面预算控制失效，影响预算目标的实现6.1-CT46.1-CA22明确规定预算调整的条件。调整条件为外部环境或内部经营情况发生重大变化预防性全面预算管理制度 第十七
16、条（未明确调整时间） 公司财务预算管理规定6.1-R22预算调整没有制定专门的审批程序，导致对于预算的整体控制不严，造成资金管理风险6.1-CT46.1-CA23预算的调整须经过审批，审批流程与预算编制流程一致经办/审批预防性全面预算管理制度 第十八条及流程八预算调整审批单6.1-R23预算调整未经相关部门及预算管理委员会审批，导致全面预算失效，影响预算目标的实现6.1-CT46.1-CA23预算的调整须经过审批，审批流程与预算编制流程一致经办/审批预防性全面预算管理制度 第十八条及流程八预算调整审批单6.1-R24全面预算考核结果不公平、不合理，影响部门及相关人员的积极性6.1-CT56.1-CA24人力资源部门根据预算完成情况对相关责任部门进行考核经办/考核预防性全面预算管理制度 第二十条绩效指标卡