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1、-第十章 信用证审核-第 68 页第十章 信用证审核 国际货款结算方式 信用证审核要点 本章学习要点货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变的复杂起来。进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作 的方法也有很大差异。不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等
2、。那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。 以货换货是进出口商人结算货款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算。国际汇兑业务根据操作中资金的流向可以
3、分为顺汇和逆汇两种方式：债务人主动付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。在我国进出口贸易中通常采用的货款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。一、汇付（Remittance）（一）汇付形式进出口交易中进口方主动将货款通过银行交付给出口方即为汇付（也称汇款）方式。汇付可以分为信汇、电汇和票汇三种形式。1、 信汇 信汇是进口人将货款交给当地的一家银行（汇出行/汇款行），要求该行用信件委托出口人所在地的一家银行（汇入行/解付行）付款给出口人。信汇业务的基本业务流程如图10-12、 电汇 电汇是指进口
4、人请求汇出行用电报、电传等电讯手段委托汇入行（汇款行）付款给出口人。电汇业务的基本业务流程如图10-23、 票汇 票汇是债务人使用某种票据来支付款项的付款形式，它通常是有进口人向其所在地的一家银行（汇出行）购入一张由该行签发的银行汇票或银行本票，或者由进口人自己签发一张支票寄交出口人，由出口人向票据上指定的付款人收取票款。由于票据本身仅仅是一个付款的承诺，所以对于出口人来讲，只有在兑现了票据后方为真正收妥货款。在进出口贸易中，通常出口人收到的票据上的付款人是进口地银行或第三国银行，因此，出口人往往还须将票据交其所在地的银行，委托该行通过其在付款地的分行或代理行代收票款。图10-3、10-4说明
5、了票汇业务中两种不同的结算程序。 信汇申请书回执信汇申请书、交款、付费收款人取款收据解付汇款解付行收款人汇款通知书邮寄汇款委托书头寸清算付讫借记通知书资金流向汇款行汇款人图10-1 信汇业务流程收款人取款通知解付汇款电汇通知书头寸清算付讫借记通知书加押电汇付款指示电汇申请书回执资金流向电汇申请书、交款、付费汇款行解付行收款人汇款人图10-2 电汇业务流程票汇申请书、交款、付费汇款行解付行收款人汇款人资金流向汇款人向收款人寄送票据解付汇款头寸清算付讫借记通知书提示银行汇票、本票银行即期汇票、银行本票票汇通知书图10-3 票汇业务流程(1)收款人汇款人解付汇款托收行汇款行付款行支付票款清算付讫借记
6、通知银行本票汇款人向收款人寄送票据（银行汇票/银行本票/支票）出票通知书票据、委托收款、付费票汇申请书、交款、付费银行即期汇票、本票资金流向支付票款银行即期汇票/银行本票/支票图10-4 票汇业务流程(2)（一） 汇付种类汇付方式根据进口人付款的时间，可以分为“预付货款”、“货到付款”和“凭单付款”等。1、 预付货款（Payment in Advance） 预付货款顾名思义是指进口人先将货款用电汇、信汇、或是票汇的形式汇交出口人。这种方式对出口人最为有利，他甚至可以在收到货款以后再去采购发货，根本无需占用资金。不仅如此，由于是先收款后发货，出口人掌握充分的主动权，基本上不承担任何贸易风险，但对
7、于进口人来说，预付货款不仅占用大量的资金而且是否能够安全收取货物完全取决于出口人的信用，因此有很大的风险。进口人之所以愿意采用这种方式通常有以下原因：出口商的商品是市场上的抢手货，进口人急需采购以取得高额利润；进出口双方关系十分密切，往往买方是卖方在国外的分支机构，或是跨国公司的内部交易；买卖双方同时有好几笔业务往来，相互提供信用。2、 货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 在采用货到付款方式时，出口人先发货，而进口人在收到货物时或收货后再过一段时间以电汇、信汇或票汇的形式支付货款。这种方式对于进口人而言，无疑是最为有利的支付方式。货到付款有记帐贸易
8、（Open Account O/A）和寄售（Consignment）两种形式。记帐贸易通常是指交易双方达成协议，由卖方先行向买方发运货物，货款一季、半年或一年结算。以记帐方式结算货款时，通常货物的价格以及付款时间均是确定的。寄售则是出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场按照事先规定的条件代为出售，买方要等到货物售出后才将货款汇给卖方。采用货到付款方式的主要原因有：新产品销售、拓展新市场；大公司内部交易。3、 凭单付现（Cash against Documents CAD） 预付货款方式是进口人先付款，出口人后发货；而货到付款则相反，出口人先发货，进口人后付款。对于预付款项的进口人和货到
9、付款的出口人来讲，资金负担比较重，因为在货物生产、采购以及运输过程中，买方或卖方需要占用大量的资金。凭单付现方式是指交易双方采用“一手交钱、一手交货（单）”的结算方法。通常的做法是出口方在发货之后将代表货物所有权的凭证货运单据寄交进口人所在地的代理人或直接交给进口人，进口人在收到货运单据后即用电汇或其他形式将货款汇给出口人。这种单到付款的方式对于出口人来讲，在很大程度上减少了货到付款时的资金负担，收款时间也大大加快。但出口人还是要承担寄交单据后进口人不付款的风险。因此，凭单付现的另一种做法是出口人在发运货物取得代表物权的货运单据后将单据传真给进口人，收到正本货运单据的传真后，进口人立即以电汇方
10、式将货款汇交出口人，出口人在收到电汇款项后将货运单据寄交进口人。这种款到交单的做法可以大大降低出口人的收款风险，但进口人也许会面临付款后无法获得货运单据的风险。4、 凭单付汇（Remittance against Documents） 在进出口交易中，进口人为了减少预先付款的风险，可以使用凭单付汇的做法，凭单付汇是指进口人先将货款通过汇出行的信汇或电汇的形式汇交汇入行，并指示其凭指定的单据或装运凭证付款给出口人。凭单付汇方式与预付货款和单到付款方式比较，通常更易为进出口双方接受。因为对于进口人来讲，采用凭单付汇可以防止出口人收到货款以后不交货或不按期交货；对于出口人讲，只要及时按合同规定交货并
11、向汇入行提交的货运单据，便可立即得到货款。但是，由于汇款在尚未被受款人支取以前是可以撤销的，进口人有权在出口人向汇出行交单取款前通知银行将汇款退回。所以，出口人在收到汇入行的汇款通知后应尽快发运货物，并及时向汇入行交付单据支取货款。在进出口贸易中，汇付方式虽然手续简便、费用少，但由于提供信用保障的一方所承担的风险很大而且资金负担也不平衡，所以在实际业务中，除了对少数有长期业务往来和有良好资信客户使用外，汇付方式主要用于支付贸易定金、货款尾数、佣金或其他贸易从属费用。当然，在采用分期付款或延期付款的交易中，也比较多地采用汇付方式。二、托收（Collection）托收即委托银行收取货（票）款的意思
12、。在进出口贸易中，出口人将票据或其他付款凭证以及货运单据交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口人所在地的银行向进口人收取款项即为托收方式。托收方式可以分为光票托收和跟单托收两大类：委托银行收取不随附货运单据的票据款项称为光票托收（Clean bill for collection）；出口人将随附货运单据的汇票委托银行向进口人收款则为跟单托收（Documentary bill for collection）。在进出口贸易中，货款结算主要采用的是跟单托收。跟单托收根据交单条件的不同，可以氛围付款交单和承兑交单两种，简述如下：（一） 付款交单（Documents against Payment
13、D/P）付款交单是进口商在向其所在地银行（代收银行）支付货款之后才能取得货运单据的托收安排。付款交单又可分为即期和远期两种，即期付款交单（D/P at sight）是由出口人开立即期汇票通过代收银行向进口人提示，进口人见到票据以后立即付款，付清票款后方能取得货运单据；远期付款交单（D/P after sight）是由出口人开立远期汇票通过代收行向进口人提示，由进口人在汇票上作承兑，保证承担到期付款的责任并于汇票到期支付票款后方可获取货运单据。远期付款交单在汇票到期以前，经过承兑的汇票和货运单据通常保留在代收银行。即期付款交单和远期付款交单的收付过程如图10-5和图10-6。委托人（出口人）出口
14、人发运货物取得货运单据提交货运单据提示即期跟单汇票要求付款付清票款邮寄托收委托书及即期跟单汇票托收款项贷记委托人账户汇交收妥货款/通知收到货款并划账提交托收申请书、即期汇票及单据交易双方约定以即期付款交单方式结算寄单银行Remitting Bank代收行Collecting Bank付款人（进口人）图10-5跟单托收即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单还有凭信托收据（Trust Receipt）借取单据先行提货的做法，称为付款交单凭信托收据借单（简称D/P.T/R）。所谓信托收据是指进口人向代收行出具表示愿意以银行受托人的身份代银行提货，承认货物所有权依旧属银行，并保证在汇票到
15、期日向银行付清货款的一种书面文件。使用信托收据借单提货是代收银行对于其资信较好的往来客户提供的一种融资安排，与出口人无关，也不会改变付款交单的托收条件。代收银行如到期收不到货款还是须对原委托银行（托收行）付款。当然，如果出口人在托收委托时授权代收行凭进口人的信托收据出借单据的话，如到期进口人拒绝付款，则由出口人自己负责。托收款项贷记委托人账户邮寄托收委托书及远期跟单汇票汇交收妥货款/通知收到货款并划账交易双方约定以远期付款交单方式结算寄单银行Remitting Bank代收行Collecting Bank付款人（进口人）付清票款汇款到期作付款提示出口人发运货物取得货运单据委托人（出口人）提交货
16、运单据提示远期跟单汇票要求承兑在远期汇票上作出承兑提交托收申请书、远期汇票及单据图10-6跟单托收远期付款交单（D/P after sight）（二） 承兑交单（Documents against Acceptance D/A）承兑交单是进口人只要在出口商提交的汇票上作承兑即可取得货运单据的托收安排。进口商在汇票到期后再向代收行付款。承兑交单的结算过程如图10-7。提交货运单据、留存承兑汇票示汇交收妥货款/通知收到货款并划账交易双方约定以承兑交单方式结算寄单银行Remitting Bank代收行Collecting Bank付款人（进口人）汇票到期作付款提示委托人（出口人）出口人发运货物取得货
17、运单据付清票款提示远期跟单汇票要求承兑在远期汇票上作承兑托收款项贷记委托人账户邮寄托收委托书及远期跟单汇票提交托收申请书、远期汇票及单据图10-7 跟单托收承兑交单（D/A） 将即期付款交单、远期付款交单以及承兑交单三种托收安排作一归纳，我们可以了解跟单托收结算方式的一般收付过程：1、 出口商按合同规定发货后，填写托收委托书，注明具体的托收安排，连同汇票及货 运单据交寄单银行收取货款。2、 寄单银行将汇票、单据寄交进口地代收银行，列明托收指示委托代收货款。3、 代收银行收到汇票和单据后，向进口人作付款或承兑提示。4、 如果付款交单，在使用即期汇票时，进口人应于见票时付清货款，取得货运单据， 而
18、在使用远期汇票时，进口人则须在汇票上承兑，然后由代收银行保留汇票和单据，到期付清货款后取得货运单据；如果承兑交单，进口人在承兑汇票后即可从代收银行取得货运单据，待汇票到期后再向代收银行付清货款。5、 代收银行于收款转帐后通知寄单银行或将收妥款项汇交寄单银行。6、 寄单银行将货款贷记出口人帐户。跟单托收方式的特点在于它是一种建立在商业信用基础上的支付方式。虽然在托收业务中，有寄单银行和代收银行加入，但在整个收付过程中，银行所提供的仅仅是服务而不承担任何付款保证。按照国际惯例，银行在办理托收业务时，只是以委托人的代理人的身份行事，它既没有检查货运单据是否齐全或正确的义务，也不承担保证进口人必须付款
19、的责任。如果进口人拒绝承兑、拒绝付款赎单或提货，除非事先约定，银行也无须承担代委托人提货、存仓和保管的义务，因此采用托收方式对出口人来将，能否安全收取货款完全取决与进口人的商业信誉。在付款交单条件下，买方在未付清货款前，通常无法取得货运单据、提取货物，出口人始终通过掌握代表物权的货运单据控制着货物的所有权，如进口人拒不付款赎单，出口人除了可依据合同向进口人交涉外，还可以将货物另找买方或回运，但出口人必须承担额外费用损失以及其他的风险。而在承兑交单条件下，进口人只要办理了对远期跟单汇票的承兑手续即可得到货运单据提取货物，一旦作为承兑人的进口人到期不履行付款责任，出口人即便可凭经进口人承兑的汇票向
20、法院起诉，但如遭进口人破产倒闭、无力支付，出口人依然将面临货款两空的境地。除了需要承担较大的风险以外，在跟单托收方式下，出口人需先发货，再将单据委托银行向进口人收取货款，即使采用即期付款交单，从出口人发货到由寄单银行得到货款，往往需要一段时间，而在远期付款交单和承兑交单的情况下，出口人的资金占用时间就更长了。综上所述，跟单托收实际上是出口利用给予进口人信用和资金融通便利来达到吸引客户、扩大出口和提高其产品在市场上的竞争力的目的。所以，在一定条件下出口人对于跟单托收方式可以适当加以运用。但由于这种收付方式纯属商业信用，出口人要承担较大的风险。因此在采用跟单托收方式时，作为出口人应该注意下列问题：
21、1、根据进口人情况灵活选择认真调查和考察进口人的资信情况，经营能力和经营作风，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定对不同客户的授信额度，控制成交金额与交货进度。一般尽量不使用承兑交单；同时，除非得到托收行同意，国外代收行一般不能由进口人指定，以防代收行与进口商勾结，造成被动局面。2争取以CIF或CPT价格成交在跟单托收项下，选择CIF价成交，对出口人比较有利。在FOB或CFR成交条件下，出口人不负责办理保险，如果货物在运输途中或进口人提货前受损而进口人因此拒付，出口人将面临货物或货款落空的风险。因此，为了保障出口人自身的利益，出口人应尽可能争取以CIF或CIP价格成交，自己办理保险。如
22、果货物杂运输途中由于自然灾害和意外事故发生损失时又碰上进口人拒付，出口人可以凭保险单向保险公司索赔，并直接获得赔款。如果进口国有规定进口商品只能在国内办理保险的话，出口人在货物装运后除了要即使通知对方投保外，可以投保“卖方利益险”，既在货物受损后又遭到买方拒付，卖方可以向保险公司索赔。3、掌握付款到期日北欧和拉美的许多国家的进口商往往要求按照“当地习惯”把“单到”进口地付款或承兑，视为“货到”进口地付款或承兑，以拖延付款时间。如在我国的托收实务中，瑞典哥德堡银行对我即期付款的出口托收回单上写明“付款人将于货到后才付款”；挪威联合银行回单上印有“应付款人要求，我们将于货到后收款，如不同意请指示”
23、文句；南美许多国家也都强调这一点，还有的进口商对即期付款的托收，要求把汇票期限写成“ON ARRIVAL OF GOODS”。货到后付款，对于进口商来说，一方面拖延了资金付出的时间，另一方面见到货物后付款可以减少风险，可以防止出口商欺诈或不守信用的情况发生。对于出口商而言则因收款时间较晚而不利。和这些国家的客户交易时应注意明确付款到期日。4、了解进口国的有关规定在实务中，D/A比较常见，远期D/P则相对比较少。欧洲大陆国家不少银行不做远期D/P，拉美国家则把远期D/P当成D/A处理。另外，常常会发生货到后，汇票期限还未到，进口商不能取得单据提取货物的情况。这样只能将货物存仓、保险。有些国家的海
24、关（如中东地区）还规定，货进公仓后60天内无人提取既允许公开拍卖。因此，出口商及托收行在办理托收业务时，应了解代收行是否做远期D/P业务，如何处理；了解进口国海关的有关规定，如货到存仓管理办法等。5、拒付后即使处理托收单据如果遭到客户拒付，出口人通常应首先了解拒付原因，货物的状况，尽快联系客户或新的买家，如果在付款交单条件下货物被提走，应当追究代收银行的责任，如果货物到港客户拒不赎单，出口人及时处理货物或组织回运也可减少损失。三、信用证（LETTER OF CREDIT）（一） 信用证的含义和作用如前所述，在进出口贸易中，交易的双方分处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。因此，如何实
25、现货物和货款的对流对买卖双方的却是一个难题。采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一个需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。因此，对于初次交易的双方，使用跟单托收方式将使卖方面临很大的风险。而信用证支付方式则是由银行出面向出口方提供信用保障，只要出口商在信用证规定的期限内向银行提交符合信用证规定的单据，银行将对出口商履行付款责任。由此可见，信用证支付方式不仅向进出口双方提供了交单和付款的保证，而且也为交易
26、的双方提供了资金融通的便利。因此，信用证结算方式成为进出口贸易中使用较为广泛的支付方式。（二） 信用证的内容信用证是银行开立给出口人的保证付款的责任文件，虽然各银行都有自己的格式，但其主要内容通常不外乎以下六个方面：1、 关于信用证本身：（1） 信用证的类型（FORM OF CREDIT）（2） 信用证号码（L/C NUMBER）（3） 开证日期（DATE OF ISSUE）（4） 信用证金额（L/C AMOUNT）（5） 有效期和到期地点（EXPIRY DATE AND PLACE）（6） 开证银行（ISSUING/OPENING BANK）（7） 通知银行（ADVISING/NOTIFYI
27、NG BANK）（8） 开证申请人（APPLICANT）（9） 收益人（BENEFICIARY）（10） 单据提交期限（DOCUMENTS PRESENTATION PERIOD）2、 关于汇票：（1） 出票人（DRAWER）（2） 付款人（DRAWEE）（3） 付款期限（TENOR）（4） 出票条款（DRAWN CLAUSE）3、 关于单据（单据的种类、份数和具体要求）：（1） 商业发票（COMMERCIAL INVOICE）（2） 提单（BILL OF LADING）（3） 保险单（INSURANCE POLICY）（4） 产地证明（CERTIFICATE OF ORIGIN）（5） 其他
28、单据（OTHER DOCUMENTS）4、 关于货物：品名、货号和规格（COMMODITY NAME，ARTICLE NUMBER AND SPECIFICATIONS）、数量和包装（QUANTITY AND PACKING）以及单价（UNIT PRICE）等5、 关于运输：（1） 装货港（PORT OF LADING/SHIPMENT）（2） 卸货港或目的地（PORT OF DISCHARGE OR DESTINATION）（3） 装运期限（LATEST DATE OF SHIPMENT）（4） 可否分批装运（PARTIAL SHIPMENTS ALLOWED/NOT ALLOWED）（5）
29、 可否转船运输（TRANSSHIPMENT ALLOWED/NOT ALLOWED）6、 其他：（1） 附加条款或特别条款（ADDITIONAL CONDITIONS OR SPECIAL CONDITIONS）（2） 开证行对仪付行的指示（INSTRUCTIONS TO NEGOTIATING BANK）背批仪付金额条款（ENDORSEMENT CLAUSE）索汇方法（METHOD OF REIMBURSEMENT）寄单方法（METHOD OF DISPATCHING DOCUMENTS）（3） 开证行付款保证（ENGAGEMENT/UNDERTAKING CLAUSE）（4） 惯例适用条款
30、（SUBJECT TO UCP CLAUSE）（5） 信开证中的开证行签字（SIGNATURE）或电开证中的密押（TEST KEY）BANCO BISEL S.A. ARGENTINACable advised by preliminary on: 27-Jul-97 ROSARIODATE 1-Aug-97IRREVOCABLE DOCUMENTARY LETTER OF CREDITOUR NO.CITI-070202ADVISING BANK NO.ADVISING BANK THE BANK OF EAST ASIA LTD.SHANGHAI BRANCHAPPLICANTMIGUEL
31、 ANGEL ORFEI20 DE SETIEMBER 1758,7600 MAR DEL PLAZA BUENOS AIRES, ARGENTINABENEFICIARYTRUMPH IMP. & EXP. CO. , LTD.2103 SHANGHAI INTL TRADE CENTER,2200 YAN-AN ROAD(W)SHANGHAI, CHINA AMOUT SAY US DOLLARS ONE HUNDRED FIFTY NINE THOUSAND NINE HUNDRED AND SIXTY ONLYEXPIRY20-Sep-97GENTLMEN: YOU ARE AUYHO
32、RIZED TO VALUE ON US BY DRAWING DRAFTS AT 45 DAYS SIGHT FOR 100% OF INVOICE VALUEACCORMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMENTS:1. DETAILED COMMERCIAL INVOICE IN QUADRUPLICATE 2. PACKING LIST IN TRIPLICATE SHOWING ITEM AND WEIGHT3. CERTIFICATE OF ORIGIN IN DUPLICATE STATING THE IMPORTING COUNTRY AS ARGENTI
33、NA DULY SIGNED BY CHAMBER OF COMMERCE4. FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING ISSUED BY COSCO AND MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND ENDORSED IN BLANK MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT5. INSURANCE CERTIFICATE COVERING I.C.C. (A) FOR 110% OF INVOICE VALUE INSTITUTE CARGO CLAUSE OF 1982
34、 WITH CLAIMS ARE TO BE PAYABLE IN BUENOS AIRES IN THE CURRENCY OF DRAFTSSHIPPING TERMS: CIF BUENOS AIRES SHIPPING MARK: MIG 9722COVERING: 2 ITEMS OF TRAIN BRAND FOOTBALL BUENOS AIRES AS PER S/C NO.MIG 9722 DD 5-JUN-1997FORM: SHANGHAI TO: BUENOS AIRESPARTIAL SHIPMENTS:NOT ALLOWEDTRANSSHIPMENT: NOT AL
35、LOWEDLATEST DATE OF SHIPMENT:5-Sep-97 SPECIAL INSTERUCTIONS: ALL CHARGES OUTSIDE OPENING BANK ARE FOR ACCOUNT OF BENEFCIARY ALL DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIATION SHALL BEAR THE NO. OF THIS CREDIT AND THE NAME OF ISSUING BANK.THE AMOUNT OF ANY DRAFT DRAWN UNDER THIS CREDIT MUST BE ENDORSED ON THE R
36、EVERSE THE ORIGINAL CREDIT. ALL DRAFTS MUST BE MARKED DRAWN UNDER THIS DOCUMENTARY CREDIT AND BEARING ITS NUMBER AND DATE.Drafts and documents to be presented for negotiation not later than 15 days after the bill of lading dateExcept so far as otherwise expressly stated , this documentary credits su
37、bject to the “Uniform Custom and Practice for Documentary Credits” 1993 Revision International Chamber Publication No. 500WE HERBY AGREE WITH THE DRAWERS ENDORSERS AND BONA-FIDE HOLDERS OF DRAFTS DRAWN UNDER AND IN COMPLIANCE WITH THE TERMS OF THIS CREDIT THAT SUCH DRAFTS WILL BE DULY HONORED ON DUE
38、 PRESENTATION TO THE DRAWEE IF NEGOTIATED ON OR BEFORE THE EXPIRY DATE. DAVID CALUEN Authorized SignatureADVISING BANK NOTIFICATION THE BANK OF EAST ASIA LTD.SHANGHAI BRANCH SHANGHAI 陈洁 13-AUG-97Place ,date,name and signature of the advising bank（三） 信用证的结算程序 使用信用证方式收付货款大概需要经过这样一些步骤： 1、 进出口双方签定买卖合同。买
39、卖双方通常要在买卖合同中将信用证的种类和开证的时间做一明确的规定。2、 进口商向银行申请开立信用证。进口商按合同规定向当地银行提出申请，填写开证申请书并提供押金或担保，要求该银行（开证银行）向出口商开出信用证。3、 开证银行开立信用证。开证行将信用证寄发给出口商所在地的分行或代理银行（通知行）。信用证可以用信开本以航空信寄出，也可以用加注密押的电报发给出口地银行。4、 通知银行通知信用证。出口地的银行收到信用证后，既根据信用证的要求，将信用证通知或转递给出口商。5、 出口商审证、发货、交单。收到信用证的出口商在审核信用证符合交易合同有关规定和要求后，即可着手安排装运、准备各种单据提交给出口人所
40、在地的银行仪付。6、 议付银行议付、索偿。出口商所在地的银行收到出口商交来的单据，经与信用证核对相符后，即将汇票金额在扣除议付日到估计收款日的利息和手续费后，付给出口方。出口地银行的这个审单、购单、垫款过程称为“议付”或“押汇”。办理议付的银行则叫做议付行。议付行议付单据后，即可根据信用证的规定向开证行或其指定的银行索偿。由于议付行的议付属垫款性质，所以当开证行拒付时，议付行可以向出口商行使追索权。7、 开证行偿付。开证行收到议付行交来的单据后，经与信用证条款核对无误后，即将票款偿付给议付银行。8、 进口商付款、赎单、提货。开证行偿付后，立即通知进口商付款赎单。进口商如发现单据和信用证规定不符
41、也可以拒绝赎单，此时开证银行就要承担损失，因此它不能向议付银行要求退款。（四） 信用证结算方式的特点 在信用证业务中，各有关当事人所依据的国际惯例是国际商会制定的跟单信用证统一惯例。现行的统一惯例是于1993年修订，1994年1月1日生效的国际商会第500号出版物，共分为49条，包括总则与定义、信用证的形式和通知、义务与责任、单据、杂项规定、可转让信用证和款项的让与七个部分。根据跟单信用证统一惯例规定，信用证结算主要有以下三大特点：1、 开证银行承担第一性付款责任信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在信用证业务中，只要出口人（受益人）在信用证规定的期限内向信用证指定的银行提交符合信用
42、证要求的单据，开证银行就必须保证付款。在信用证业务中，开证银行对受益人作出的付款承诺是一种独立的责任。2、 信用证是一项独立的文件在进出口贸易中，信用证的开立虽然是以买卖双方订立的贸易合同为基础，其内容也理应符合买卖合同的规定，但信用证一经开立就成为独立于贸易合同以外的文件。买卖合同是进出口商之间的契约，而信用证则是开证行与受益人之间的契约。开证行和其他参与信用证业务的银行只根据信用证规定办事，不受买卖合同的约束。3、 信用证业务是纯单据业务在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物或服务。银行将以受益人向其提交的单据是否在表现上严格符合信用证的规定，作为其付款或拒付的唯一
43、依据。单据严格符合信用证的规定则表现为“单证一致”（单据的种类、份数和内容等符合信用证的要求）和“单单一致”（各种单据之间的内容相互一致）。（五） 信用证的审核 根据以上对信用证付款支付程序和特点的阐述，我们不难看出信用证支付方式对于出口商来讲，其最大的优越性在于，只要出口商提交的单据完全符合信用证的规定，就可以获得开证行的付款。因此，在执行出口合同的过程中，认真细致地对国外开来的信用证进行审核就成为关系到出口商是否能够安全及时收取货款的关键一环。出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定、交易双方成交的合同、国际商会的第500号出版物即跟单信用证统一惯例（UCP500）以及实际业务操
44、作中出现的具体情况。审核信用证通常遵循的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改（当然，在实际业务中主要是以是否影响出口商安全收汇和顺利履行合同义务为前提）；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。审核信用证的基本要求如下：1、 信用证本身的审核：（1） 信用证性质：信用证是否是不可撤销的。（2） 适用惯例：信用证是否申明所适用的国际惯例规定，如：（3） 信用证的有效性：检查信用证上是否存在限制生效及其他保留条款，注意电开信用证是否为简电信用证。（4） 信用证当事人：对于开证申请人和受益人的名称及地址要仔细加以核对。另外，如果开证行所在国家或地区政
45、局不稳或者开证行本身资信较差，可要求进口商在申请开证时要求开证行在信用证中列名本证由通知银行（或其他出口商接受的银行）保兑，而受益人在收到信用证时必须注意审核信用证或通知行的通知面函上是否有相关保兑行同意加保的表示或批注。（5） 信用证到期日和到期地点：信用证的到期日应该符合买卖合同的规定，一般为货物装运后15天或者21天，到期的地点一定要规定在出口商所在地以便做到及时交单。2、 专项审核：（1） 信用证金额、币种、付款期限规定是否与合同一致。（2） 商品品名、货号、规格、数量规定是否与合同一致。（3） 信用证中的装运条款包括装运期限、装运港、卸货港、分批装运之规定是与合同一致。（4） 对信用证项下要求受益人提交议付的单据通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装箱单、原产地证明、检验证书以及其他证明文件，要注意单据由谁出具、能否出具，信用证对单据是否有特殊的要求，单据的规定是否与合同条款一致，前后是否有矛盾等等。信用证审核中可能会发现的问题有：信用证的性质信用证未生效或有期限生效的条款；信用证为可撤销的；信开信用证中没有保证付款的责任文句；信用证内漏列适用国际商