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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -公司内部审计制度第一章总就第一条杭州安恒信息技术有限公司（以下简称公司）为了提高内部审计工作质量,加大审计监督力度,明确内部审计工作职责及规范审计工作程序,确保公司各项内部掌握制度得以有效实施,特制订本制度.其次条公司内部审计机构,对公司、下属各部门及控股子公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益性,进行审计监督,以加强公司内部掌握、治理和监督,保护财经法规及财经纪律,改善经营治理,提高经济效益.第三条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责和权限,内部审计的工作内容及程序, 并对具体的内部掌
2、握的评审、审计档案的治理等相关事项进行了规范,是公司开展内部审计工作的标准.第四条内部审计的范畴包括本公司、公司下属各部门、分公司及控股子公司. 第五条内部审计机构是在董事会领导下,相对独立的、有权威的对公司的经营状况进行审计监督的独立的常设机构.公司董事会在监督、指导内部审计工作中,对内部审计工作不断改进、完善、提高提出建议.第六条内部审计机构作为公司内部治理、内部掌握体系建设的一个重要方面,参与公司经营活动的全过程治理,充分履行检查、评判职能.独立的对下属各部门、分公司及控股子公司实行有效的审计监督.第七条内部审计机构是保证公司内部治理、内部掌握体系规范和完善的重要机构. 其机构设置、 人
3、员配置、 机构负责人的职级与权限、内部审计实施细就由董事会具体作出要求,由公司依据本制度、内部审计实施细就及董事会作出的有关要求,落实内部审计机构的机构设置、人员配置、机构负责人的职级与权限.第八条公司监事会在公司内审功能的机构设置、人员配置,以及执行公司内部审计制度的情形实行有效的监督.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次章内审部主要职责
4、和权限第九条公司设立内审机构并配备专职内部审计人员, 内审机构向董事会负责并向董事会汇报工作.内审机构依照国家法律、法规、政策以及相关规定,独立行使审计监督职权.第十条内审机构独立行使审计监督权,不受其他部门或个人的干涉.第十一条内审机构负责人由公司依据董事会的要求供应如干侯选人,由董事会审议通过产生.第十二条内部审计人员依据国家有关法律、法规和公司规章制度,对以下事项进行审计监督或者审计评判：1、执行国家有关财经法律、法规、规章制度情形.执行公司制定的经营方针、政策和制度情形.2、财务收支情形、财务会计资料和有关经济活动信息的真实性、合法性、完整性和准时性情形.3、企业资产、权益的安全性和完
5、整性.4、企业财务预算的掌握、执行情形.5、企业内部掌握制度的建立、健全及内部掌握制度的执行情形和有效性.6、控股子公司的总经理任期和下属部门行政负责人离任经济责任审计.7、对外投资的资金、财产的使用和效益情形,以及资产进行抵押或对外担保情形.8、对外投资、联营、协作、外协、外包项目的合同及其执行的合法性、合规性、牢靠性和效益性.9、参加对重要经济合同的审查、监督合同的执行情形.10、参加企业的合并、分设、撤消和清算事项.11、依据企业情形,开展其他专项审计调查.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 7 页 -
6、 - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第十三条内部审计人员行使以下职权：1、检查公司、分公司及控股子公司的会计报表、账簿、会计凭证、资金及其他财产,查阅有关文件资料等.2、对审计的有关事项进行调查并索取证明材料.3、被审计单位或者人员违反财经制度的行为,准时报告单位负责人并予以禁止.4、 对阻止、破坏审计工作以及拒绝供应有关资料的人员,经公司主要负责人批准, 可实行必要的暂时措施,并提出追究有关人员责任的建议.5、提出改进治理、改善和加强内部掌握制度,提高经济效益的建议,以及
7、订正、处理违反财经法纪行为的看法.6、督促被审计单位执行审计看法和审计打算,检查审计结论的落实情形.第十四条内部审计的方式：1、组织内部审计人员,对被审计部门、分公司及子公司进行审计.2、在特定的情形下,可以聘请外部专业审计机构进行联合审计,共同完成审计工作.第三章内部审计人员工作准就第十五条公司内部审计人员必需有过硬的业务才能,熟识国家法律法规、财经制度和公司规章制度,至少具备会计、 法律、治理等一方面的专业学识和体会,经过适当的专业训练,并具有足够的分析、判定才能,善于发觉问题、分析问题、解决问题.第十六条内部审计人员应当遵守以下准就1、遵守职业道德规范和公司规章制度,恪守独立、客观、公平
8、原就,并以应有的职业谨慎态度执行审计工作、发表审计看法.2、对审计过程中知悉的商业隐秘应当保密,不得利用其为自己或他人谋取利益.3、审计人员应保持独立性,与被审计单位、被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当回避.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4 、应保持虚心谨慎的工作态度和勤恳务实的工作作风.第十七条日常工作要求1、审计机构应依据董事会
9、的精神,制定年度审计方案,据方案支配好具体审计工作.2、审计人员执行审计工作,应当编制项目审计方案,并依据审计实际情形修改审计方案,对审计工作做出合理支配.3、积极主动与被审计部门或企业的负责人进行沟通,争取其对审计工作的懂得与支持.4、对被审计部门或企业的经营治理制度和内部掌握制度进行讨论和评判,并据以确定审计抽样的内容、范畴和时间.5、审计人员应当将审计方案及其实施过程、结果和其他需要加以专业判定的重要事项,记录于审计工作底稿,并按要求存档.6、审计人员应当对被审计企业的期后事项、或有缺失及连续经营才能等重要事项予以关注,必要时,在审计报告中予以反映.7、在电子数据处理环境下,审计人员利用
10、运算机帮助审计技术执行审计程序时,不应转变审计目标与范畴.8、审计过程中重大问题要准时汇报,不能个人专断.第十八条审计报告准就1、审计人员在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计看法,出具审计报告.2、审计报告应当说明审计范畴、审计目的、审计依据和已实施的主要审计程序等事项,并依据审计性质对被审部门或企业经济活动的合法性、合规性作出评判并提出相应的改进建议.3、审计报告应观点明确、简明扼要,切忌模棱两可.4、审计报告中对责任人的评判要持谨慎的态度,情节要查实,定性要精确.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - -
11、-第 4 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5、审计报告报出前应当征求被审计部门或企业的看法.对被审计部门或企业提出的看法,依据情形,可以经核实后修改审计报告.6、内部审计人员对审计报告的真实性、恰当性负责,被审计部门或企业对报送资料的真实性、完整性负责.7、审计报告经内部审计项目负责人签字后,报送内部审计负责人.第四章内部掌握制度评估第十九条为帮助董事会、监事会及经理层准时明白公司内部掌握的有效性,准时应对公司内、 外环境的变化, 确保内部掌握的设计及
12、执行连续有效,内审机构应每年至少一次检查公司内部掌握, 并对其有效性进行评估,提出相应的完善内部掌握和订正错弊的建议.其次十条内审机构应依据公司实际情形和具体评估项目,从掌握环境、 风险评估、掌握活动、信息及沟通和监督等方面,对公司总体内部掌握的有效性进行评估.其次十一条内审机构应拟定年度内部掌握审计方案,据以检查、评估公司的内部掌握制度, 并编制工作底稿、收集相关资料, 出具内部掌握审计报告. 内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪, 并定期撰写落实情形报告, 对相关部门的整改措施进行评估.其次十二条内审机构应于每年三月底前向董事会提交上一年度内部审计总结报告.内部审计总结报告应
13、据实反映内部审计部门在上一年度中所发觉的缺陷及反常事项、对发觉的缺陷及反常事项的处理建议及整改情形等内容.其次十三条内审机构应于每年三月底前完成对上一年度内部掌握的评估工作并向董事会提交内部掌握的评估报告.评估报告应对内部掌握的五个方面作出评判,并对公司内部掌握的总体成效发表结论性的看法.其次十四条董事会应就内部掌握评估报告召开一次相关的董事会会议并形成决议.第五章内审部审计工作程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料
14、_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次十五条内审机构依据公司年度工作重点和指导精神,结合上年度工作总结,制定年度审计工作项目方案.其次十六条内部审计项目包括内审机构自行支配的常常性审计项目和董事会依据具体情形而支配的专项审计项目.其次十七条内部审计工作应严格依据内部审计工作程序进行.内部审计人员应依据审计项目方案确定的审计事项组成审计小组,确定审计方式和审计重点,制定内审工作方案,由内部审计机构负责人批准后实施.内部审计人员实施审计,应在三个工作日前把审计内容通知被审计单位（需紧急审计的事项除外）.其次十八条内部审计人员依据审计项目的内容和要求对被审单
15、位进行审查、取证、调查、分析,并对审计中发觉的问题,进行具体、精确的记录,编制审计工作底稿,对审计事项作出客观评判,提出审计看法,形成审计报告.其次十九条内部审计人员将已征求过被审计单位看法的审计报告（被审计单位有异议的,应在接到审计报告五个工作日内提出书面看法,逾期不提出的,视为无异议）,连同被审计单位对审计报告书面看法一并提交公司内部审计机构负责人审定,审计报告由内部审计机构负责人签发. 如有重要事项应将审计报告和被审计单位书面看法递交董事会审计委员会审定.必要时由董事会审议.经董事长批准后,形成内部审计打算书并作出对被审计单位作出整改的打算.内部审计打算书自送达被审计单位之日起生效,被审
16、计单位必需执行.审计报告按以上规定确定后,报送董事长、总经理、董事会审计委员会,发送被审计对象及相关人员.第三十条 被审计单位对内部审计打算书有异议的,可以向公司董事会审计委员会提出, 经公司董事长同意后,内审人员进行复审.在复审终止之前,原审计打算仍须执行.第三十一条内审人员对重要事项进行后继审计跟踪,检查对审计打算的执行情形及对审计看法的接受成效,督促其订正问题,提升治理水平.第三十二条审计人员对已办结的审计事项,应依据国家档案治理规定,准时整理归档, 妥当保管.审计档案的调阅,内审人员须经内审机构负责人批准,其他人员须先经内审机构负责人初步审核,再呈报董事长批准后方可调阅.可编辑资料 -
17、 - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第三十三条审计档案按使用期限的长短和作用大小可分为期限分永久性保管和定期保管,其中,定期保管期限为10 年.第六章被审单位的法律责任第三十四条违反本制度,有以下行为之一的单位、单位直接责任人员、单位负责人以及其他有关人员,在经董事长批准后,内部审计机构可赐予警告、通报批判. 情节严峻的应当移送国家监察机关或者其他有权部门处理：1、拒绝供应有关文件、帐薄、凭证、会计报表、资料和证明材料的.2、阻止审计工作人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的.3、弄虚作假,隐瞒事实真相的.4、拒不执行审计结论和打算的.5、打击报复审计工作人员和检举人员的.第七章附就第三十五条本制度适用于本公司、公司下属各部门及各控股子公司.第三十六条本制度自公司董事会审议通过之日起实施.第三十七条本制度由公司董事会负责说明.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载