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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档企业风险掌握治理制度第一章总就第一条为规范xxxx有限公司（以下简称“公司” ）的风险治理,建立规范、有效的风险掌握体系, 提高风险防范才能, 保证公司安全、稳健运行,提高经营治理水平,依据公司法、会计法、企业内部掌握基本规范等法律、 法规和规范性文件的有关规定,结合公司的实际情形,制定本制度.其次条本制度旨在公司为实现以下目标供应合理保证：（一将风险掌握在与总体目标相适应并可承担的范畴内.（二）实现公司内外部信息沟通的真实、牢靠.（三）确保法律法规的遵循.（四）提高公司经营的效益及效率.（五
2、）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理方案,使其不因灾难性风险或人为失误而遭受重大缺失.第三条本制度所称风险治理, 是指公司环绕战略及经营目标, 通过在治理的各环节和经营过程中执行风险治理的基本流程, 建立健全风险治理体系,为实现风险治理的总体目标供应保证的过程和方法.第四条公司风险是指将来的不确定性事项可能对公司实现其经营目标的影响.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - -
3、- - - - - - - - - -精品办公文档第五条依据公司目标的不同对风险进行分类,公司风险分为： 战略风险、法律风险、财务风险和经营风险.（一）战略风险： 没有制定或制定的战略决策不正确,影响战略目标实现的负面因素.（二）法律风险：没有全面、仔细执行国家法律、法规和政策规定,影响合规性目标实现的因素.（三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威逼风险和舞弊风险.1、财务报告失真风险：没有完全依据相关会计准就、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,导致财务会计报告和信息披露不完整、不精确、不准时.2、资产安全受到威逼风险： 没有建立或实施相关资产治
4、理制度, 导致公司的资产如设备、 存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现才能的降低或消逝.3、舞弊风险：以有意的行为获得不公正或非正值的收益.（四）经营风险：经营决策的不当,阻碍或影响经营目标实现的因素,包括但不限于：1、生产环节： 包括拟定生产方案、 开出用料清单、 储存原材料、投入生产、运算存货生产成本、运算销货成本、质量掌握等.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - -
5、- - - - - - - -精品办公文档2、选购及付款环节：包括选购申请、处理选购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应对帐款、核准付款等.3、销货及收款环节：包括处理订单、信用治理、运输货物、开出销货发票、确认收入及应收账款等.4、固定资产治理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、爱护、保管与记录等.5、货币资金治理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳和财务人员的授权等.6、关联交易环节： 包括关联方的界定, 关联交易的定价、 授权、执行、报告和记录等.7、担保和融资环节： 包括借款、 担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等.8、投资环节： 包括投资有
6、价证券、 股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短投资期、托理财、募集资金使用的决策、执 行、保管与记录等.9、人事治理环节：包括雇佣、签订聘用合同、培训、辞退、运算薪金、运算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等.第六条依据风险的影响程度,风险分为低、中、高风险.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档其次
7、章风险治理组织体系及职责分工第七条公司风险治理的组织体系由公司董事会（下设风险治理委员会）及各职能部门的风险职能岗位构成.第八条公司各职能部门为风险治理第一道防线.董事会及股东大风为风险治理委员会及监视会为风险治理其次道防线.第九条公司各职能部门在风险掌握治理方面的主要职责：（一）公司各职能部门依据公司风险治理委员会制定的风险评估的总体方案,依据业务分工,协作内控组织,识别、分析相关业务流程的风险,确定风险反应方案.（二） 依据识别的风险和确定的风险反应方案,依据公司确定的掌握设计方法和描述工具, 设计并记录相关掌握, 依据风险治理的要求,修改完善掌握设计.包括：建立掌握治理制度,依据规定的方
8、法 和工具描述业务流程,编制风险掌握文档和程序文件等.（三）组织掌握制度的实施,监督掌握制度的实施情形,发觉、 收集、分析掌握缺陷,提出掌握缺陷改进看法并予以实施.对于重大 缺陷和实质性漏洞, 应向公司领导及董事会反馈情形,以便公司监控内部掌握体系的运行情形.（四）协作内控组织等部门对掌握失效造成重大缺失或不良影响的大事进行调查、处理.第十条公司董事会负责推动公司风险治理体系的建设,并监督起可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品
9、_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档实施的有效性. 监事会和风险治理委员会负责建立公司风险治理体系、制度和流程等日常治理工作.第十一条公司各职能部门负责人为风险掌握的第一负责人,履行风险掌握职能执行具体的风险治理制度.建立部门内权责明确、 相互制衡的岗位职责和部门内全面、合理的风险掌握制度, 并针对业务主要风险环节制定业务操作流程.第三章风险治理目标和基本流程第十二条公司风险治理的总体目标是：通过风险确认与识别程序,预先发觉风险征兆,提前实行必要的预控措施,已达到规避风险,减少缺失的目标, 对于已发生的风险, 第一通过已有的掌握措施
10、予以掌握,进而实行补偿措施进行掌握,把风险缺失降低到最小限度.第十三条公司风险治理基本流程主要包括：（一）风险治理策略的制度与实施.（二）风险评估.（三）风险监控报告与预警.（四）风险与危机的处理.（五）风险治理的监督与改进.第四章风险治理策略的制定与实施第十四条风险治理策略是指, 公司依据内外部环境及董事会制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - -
11、- -精品办公文档的公司进展战略所确定的公司治理总体方针.第十五条风险治理策略由风险治理委员会制定,经董事会评估后确定.第十六条现有风险治理策略、制度、流程的可行性或有效性,如因内外部环境发生变化尔受到严峻影响,应准时进行修订和调整.第十七条公司在实施风险治理策略的过程中,建立和不断完善授权体系, 公司全部部门必需在公司授权范畴内开展工作.在各项规章制度中要明确报告路线和程序, 使风险信息能够准时传递到相关的部门和公司领导.第十八条公司各职能部门可以依据本方法,针对本部门业务的特点,制定本部门业务的风险治理实施细就,纳入公司治理制度体系.第五章风险评估第十九条风险评估是指依据公司内外部环境的变
12、化,对公司所面临的风险进行风险辨识、风险分析、风险计策.其次十条公司风险评估主要经过确立风险治理理念和风险接受 程度、目标制定、 风险识别、风险分析和风险计策等六个基本程序来进行.其次十一条确立公司风险治理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档（一）公司风险治理理念是公司如何认知整个经营过
13、程（从战略制度和实施到公司日常活动） 中的风险为特点的公司共有的信念和态度.公司实行稳健的风险治理理念,对于高风险投资项目实行谨慎介入的态度.（二）风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中情愿接受的风险程度.一般来讲,公司可将风险接受程度分为三类：“ 高”、“ 中” 或“低”.高风险是指影响金额达到公司资产总额30%以上或公司主营业务收入 30%以上.中风险是指影响金额达到公司资产总额10%以上不 足 30%或公司主营业务收入10%以上不足 30%.低风险是指影响金额达到公司资产总额10%以下或公司主营业务收入10%以下.公司从定性角度考虑风险接受程度,整体上讲, 公司把风险接受程度确定为“低
14、”类,即公司在经营治理过程中,实行谨慎的风险管 理态度, 可以接受较低程度的风险发生.公司的风险接受程度挑选也与公司的风险治理理念保持一样.其次十二条目标制定是风险识别、风险分析和风险计策的前提. 公司必需第一制定目标, 在此之后, 才能识别和评估影响目标实现的风险并且实行必要的行动对这些风险实时掌握.公司目标包括战略目标、经营目标、 合规性目标和财务报告目标四个方面.目标确定必需符合国家的法律法规和行业进展规划,符合公司战略进展方案.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 16 页 - - - - - - -
15、- - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档其次十三条风险识别就是识别可能阻碍实现公司目标、阻碍公司制造价值或腐蚀现有价值的因素. 公司可以实行问卷调查、 小组争论、专家询问、情形分析、政策分析、行业标杆比较、访谈法等识别风险.公司应当精确识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险,以便确定相应的风险承担度.（一）公司识别内部风险,应当关注以下因素：1、董事、经理及其他高级治理人员的职业操守、员工专业胜任才能等人力资源因素.2、组织机构、经营方式、资产治理、业务流程等治理因素.3、争论开发、技术
16、投入、信息技术运用等自主创新因素.4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素.5、营运安全、员工健康、环境爱护等安全环保因素.6、其他有关内部风险因素.（二）公司识别外部风险,应当关注以下因素：1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素.2、法律法规、监管要求等法律因素.3、安全稳固、文化传统、社会信用、训练水平、消费者行为等社会因素.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归
17、纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档4、技术进步、工艺改进等科学技术因素.5、自然灾难、环境状况等自然环境因素.6、其他有关外部风险因素.其次十四条风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度, 对识别的风险进行分析和排序,确定关注意点和优先掌握的风险.公司进行风险分析, 应当充分吸取专业人员, 组成风险分析团队, 依据严格规范的程序开展工作,以确保风险分析结果的精确性.风险分析方法一般采纳定性和定量方法组合而成.在风险分析不相宜实行定量分析的情形下, 或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得,或者猎取成本很高时,公司通常使用定性分析法.公 司对
18、风险进行分析, 确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注,对于需要重视的风险, 再进一步划分, 分别确认为“重要风险” 与“一般风险”,从而为风险计策奠定基础.风险的重要程度的判定 主要依据风险发生的可能性和影响程度来确定：（一）假如风险发生的可能性属于“微小可能发生”的,该风险就可不被关注.（二）假如风险发生的可能性高于或等于“可能发生”,且风险的影响程度小,就将该类风险确定为一般风险.（三）假如风险发生的可能性等于或高于“风险可能发生”,且可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 16 页 - - - -
19、 - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档风险的影响程度大,就将该类风险确定为重要风险.其次十五条风险计策. 公司应当依据风险分析的结果,结合风险发生的缘由以及承担度,权衡风险与收益,挑选风险应对方案：规避 风险、接受风险、削减风险或分担风险.（一）规避风险： 指公司对超出风险承担度的风险,通过舍弃或者停止与该风险相关的业务活动以防止或减轻缺失的计策.（二）削减风险： 指公司在权衡成本效益之后,预备实行适当的掌握措施降低风险或者减轻缺失, 将风险掌握在风险承担度之内的计策.（三）
20、分担风险：指公司预备借助他人力气,实行业务分包、购买保险等方式或适当的掌握措施, 将风险掌握在风险承担度之内的计策.（四）接受风险： 指公司对风险承担度之内的风险,在权衡成本效益之后,不预备实行掌握措施降低风险或者减轻缺失的策略.其次十六条公司在确定具体的风险应对方案时,应考虑以下因素：1、风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响,风险应对方案是否与公司的风险容忍度一样.2、对方案的成本与收益比较.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢
21、迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档3、对方案中可能的机遇与相关的风险进行比较.4、充分考虑多种风险应对方案的组合.5、合理分析、精确把握董事、公司治理层及其他高级治理人员、关键岗位员工的风险偏好, 实行适当的掌握措施, 防止因个人风险偏好给企业经营带来重大缺失.6、结合不同进展阶段和业务拓展情形,连续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,准时调整风险应计策略.第六章风险监控和预警其次十七条公司通过有效的沟通和反馈, 使公司领导和有关部门准时明白公司业务和资产的风险状况, 相应调整风险治理政策和治理措施.其次十
22、八条风险治理委员会对公司的经营方案、战略方案的实施进行实施监控,对各类信息记录、汇总、分析、处理,并保留风险管 理记录.各部门或岗位向内审机构报送本部门业务风险情形.其次十九条公司各职能部门每年对业务范畴内的公司风险的控 制水平进行一次书面分析和评估, 风险治理委员会负责总风险评估报告,上报公司董事会.第三十条公司制定合理、有效的内控措施,包括以下内容：（一）建立内控岗位授权制度. 对内控所涉及的各岗位明确规定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 -
23、 - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档授权的对象、条件、范畴和额度等,任何组织和个人不得超越授权做出风险性打算.（二）建立内控报告制度. 明确规定报告人与接受报告人,报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等.（三）建立内控批准制度. 对内控所涉及的重要事项, 明确规定批准的程序、条件、范畴和额度、必备文件以及有权批准的部门和人 员及其相应责任.（四）建立内控责任制度. 依据权益.义务和责任相统一的原就, 明确规定各有关部门和业务单位、 岗位、人员应负的责任和奖惩制度.（五）建立内控审计检查制度
24、.结合内控的相关要求、方法、标准与流程,明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等.（六）建立内控考核评判制度. 具备条件的公司应把各业务单位风险治理执行情形与绩效薪酬挂钩.（七）建立重大风险预警制度和突发大事应急处理机制.明确风险预警标准,对可能发生的重大大事或突发大事,制定应急预案、明 确责任人员、规范处置程序,确保突发大事得到准时妥当处理.（八）建立健全公司法律顾问制度. 大力加强公司法律风险防范机制建设, 形成由公司决策层主导、 公司法律事务部牵头供应业务保证、全体员工共同参加的法律风险责任体系. 完善公司重大法律纠纷可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资
25、料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档案件的备案治理制度.（九）建立重要岗位权益制衡制度,明确规定不相容职责的分别.主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等 职责.对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责,相互 制约.明确该岗位的上级部门或人员对其应实行的监督措施和应负的监督责任.该岗位作为内部审计的重点等.第三十一条公司相关部门建立风险预警系统,以发觉并
26、应对可能显现的风险：（一）建立财务预警系统. 公司及各分支机构的财务部门,通过设置并观看一些敏锐性财务指标的变化,对可能或将要面临的财务危机实现进行猜测预报.（二）建立经营治理预警系统. 公司及各分支机构的经营治理人员,依据各个业务环节特有的性质来设计不同的风险掌握机制,完全把握风险的来源和可能发生的影响.（三）建立健全的风险信息报告系统.各部门、分支机构,有责任准时、无保留的向公司内审部门报告有关风险的真实信息.第七章风险处理第三十二条公司建立灵敏高效的风险处理和应急治理机制,以降低风险缺失.对新显现的、 缺乏风险应急预案的重大风险,风险治理委员会应立刻与公司相关部门和谐,组织人员争论制定风
27、险应对方案,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档并报公司董事会审批后实施.第三十三条当风险已经发生, 风险单位负责人必需立刻向公司风险治理委员会报告.第三十四条风险治理委员会收到风险报告后,准时对风险进行初步的判定,确定是属于一般性内部风险,仍是对企业声誉、经营活动 和内部治理造成强大压力和负面影响的企业危机.对一般性风险, 责
28、成单位负责人或有关人员负责组织处理.对企业危机, 必需依据风险危机程序处理.第三十五条企业危机处理程序（一）成立危机处理机构. 危机发生后, 公司应在第一时间成立危机处理小组, 该小组由公司董事长或总经理担任组长.小组成员至少包括：发生危机单位的第一负责人、风险治理委员会有关人员、公 司相关职能部门负责人及其他相关人员.公司董事会授权危机处理小组为处理危机大事的最高权力机构和和谐机构,有权调动公司可用资源,有权独立代表公司作出声明、承诺或妥协.（二）制定危机处理方案危机处理小组依据现有的资料和情报, 以及企业拥有或可支配的资源来制定危机处理方案.方案必需表达出危机处理目标、程序、组织、人员及分
29、工、后勤保证、行动时间表以 及各个阶段要实现的目标, 同时仍包括社会资源的调动和支配、费用掌握和实施责任人及其目标.方案制定完成并获通过后, 立刻开头进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档行物质资源调配和预备,绽开全面的危机处理行动.（三）危机处理1、对于尚未造成社会影响的大事,在对危机大事进行具体的调查明白和核实的基础上,依据
30、法律和公理,坚决做出处理打算,以防止事态的进一步恶化.2、对于已造成社会影响的大事, 应保持与社会各方的良好沟通, 准时披露事实真相,以有助于对大事作出客观公正的报道和评判.3、在处理过程中,应处理好与危机大事对方当事人的关系,准时安抚,防止显现纠纷.4、在大事处理的全过程,危机处理小组均应与当的政府、监管机构保持紧密联系,准时通报大事进展.（四）教训总结与责任认定危机大事处理完成后, 危机处理小组应准时向公司董事会提交总结报告,照实反应时间的其因、发生过程、处理方法和结果、责任认定、反应的问题等,并提出整改建议或看法,以防止新的风险和危机发生.第三十六条对因决策失误、 治理失职、 行为失当等
31、缘由致使公司显现风险和危机, 并造成有形或无形缺失的责任人及单位负责人,公司将追究其直接责任或领导责任.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档第八章风险治理的监督与改进第三十七条公司建立贯穿于整个风险治理基本流程, 连接各上下级、各部门和子公司的风险治理信息沟通渠道, 确保信息沟通的准时、精确、完整,为风险治理监督与改进奠定基础.第三十八条公司各有关部门定期对风险治理工作进行自查和检验,准时发觉缺陷并改进,其检查报告报送公司内审部门备案.第三十九条公司风险治理委员会定期或不定期对各有关部门能否依据有关规定开展风险治理工作及其工作成效进行监督评判,并将监督评判报告上报董事会.第九章附就第四十条本制度由公司董事会授权内审部门负责说明.第四十一条本制度自董事会通过之日起执行.xxxxx有限公司xx年 x 月 x 日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页,共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载