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1、精品_精品资料_第一章 会计制度设计概述一、名词解析会计制度 ：是由政府部门和企业单位对会计工作的规章、方法、程序所制定的规范性文件.综合性会计制度： P2业务性会计制度： P2会计人员制度： 规范会计工作者行为和会计人才选拔、治理方面的制度,如 会计人员职业道德、总会计师条例 .统一会计制度 P3企业内部会计制度P3会计核算制度： 是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、 记录和报告的各种规范.会计分析制度： 是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核,以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范.会计监督制度： P4企业会计制度： P4预算会计制度： 是规
2、范各级政府、 使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、安排、使用和报告情形的会计制度.它包括：行政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位会计制度.09 年会计制度设计 ：是以会计法律、法规为依据, 用系统掌握的理论和技术, 把单位的会计组织机构、 会计核算与监督和会计业务处理程序等加以详细化、规范化、文件化, 以便详细指导和处理睬计工作的过程. 08 年内部掌握制度 ：是指单位或组织内部各能部门、 各有关工作人员之间, 在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的治理制度. 08 年内部牵制： 是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分别.流程图法： P31会计掌握： 是依据
3、既定的会计目标,对会计行为和企业经济活动所进行的制约.二、简答题1.10.10 会计制度设计的含义及意义 1-1-6a. 有利于贯彻国家的财经政策和法律法规b. 有利于提高宏观和微观经济治理水平c. 有利于加强会计治理 （适当绽开表达）2、会计制度设计的原就？合规性、真实性、科学性、针对性、内部掌握性、效益型、适应性.3、会计制度设计的方法？实的调查法,包括实的观看、岗位拜访、开座谈会、问卷测试、所要文档.分析讨论方法,包括文字说明法、表格法、流程图法.4、内部掌握的目标与内部会计掌握的方法？目标： 爱护财产物资的完整性、保证会计信息的精确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、 保
4、证生产经营活动的经济型、效率性和成效性、 保证国家法律法规的遵守执行.方法： 不相容职务相互分别掌握.授权批准掌握. 会计系统掌握. 预算掌握. 财产保全掌握. 风险掌握.内部报告掌握.电子信息技术掌握.5、会计制度设计与内部掌握制度的关系？会计制度与内部掌握制度有着亲密的关系,会计制度设计的哥哥环节都必需贯彻内部掌握精可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_神,由于内部掌握制度既是企业各种规章制度掌握手段的总称,又是有限的执行会计制度的爱护性措施.内部掌握范畴极广, 内容及其丰富, 其中包括内部开机掌握,内部治理掌握,内部会计掌握包裹 8 个主要方法：不相容职务相互分别掌握,授权批准
5、掌握、会计系统掌握、预算掌握、财产保全掌握、 风险掌握、 内部报告掌握和电子信息技术掌握.这些方法与会计制度设计紧密相关,也是企业进行会计制度设计必需把握的核心内容.09 年6、按会计制度本身内容：分综合性会计制度,业务性会计制度、会计人员方面的制度按设计权限分：统一会计制度、企业内部会计制度按工作内容分：会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度按适用部门分：企业会计制度、预算会计制度7.会计制度在会计治理中的作用.P5其次章企业会计制度的总体设计一、名词说明总体设计 ：是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面支配及规划,即事先有一个提纲性规划和指南.单独设计 P36 共同设计 P36 集体
6、设计 P36 会议设计： P36设计方案 ：是指依据企业会计涉及的范畴,所形成的系统、 框架和规划. 详细分为全面设计和局部设计.设计类型与方式 ：设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定.设计方式包括：单独设计、共同设计、集体设计、会议设计.设计方案： P36全面设计 ：是指为企业设计一整套会计制度,一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的企业里,需要进行全面性会计制度设计.局部设计 ：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料,或部分经济业务的会计处理所进行的设计,又可分为补充性设计和修订性设计.补充性设计： P37 修订性设计： P37 账务处理程序： P42 二、简答题1、企
7、业总体会计设计的内容？提高企业经营治理水平建议的设计.会计机构和人员配备的设计.会计核算形式的设计. 财产核算及其治理制度的设计.成本费用核算及其治理制度的设计.2、企业总体设计的程序？调查讨论收集资料. 确定设计类型和设计方案.挑选会计政策和设计手段.制定涉及策略和设计验收标准. 编制会计制度总体设计和详细的设计支配.提交会计制度总体设计文本,征求看法后修改定稿.3、企业总体设计的含义与作用？含义如上. 作用如下： 总体设计是进行详细设计的基础.保证会计制度详细设计的适用性和可行性.保证会计制度的详细设计有序进行.（适当绽开表达）4. 会计制度总体设计的方式及内容5. 会计制度总体设计的方案
8、及内容可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_6. 会计制度总体设计手段及内容第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计一、名词说明会计组织机构： P59会计与财务合并 ：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务治理对资金的筹集、调度与安排职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式.会计与财务分设： 是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务治理对资金的筹集、调度与安排职能分别有会计部和财务部来履行的一种机构设置形式.企业会计组织机构及其岗位职责设计的适应性原就：P61责权对等原就 ：是指在设计会计岗位责任制时,必需明确规定每一治理者应对的职责,并相应的给予其肯定的权益,做到有职必有权,有
9、权必有责,权责对等.掌握性原就：P6311 真题 总会计师领导下的集中核算模式：P65会计部经理领导下的集中核算模式财会主管领导下的集中核算模式总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式企业内部银行 ：是相对独立于企业会计部门的治理机构,它将商业银行的信贷结算职能和方式引入企业内部来充实和完善企业内部经济核算.会计岗位责任制 ：是指明确各项会计工作的职责范畴、详细内同和要求, 并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度.二、简答题1、企业会计组织机构的设计形式会计与财务合并的形式,适合中小企业,业务简洁,会计业务不多.会计与财务分别设置的形式,适合大中型企业,业务繁多,经营范畴
10、广泛.2、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原就？适应性.系统性.责权对等.掌握性.效率性.（适当绽开表达）3、企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些？总会计师领导下的集中核算模式：它是以会计师为领导, 以会计部经理为主管, 以审计部为专职监督部门的一种会计工作分工模式,一般适用于大中型、 单独设置总会计师岗位、 会计与财务分设的企业.会计部经理领导下的集中核算模式：它是以会计部经理为领导,一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业.财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导,并通常只设财会主管、会计、出纳等少数几个岗位,适合小企业.总会计师（会计部经理）领导下的分
11、散核算模式：以总会计师为领导下设财务、会计、审计部主管,并将一些成本业务核算或明细核算工作交分厂完成的一种模式.4、小型企业会计机构运作的要求？分清出纳与总账、总账与明细帐、应收应对往来帐与总账、治理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调剂表的人的职责范畴,并有专人分别担任.设定会计凭证的传递次序.要配备代职人员. 要常常进行账册记录的核对工作.要由熟知会计业务的人担任治理部门主管.5、小型企业会计组织机构设计特点？P686、大中型企业会计机构运作的要求？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总会计师职责制, 由总会计师领导下的分散核算模式,并组织领导本企业的财务与会计治理 工作.
12、财会主管责任制, 在总会计师领导下,负责本企业的详细财会工作,组织开展会计核算和会计监督.7、大中型企业会计组织机构设计特点？P718、大中型企业会计岗位？9、企业集团会计组织机构设计的特点与岗位职责设计的内容？特点： 规模大型化、经营多样化,设计上考虑资本国际化的特点,与大中型企业会计组织相 同点企业集团的母公司和子公司也应依据其经营规模和范畴大小、经营过程和企业组织形式 的特点及治理要求, 实行会计月财务分设模式或合并模式,并在其内部设置相应的机构,仍需在母公司的下属分公司和分支机构设置财务会计部门.内容 ：日常会计核算和合并财务报表方面.税务筹划方面.预算治理方面.投资治理方面. 资金调
13、度、监督和其他财务分析方面.10、内部银行岗位职责设计？结算存款岗位职责设计.资金投资岗位职责的设计.储蓄岗位职责设计. 治理岗位职责设计第四章 会计科目、会计核算形式的设计一、名词说明会计科目 ：是按经济内容对会计要素的详细内容进行分类核算的项目,它是以会计要素的详细内容为基础、依据治理和核算的要求而设计.即依据会计核算的要求,对资产、负债、所有者权益、 收入、 费用利润六大会计要素的详细内容进行科学的分类,给会计要素的详细内容设计一个合适的名称,这就是会计科目.共同类科目： P93会计科目表： P99会计凭证 ：是用来记录经济业务的发生和完成情形,明确经济责任, 并据以登记账簿的书面文件.
14、原始凭证： P116记账凭证 ：是指会计人员依据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证.填制记账凭证是会计核算的一种基本方法.凭证流转程序： P120会计账簿 ：企业经济信息绝大部分分散于会计凭证中,相互独立的会计凭证无法连续、系统、完整的供应某一会计事项的全部信息,也就无法为企业决策服务,因此需要设计肯定格式、相互联系的帐页,即账簿,用来序时的、 分类的记录和反应有关经济业务, 把会计报表和会计凭证有机的联系在一起.账簿体系为核心、 将会计凭证、账簿组织、 记账方法和记账程序有机结合的形式,或称亏啊及核算组织程序.多栏式总账： P139日记总账式： P139会计核算形式 ：是指
15、在会计核算中,以账簿体系为核心,将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式,或成为会计核算组织程序序时账：（日记账）是指依据经济业务发生时间的先后次序逐日逐笔登记经济业务的账簿.分类账： 是指对全部经济业务依据总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿.有总分类和明细分类账.备查账簿：是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载的经济业务事项进行补充登记的账簿.联合账簿：将序时账和分类账结合在一起的账簿,如日记总账.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_二、简答题1、会计科目设计的原就？统一性和敏捷性相结合的原就.内外兼顾的原就. 简明有用原就. 相对稳固原就. 符合会计电算
16、化原就.2、会计凭证设计的原就？P1143、原始凭证的设计内容？按凭证的来源：外来原始凭证,自制原始凭证（一次凭证、累计凭证、汇总凭证） 按凭证格式内容：通用凭证、专业凭证按凭证的用途：通知凭证.执行凭证.运算凭证.按业务类别：货币资金收付业务凭证.存货业务收发凭证.职工薪酬业务凭证.购销业务凭证.固定资产业务凭证.成本核算业务凭证.投资与筹资业务凭证.4、会计账簿设计的范畴？按账簿用途分： 序时账簿 （一般日记账、 特种日记账） 、分类账簿 （总分类帐、 明细分类账） 、备查账簿.按账簿外表形式分：订本式账簿.活页式账簿.卡片式账簿按账簿的格式分：三栏式账簿（如明细账）.多栏式账簿.数量金额
17、式账簿5、会计核算形式的种类和内容？会计核算形式种类：逐笔记账型核算形式（适合小企业）：记账凭证核算形式.日记总账核算形式.汇总记账型核算形式（适合大中企业）：凭证汇总核算形式（科目汇总表核算形式在我国广泛使用 、汇总记账凭证核算形式） .账簿汇总核算形式（多栏日记账核算形式、凭单日记账核算形式）6、简述设计会计凭证的主要内容？明确所要设计会计凭证的种类和范畴.确定会计凭证的设计原就. 制定会计凭证设计的方法. 规定会计凭证的传递程序.建立会计凭证的保管制度第五章 货币资金业务会计制度的设计一、名词说明其他货币资金 ：是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、存出
18、投资款、外埠存款等其他货币资金.二、简答题1、货币资金业务的特点？P1562、货币资金业务内部会计掌握制度设计？职责分工掌握制度的设计.授权审批掌握制度的设计.货币资金核算掌握制度的设计.货币资金监督检查制度的设计.2、货币资金业务会计制度设计的目标和要求？目标： 保证货币资金的安全性和完整性.保证货币资金的合规性和合法性.保证货币资金业务会计核算资料的精确和牢靠.保证货币资金业务结算的准时性和正确性.要求：合法性.规范性.效率性.准时性.3、企业在设计库存现金会计掌握制度时应实行的做法？加强现金库存限额的治理,超过库存限额的现金应当准时存入开户银行.依据现金治理暂行条例的规定,结合本企业的实
19、际情形,确定本企业的现金开支范畴和现金支付限额.库存现金收入要准时存入银行,不得坐支库存现金.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_企业借出款项必需执行严格的审批核准程序,严谨擅自挪用借出货币资金. 取得的货币资金必需准时入账,不得账外设账,严禁收款不入账.4、货币资金监督检查制度的设计？P1635、出纳部门收现业务流程及其掌握要点？P1706、零星费用报销支付现金的业务流程及其掌握要点？：P1717、支票付款签发的业务流程？P172第六章存货业务会计制度的设计存货： 企业在日常经营活动中持有以备出售的库存商品、商品,处在生产过程中的在产品, 在生产过程和供应劳务过程中消耗的材料和物
20、料.盘点掌握： P184 限额领料单： P197 二、简答题1. 存货业务内部跨级掌握制度的设计？P178-2. 为企业的选购申请和预算治理制度进行设计.P179-180（选购与审批掌握设计）3. 建立选购与验收环节的治理制度.P180-4. 依据选购物资及其供应情形确定选购方式（选购方式的设计）P180-1815. 选购与付款业务主要原始凭证的设计（名称和用途）P1866. 日常选购方案编制、合同签订程序.P1937. 暂时选购申请处理程序.P1938. 材料选购、验货、付款处理程序.P1949. 材料发料业务处理程序及其掌握要点.P19810. 存货的基础工作设计？存货编号设计（多好定位法
21、,四号定位法）.存货的计量（先进先出法,加权平均法,移动加权平均法,个别计价法）.存货盘存制度的确定（永续盘存制,实的盘存制）11. 存货业务会计制度设计的目标和要求？目标： 供应存货的各种真实完整有用的信息.保证存货的安全.掌握存货的流淌.监督落实存货的经营责任.加强存货资金周转,考核存货的经济效益.要求： 严格各种存货的收发手续的规定, 爱护实物财产的安全. 正确反映各种存货增减变动和结存情形, 保证企业生产活动的正常进行. 正确运算物化劳动, 考核存货资金以及防止存货超储积压.12. 选购与付款业务各种凭证传递程序的设计？指定专人填制有关凭证. 不能由一个部门或一个人完成凭证的全部必要手
22、续.不相容职务相互分别.凭证传递要准时.13. 选购与付款业务内部会计掌握制度的设计？职责分工与授权批准设计.授权制度和审核批准制度设计.选购与验收掌握制度设计.付款掌握设计第七章投资业务会计制度的设计一、名词说明投资：企业单位为了通过安排来增加财宝,或者为了谋求其他利益将资产让渡给其他企业单位获得另一项财产.交易性金融资产： P203持有至到期投资： P203可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可供出售金融资产： P204长期股权投资： P204投资性房的产： P204对外投资职责分别制度：是指企业为了达到内部掌握制度的目的,建立对外投资业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职
23、责、 权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分别, 相互制约和相互监督.二、简答题1、投资业务的特点？ P2052、投资业务的特点？能为企业带来将来经济利益,可以直接或者间接的增加流入企业的现金或现金等价物收益与风险并存.投资资产的流淌性较强,极易成为舞弊的目标.投资资产的价值较大,简洁发生计价不当和账务处理显现弊端等问题3、投资业务会计制度设计的目标和要求？目标：防范投资风险.爱护投资资产的安全完整.供应真实投资状况的财务信息要求：安全要求.成本效益要求.权责明确、奖惩结合要求.信息反馈要求3、职责分别制度设计的含义及内容？P2104、投资取得掌握制度设计.P2145、投资处置掌握制度的
24、设计.P2166、交易性金融资产购入业务处理程序.P2287、持有至到期投资购入业务处理程序的设计.P2328、长期股权投资核算方法的挑选.P234第八章 固定资产和无形资产业务会计制度设计一、名词说明固定资产： 是为生产商品、供应劳务、 出租或经营治理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等.无形资产： 是指企业拥有或者掌握的没有实物形状的可辨认非货币性资产.包括专利权、 非专利权、商标权、著作权、土的使用权、特许权等二、简答题1、固定资产的特点？占资产总额比重大.风险性较大.盈利性较强.资金耗费缓慢性与价值补偿的任意性2、固定资产会计制
25、度设计的含义及目标？P2393、固定资产会计制度设计的要求？P2404、无形资产的特点？无形资产没有实物形状. 无形资产属于非货币性长期资产.无形资产是为企业自用而非出售的资产.无形资产的获利性具有不确定性.无形资产具有可辨认性.5、无形资产业务会计制度设计的含义及目标？P2436、固定资产内部会计掌握制度的设计内容？P2457、固定资产业务原始凭证的设计（名称和用途）. P2528、无形资产内部会计掌握制度（与固定资产相同）？预算和审核掌握制度的设计.会计核算掌握制度的设计.保密掌握制度的设计 （权责安排和责任分工制度的设计） .无形资产摊销掌握制度（固定资产保险掌握制度的设计）9、固定资产
26、更新业务处理流程及其掌握要点？P26410、固定资产购入、验收到付款时的业务流程.P265可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第九章筹资业务会计制度的设计一、名词说明筹资： 是指企业为了满意生产经营进展的需要,通过发行股票、 债券或银行贷款等形式筹集资金的活动.直接筹资： 企业不借助银行等金融机构,直接与资本全部者协商融通资本的一种筹资活动.股权资本： 权益资本、自有资金,是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本.债权资本： 债务资本、借入资金,是企业依法取得应依约运用、按期偿仍的资本.二、简答题1、筹资业务的含义及特点？ 含义： P268业务发生不频繁、涉及金额较大.筹资方式
27、多样化.会计核算比较复杂.简洁受到外部环境的影响.2、筹资业务会计制度设计的目标和要求？目标： 实行筹资业务的职责分工. 实行筹资业务的预算和审批掌握. 正确进行筹资业务的会计核算. 建立健全筹资业务的凭证流转治理制度. 定期清理筹资款项, 保证账户记录的正确性.保证筹资信息的真实完整及在财务报表上正确的披露.要求：保证筹资业务会计核算资料的精确牢靠.保证筹资业务合规合法. 保证筹资业务精确.保证筹资业务的安全性.确保企业战略进展目标对资金的需求.3、筹资业务内部会计掌握制度的设计？职责分工制度的设计. 授权审核制度的设计. 会计核算掌握制度的设计.财务分析掌握制度的设计.4、筹资中的职责分别
28、制度？筹资方案的编制人与审批人适当分别,重大筹资必需有独立于审批人之外的人员审核.办理债券或者股票发行的人员及会计核算岗位适当分别,通常有独立的机构代理发行债券和股票.会计核算人员与负责收付款的人员岗位相分别.保管未发行债券或股票的人员与负责会计核算的人员相分别.不得由同一部门或一个人办理筹资业务全过程.5、股票发行业务的流程及掌握要点？P2856、债券发行业务的流程及掌握要点？第十章 成本核算开机制度的设计一、名词说明成本： 为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值.可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用,不包括为第三方或客户垫付的款项.成本会计制度： P287成本猜测：
29、 P322成本掌握 ：是指在生产经营过程中,依据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核,将其限制在方案成本之内,防止超支、 铺张和缺失的发生,以保证成本预算的执行.成本决策 ：是指依据把握的各种决策成本及相关的数据,对各种备选方案进行分析比较, 从中选出正确方案的过程.成本预算 ： P324 成本分析 ： P327 成本考核 ： P327标准成本 ：是指经过认真调查分析和运用技术测定等科学方法制定的,在有效经营条件可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_下应当实现的成本,是依据产品的耗费标准和标准价格预先运算的一种目标成本.交互安排法 ：第一将各帮助生产车间直接发生的费用,在各帮助
30、生产车间之间进行交互安排,然后将各帮助生产车间经交互安排后的费用总额,直接安排给除帮助生产车间以外的收益对象的一种安排方法.平行结转分步法 ：不运算半成品成本法,是先运算个步骤发生的生产费用中应计入完工产品成本的份额,然后由财会部门进行平行汇总,形成企业最终产品成本的一种运算方法.逐步结转安排法 ：运算半成品成本法,是依据产品加工步骤,将上一步骤的半成品成本伴同半成品实物的转移而结转到下一生产步骤的相同产品成本中,以逐步运算半成品成本和最终一个步骤的完工产品成品（及其流程处理）二、简答题1、成本核算业务会计制度设计的目标和要求？目标：职责分工.正确进行成本业务的会计核算.健全成本业务凭证流转和
31、治理制度. 分析和考核.要求：以会计准就、财务通就作为成本治理的依据.与企业的生产经营特点和成本治理要求相结合.有利于正确运算成本和简化成本核算.2、成本核算业务基础工作掌握制度的设计？定额治理制度.原始记录制度.材料物资的收发、领退、清查制度.企业内部方案价格制度.3、成本核算业务内部会计掌握制度设计的主要内容？生产环节中各种职务实行必要的分别掌握.产品方案治理和掌握.生产进度掌握.产品质量掌握.产品成本掌握.4、生产环节中各种职务实行必要的分别掌握.P2915、成本运算对象的设计？（成本运算对象的基本类型）P2936、成本运算期的设计？P2937、生产费用在完工产品与在产品之间安排方法和安
32、排标准的设计.P2988、为不同的成本核算对象设计成本运算方法？大批大量多步骤加工生产,成本治理上要求运算自制半成品成本时,可按产品加工步骤作为成本运算对象,用逐步结转分步法.大批大量多步骤装配式加工生产,成本上不要求运算自己半成品时,可按产品加工步骤作为成本运算对象,用平行结转分步法.大批大量多步骤加工生产汇总,企业规模较小, 成本治理上不要求供应各步骤的成本资料是, 可按产品品种作为成本运算对象,用品种法.小批量单件多步骤加工生产时,可按产品批别或订单作为成本运算对象,采纳分批法.9、为某企业设计合适的成本运算方法和成本运算流程.P318（ 3 种）10、成本分析的方法和内容？方法：比较分
33、析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法内容：全部产品生产成本报表分析.主要产品单位成本报表分析11、成本猜测设计的内容？生产经营进展规划中长期成本猜测. 生产过程中短期成本猜测.12、成本决策设计的内容？ 可行性讨论中的成本决策. 日常经营中的成本决策.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第十一章 销售与收款业务会计制度的设计一、名词说明销售与收款业务： 是指企业销售商品并取得货款的行为.其环节包括：接受顾客订单、批准销售折扣和赊销信用、填制销货发票、发运商品、核算销售收入与应收账款、办理和记录销货退回及销货这让、处理坏账等内容.应收账款账龄分析表： 是用来登记应收账款入账时间长
34、短,估量坏账缺失的治理表格.应收账款的账龄越大,收回账款的可能性越小,需要提取的坏账预备率较大.二、简答题1、销售与收款业务会计制度设计的目标与要求？目标 ：保证销售收入的真实性和合理性.保证产品的安全、完整.保证销售折扣措施恰当. 保证销售折让退回的合理正确.保证货款准时足额收回.要求： 实行销售与收款业务的职责分工.正确进行销售与收款业务的会计核算.实行销售与收款业务的预算与审批掌握.建立健全销售与收款业务的凭证流转与治理制度.定期清理与分析应收账款与坏账情形,确保账户记录的正确性. 保证销售与收款信息的真实性完整性以及在会计报表上的正确披露.2、销售与收款业务内部会计掌握制度的设计？P3
35、333、销售与收款业务的不相容岗位.P3334、发货制下发货单的设计.P345（一式几联,分别给哪些部门）5、合同发货制销售业务处理程序及其掌握要点的设计.销售业务处理 程序 ：销售部门依据销售合同编制发货通知单,分别通知书仓库备货和企业内部运输部门办理发货.货物发出后,销售部门依据仓库签收的发货通知单开具销售发票,登记产成品明细账.运输部门在办理托运手续后,将提货单和运单送交销售部门,销售部门将其与销售发票一起交给会计部门.会计部门审核无误后, 开具代垫运费清单, 并通知出纳眼办理货款结算,同时进行销售账务处理.流程 掌握点 ：销售开创、发货、收款、记账分管.严格按合同发运商品,结算货款.
36、定期进行账账核对、账实核对.6、非合同发货制销售业务处理程序及其掌握要点的设计.P352-353第十二章 财务报告的设计一、名词说明报表附注财务报表财务报告银行借款报告单选购日报表治理报表财务状况分析表经营成果分析表对内报表全部者权益变动表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_货币资金增减变动情形表销货日报表成本费用报表二、简答题1、财务报表的种类？依据服务对象不同分为对外报表和对内报表.依据财务报表反应的资金运动形状分为静态报表和动态报表.依据财务报表编报的时间不同分为中期财务报表和年度财务报表.依据财务报表表报的主体不同分为个别财务报表和合并财务报表 2、财务报告设计的目标？有助于财务报告使用者作出经济决策.有助于考核企业治理层经济责任的履行情形.有助于企业加强经营治理,提高经济效益.3、会计报表设计的原就？完整性与系统性.统一性与敏捷性.稳固性.简便易行,使会计信息快速生成4、对内会计报表的特点与设计要求？特点：报表内容有较强的针对性.报表指标多样性.编制期限敏捷性.报表种类不固定性. 要求：适用性.简明性.准时性.内容： 日常治理报表设计.财务状况分析表设计.经营成果分析表设计.成本费用报表设计可编辑资料 - - - 欢迎下载