《2022年企业内部控制知识竞赛试题求答案 .docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年企业内部控制知识竞赛试题求答案 .docx（21页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_企业内部掌握学问竞赛试卷一、挑选题 请在备选答案中挑选1 个或 1 个以上正确答案,选出全部正确选项得1 分,错选、少选、 多项、不选均不得分 .此题共 70 题,每题 1 分,共 70 分文档来自于网络搜寻1内部掌握的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步进展起来的.A.科学治理B内部牵制C内部审计D治理掌握2以下有关企业内部掌握的表述中,正确的有（） .A. 内部掌握是一个过程B. 内部掌握是由企业的董事会和治理层实施的 C有效的内部掌握可以肯定保证掌握目标的实现 D内部掌握不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行
2、为3. 以下有关企业内部掌握信息与沟通要素的表述中,正确的有（） .A. 内部掌握信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与掌握目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务的治理和掌握成为可能C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行的贯穿于企业之中D治理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4. 以下各项中,属于导致内部掌握固有局限缘由的有（） .A. 掌握的有效性会受到决策过程中人为判定的影响B内部掌握只能为掌握目标的实现供应合理保证C治理人员可能会凌驾于内部掌握之上 D内部掌握的设计与实施需要考虑成本与效益5. 关于美国科索委员会COSO发布的内部
3、掌握 整合框架 1992和企业风险治理一整合框架 2022 之间的关系,以下说法正确的有（）文档来自于网络搜寻A. 后者并没有取代前者,对于那些着眼于内部掌握的主体,前者照旧有用B后者增加了战略目标,并将报告目标扩大到非财务报告C后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念,将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素文档来自于网络搜寻可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上,并且来源于很多内部和外部因素可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_6. 与内部掌握 整合框架 1992相比, 202
4、2 年 5 月,美国科索委员会 COSO发后的内部掌握 整合框架主要变化表现有（） .文档来自于网络搜寻A修改了内部掌握核心定义A. 概括了 “对诚信和道德价值观的承诺”等 17 条原就C将报告的范畴从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D将目标设定作为内部掌握的组成部分7. 以下关于上市公司分类分批实施企业内部掌握规范体系的要求,正确的有（）布的修订可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A. 中心和的方国有控股上市公司,应于2022 年全面实施企业内部掌握规范体系,并在披露 2022 年公司年报的同时,披露董事会对公司内部掌握的自我评判报告以及注册会计师出具的财
5、务报告内部掌握审计报告文档来自于网络搜寻B. 非国有控股主板上市公司,且于2022 年 12 月 31 日公司总市值 证监会算法 在 50亿元以上 .同时 2022 年至 2022 年平均净利润在 3000 万元以上的,应在披露2022 年公司年报的同时,披露董事会对公司内部掌握的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部掌握审计报告文档来自于网络搜寻C. 选项 A、B 范畴之外的其他主板上市公司,应在披露2022,年公司年报的同时,披露董事会对公司内部掌握的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部掌握审计报告文档来自于网络搜寻D. 新上市的主板上市公司应于上市当年开头建设内控体系,并在
6、上市的下一年度年报披露的同时,披露内部掌握自我评判报告和审计报告文档来自于网络搜寻8. 以下关于中心企业实施企业内部掌握规范体系的要求正确的有（）.A. 中心企业应当依据企业内部掌握基本规范和配套指引的要求,建立规范、完善的内部掌握体系B. 中心企业在开展内部掌握自我评判的同时,必需聘请会计师事务所对财务报告内部掌握的有效性进行审计并出具审计报告文档来自于网络搜寻C. 中心企业应当建立内部掌握重大缺陷追究制度,内部掌握评判和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D. 中心企业应当自2022 年起,于每年 4 月 30 日前向国资委报送内部掌握评判报告,同时抄送派驻本企业监事会文档来自于网络搜寻
7、9. 公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部掌握信息包括（）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A. 公司财务报告内部掌握的建立健全及其运行情形的说明B董事会对评判基准日财务报告内部掌握的自我评判报告C注册会计师对公司财务报告内部掌握的审计报告 D报告年度财务报告内部掌握审计费用情形10. 企业建立与实施内部掌握应当遵循的原就有（） .A. 全面性原就B重要性原就C成本效益原就D制衡性原就11以下有关企业内部掌握目标的表述中,正确的有（） .A企业经营治理合法合规B追求利润最大化C财务报告真实完整D促进企业实现进展战略12. 企业内部掌握的实施主体包括（） .A. 全体
8、员工B监事会C经理层D董事会13建立健全和有效实施内部掌握是（）的责任 .A高级治理层B董事会C注册会计师D内审部门 14企业应当建立规范的公司治理结构和议事规章,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制.以下选项中,属于股东 大会主要职责的有（） .文档来自于网络搜寻 A依法行使企业的经营决策权 B监督企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责C依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润安排等重大事项的表决权D审议批准监事会或监事的报告15. 以下选项中,属于内部掌握范畴内的风险应计策略有（） .A. 风险规避B风险降低C风险分担D风险承担16依据功能分类,可以将
9、掌握分为预防性掌握和（） .A发觉性掌握B反馈性掌握C矫正性掌握D系统性掌握17企业建立健全反舞弊机制,重点关注的领域包括（） .A未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产,谋取不当利益 B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权D相关机构或人员串通舞弊18. 企业在确定职权和岗位分工过程中,应当表达不相容职务相互分别的要求.以下各项中属于可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_不相容职务的有（） .文档来自于网络搜寻A可行性争论与决策审批B执行与监督检查C决策审批与执行D决策审批与监督检查19. 企业进展
10、战略方案应最终报经（）批准后付诸实施 .A战略委员会B总经理C董事会 D：股东 大会20关于企业人力资源治理内部掌握,以下说法错误的有（） .A. 企业在选拔员工时,应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求,B. 企业对考核不能胜任岗位要求的员工,应直接解除劳动合同 C企业人力资源治理风险包括人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业应当定期对年度人力资源方案执行情形进行评估21以下各项中,说明内部掌握环境存在缺陷的有（） .A. 甲企业为上市公司,其关键治理人员在母公司兼职,在该人员的指令下,上市公司承担了母公司发生的捐款B. 乙企业为降低生产成本,削
11、减环保投入,致使大量污水排入周边水域,造成环境污染C. 丙企业设立审计委员会,负责监督公司内部掌握的有效实施和内部掌握自我评判情形D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”22. 针对资金营运内部掌握的关键.掌握,以下说法正确的有（） .A. 印章要与空白票据分管 B由一人办理资金全过程业务 C严禁收款不入账、设立“小金库 ” D出纳人员依据资金收付凭证登记日记账23. 关于企业筹资内部掌握,以下说法正确的有（） .A. 企业应当对筹资方案进行严格审批,重大筹资方案,应当由企业一把手审批B企业财务部门可以依据市场变化等情形,自行打算是否转变资金用途C企业应当依据筹资方案或合同商定的本金、
12、利率、期限、汇率及币种,精确运算应对利息,与债权人核对无误后按期支付文档来自于网络搜寻D企业的股利安排方案应当经过公司董事会批准,并按规定履行披露义务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_24. 关于企业选购业务内部掌握,以下说法正确的有（） .A. 应实行多头选购或分散选购的方式,防止选购业务集中B应当对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换 C任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程D重要和技术性较强的选购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批25关于存货保管内部掌握,以下说法错误的有（） .A. 存货在不同仓库直接流淌时可以不必办理出入库手续B. 按仓储物资所要求的
13、储存条件贮存 C为便于集中治理,代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D对存货进行保险投保,保证存货安全26针对工程工程内部掌握,企业应当明确相关部门和岗位的职责权限,做到不相容职务相互分别 .以下各项中属于不相容职务的有（） .文档来自于网络搜寻A可行性争论与决策B概预算编制与审核 C工程实施与价款支付D竣工决算与审计 27关于工程立项内部掌握,以下说法正确的有（） .A. 企业应指定特的机构归口治理工程工程B. 工程工程可行性争论必需由企业自行开展,不得托付外部专业机构开展 C企业可以托付具有相应资质的专业机构对可行性争论报告进行评审,出具评审看法D企业应当依据规定的权限和程
14、序对工程工程进行决策,决策过程应有完整的书面记录28. 关于企业担保业务内部掌握,以下说法正确的有（） .A. 企业应当建立担保授权和审批制度,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施,在授权范畴内进行审批,不得超越权限审批文档来自于网络搜寻B. 企业应当实行合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务C. 企业为关联方供应担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D. 被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序 29以下与业务外包有关的风险中,属于挑选承包商环节所应当关注的风险的有（）
15、A承包方在合同期内因市场变化等缘由不能保持履约才能,导致业务外包失败B承包方缺乏应有的专业资质,导致企业遭受缺失可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_C业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D承包方不是合法设立的法人主体,导致企业陷入法律纠纷30. 关于业务外包内部掌握,以下说法正确的有（） .A. 总会计师或分管会计工作的负责人应当参加全部业务外包的决策B重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C企业应当依据规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方,并签订业务外包合同D企业外包业务需要保密的,应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
16、31. 企业编制、对外供应和分析利用财务报告,应当关注的风险有（） .A. 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准就制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损B. 供应虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序 C不能有效利用财务报告,难以准时发觉企业经营治理中存在的伺题,可能导致企业财务和经营风险失控D因财经媒体或外部财务分析师发布负面评判而导致股价下跌32关于企业预算治理内部掌握,以下做法正确的有（） .A. 预算治理工作机构设在财会部门B. 在预算年度开头前完成全面预算草案的编制工作 C对于工程工程、对外投融资等重大预算工程,亲密跟踪其实施进度和完成情形,实行严格
17、监控D为了紧密跟随市场经济环境的变化,企业批准下达的预算可以调整,不用再履行审批程序33. 关于合同治理内部掌握,以下说法正确的有（） .A. 企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同B重大合同或法律关系复杂的特别合同应当由法律部门参加起草C合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D合同生效后,企业就质量、价款、履行的点等内容与合同对方没有商定或者商定不明确的,可以协议补充34. 关于企业内部报告的势成和传递,以下说法正确的有（） .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A. 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 B企业内部各治理层级均应当指定专人负责内部报
18、告工作,在任何情形下不得越权上报信息C内部报告应当简洁明白、通俗易懂、传递准时 D企业应当拓宽内部报告渠道,广泛收集合理化建议35. 关于信息系统内部掌握,以下做法错误的有（） .A. 负责 SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限,便于准时解决问题B系统开发完成后,由开发机构对信息系统进行验收测试,确保符合需求方的要求C企业实行异的备份制度,对重要的数据每三个月交指定的的点由专人保管D为了保证业务正常进行,在收款人员暂时出差时,销售会计人员用收款人员ID 登录系统操作36. 企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作,包括（） .A. 培训业务操作和系统治理人员 B制定科学的上线方案和
19、新旧系统转换方案 C考虑新旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案 D系统上线涉及数据迁移的,应制定具体的数据迁移方案37. 某企业负责人关于信息化的以下说法中,错误的有（） .A. 公司信息系统建 .设由信息部领导负全责B信息化要大力推动,各个部门要仔细结合业务梳理流程,各自开发自身的业务信息系统C加强信息系统运行与爱护的治理,建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户治理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度,确保系统安全运转文档来自于网络搜寻D已用的信息系统不适应业务开展的,应由信息部门准时变更38以下各项中符合有效掌握原就的有（ ） .A. 为了加强投资掌握,公司聘请有实力
20、的询问公司做投资工程的可行性争论报告,明确投资方案、回报率等内容B. 与员工签订协议,规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业隐秘等,并规定相应的惩罚条款C. 企业争论成果的开发应当分步推动,通过试生产充分验证产品性能,在获得市场认可可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_后方可进行批量生产D. 资金治理信息系统答应多人用同一用户名在同一个IP 的址操作39依据企业内部掌握评判指引,内部掌握的有效性包括（） .A设计的有效性B体制的有效性C运行的有效性D机制的有效性40. 主板上市公司开展内部掌握评判的频率为（）.A. 至少每两年一次B至少每年一次C至少每季度一次D至少每月 次
21、41. 以下属于内部环境评判范畴的有（）.A. 企业文化B社会责任C内部审计D,治理结构42. 内部掌握评判工作应当形成工作底稿,具体记录企业执行评判工作的内容,其中包括（） .A. 评判要素B企业经营目标C主要风险点D实行的掌握措施43企业开展内部掌握评判工作,可以实行的组织形式有（） .A .授权内部审计机构具体实施内部掌握有效性的定期评判工作B成立特的的内部掌握机构组织实施内部掌握评判工作,其工作直接向董事会或类似权力机构负责C依据自身特点,成立内部掌握评判工作的特别设机构,抽调内部审计、内部掌握等相关机构的人员组成内部掌握评判小组,具体组织实施内部掌握评判工作文档来自于网络搜寻D托付中
22、介机构实施内部掌握评判 44关于内部掌握评判范畴,以下说法错误的有（ ） .A. 运用重要性原就判定应当纳入评估范畴的重要业务单位,应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B. 对于纳入内部掌握评估范畴的下属分子公司,其全部的业务流程都应当进行内部掌握评估C. 纳入内部掌握评估范畴的业务流程应与内部掌握应用指引所规定的业务流程保持一样D各年度内部掌握评估的范畴应保持一样,假如评估范畴显现变化,应经过公司董事会或授权机构的审批45. 集团性企业在确定内部掌握评判范畴时,应当关留意要业务单位.以下选项中属于重要业务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_单位的有（） .文档来自于网络搜寻
23、A集团总部B资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D利润占合并利润比例较高的分公司和子公司46. 内部掌握评判工作组应当对被评判单位进行现场测试,运用的方法通常包括（）A个别访谈B实的查验C函证确认D调查问卷 47关于企业内部掌握评判中的内部掌握缺陷标准认定,以下说法中正确的是（）A. 重大缺陷,是指一个或多个掌握缺陷的组合,可能导致企业严峻偏离掌握目标B. 重要缺陷,是指一个或多个掌握缺陷的组合,其严峻程度和经济后果低于重大缺陷, 但仍有可能导致企业偏离掌握目标文档来自于网络搜寻C. 一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D企业内
24、部掌握缺陷的认定标准由外部审计师确定48. 关于内部掌握缺陷,以下说法错误的有（） .A. 内部掌握缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B企业内部掌握评判工作组应依据现场测试猎取的证据,对内部掌握缺陷进行最终认定C内部掌握缺陷按其严峻程分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D内部掌握的缺陷可能导致企业偏离掌握目标49. 2022 年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特的的制度.2022 年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整,但甲公司没有准时对该制度进行修订,导致该制度规定与公司的实际操作并不相符.这种情形说明该公司内部掌握存在（）缺陷 .文档来自于网络搜寻A. 设计缺陷B 运行
25、缺陷C既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D制度缺陷和运行缺陷50以下选项中,通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有（） .A. 把握市场机会的才能不强B. 企业未制定 “三重一大 ”决策制度、方法、程序C. 违反国家环境爱护法,受到环保部门的严格惩罚D治理人员或技术人员大量流失,流失率达到5051. 以下关于内部掌握缺陷报告的时间要求,正确的有（） .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发觉,应立刻报告 B一般缺陷、重要缺陷应定期至少每年 报告,重大缺陷应立刻报告C一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期至少每年 报告D一般缺陷应定期至少每年 .报告,
26、重要缺陷和重大缺陷应立刻报告52. 内部掌握缺陷整改后,应当进行再测试后方能得出内部掌握有效性的结论.以下关于再测试工作错误的有（） .文档来自于网络搜寻A再测试应当由评判工作组以外的人员实施,以确保独立性和客观性 B再测试应当在整改完成后立刻实施,以保证内部掌握评判工作的效率C再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同,方能得出内部掌握有效性的结论D如再测试证明整改后的内部掌握是有效的,就一般情形下不影响企业得出内部掌握有效的结论53. 企业内部掌握评判报告的内容应当包括（） A高级治理层对内部掌握报告真实性的声明 B内部掌握评判的依据、范畴、程序和方法 C内部掌握缺陷及其认定
27、情形和整改情形 D内部掌握有效性的结论54. 企业在内部掌握评判实际操作中,评判结果的客观性往往受到观实各方面因素的影响,表观在（） .文档来自于网络搜寻A. 高管层对工作重视不够,有意回避存在的问题 B评判人员业务才能不强,缺乏科学的评判手段,对存在的风险识别不足C 内部掌握、审计、专业部门沟通不够,信息无法共享D内部掌握评判独立性不强,评判过程中受下属单位治理层干涉55. 在内部掌握评判过程中,以下做法错误的有（） .A. 在年度中间完成内部掌握设计与执行有效性评估且未发觉重大缺陷,就企业可以据此直接认定内部掌握有效B. 在执行有效性测试中,某项内部掌握显现,个抽样偏差的,就应认定为内部掌
28、握缺陪C在执行有效性测试中,某项内部掌握出观抽样偏差的,就可以直接追加样本量进行测试,未见偏差的,就可以判定该内部掌握有效文档来自于网络搜寻D假如企业出观多项内部掌握重要缺陷和一般缺陷,就企业不能认定内部掌握有效可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_56. 企业年度内部掌握评判报告的基准日是（） .A 1 月 1 日B 12 月 31 日C 3 月 31 日D 6 月 30 日57. 内部掌握评判报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门.A. 股东大会或类似权力机构B董事会或类似权力机构C监事会或类似权力机构D治理层58. 内部掌握审计的对象是（）.A. 特定基准日财务报告内部掌
29、握设计与运行的有效性B整个期间财务报告内部掌握设计与运行的有效性C被审计单位编制的内部掌握评判报告 D被审计单位的财务报告59. 企业财务报告内部掌握审计报告的审计看法类型包括（） . A无保留看法B保留看法C否定看法D无法表示看法60. 关于注册会计师对非财务报告内部掌握重大缺陷的责任,以下说法错误的有（）A. 注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部掌握存在的重大缺陷 B对财务报告内部掌握审计过程中留意到的非财务报告内部掌握重大缺陷,注册会计师应当在内部掌握审计报告中增加“非财务报告内部掌握重大缺陷段”予以披露文档来自于网络搜寻C注册会计师应当对非财务报告内部掌握是否存在重大缺陷供应
30、合理保证D注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部掌握存在的重大缺陷61. 关于注册会计师测试掌握运行有效性的审计程序,以下说法正确的有（） .A. 测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试掌握的性质 B注册会计师应当综合运用询问适当人员、观看掌握的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C针对同一被审计单位同一掌握,每年的测试程序应当相同D与检查相比,重新执行供应的审计证据的效力更高62. 在财务报表审计与财务报告内部掌握审计中,注册会计师均需评判内部掌握.以下说法正确的有（） .文档来自于网络搜寻A. 财务报表审计中对内部掌握的明白和测试工作,足以支持对财务报告内部掌握审计发表审计看
31、法,不需执行额外的工作文档来自于网络搜寻B. 两者评判内部掌握可以选用的审计程序相同,都可能用到询问、观看、检查、重新执可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_行等程序C. 两者评判内部掌握的目的不同,前者是为了支持注册会计师对掌握风险的评估结果, 进而确定实质性程序的性质、时间支配和范畴.后者是为了支持对内部掌握有效性发表的看法文档来自于网络搜寻D. 两者对掌握缺陷的评判要求不同,后者要求比前者更严 63针对内部掌握审计业务,以下有关企业层面掌握的说法中,正确的有（） .A. 假如一项企业层面掌握足以应对已评估的错报风险,注册会计师就不必测试与该风险相关的其他掌握B. 对某项业务层面
32、的掌握而言,与该项掌握相关的风险受企业层面的掌握影响 C注册会计师在评判内部掌握时,通常应当第一评判业务层面掌握,然后评判企业层面掌握D注册会计师应当识别明白和测试对内部掌握有重要影响的企业层面掌握 64关于同一企业的内部掌握审计和财务报表审计的审计看法之间的关系,以下说法正确的有（） .A. 假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定看法的财务报表审计报告,对于该企业的内部掌握审计,通常应当出具否定看法的内部掌握审计报告文档来自于网络搜寻B. 假如注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否定看法的内部掌握审计报告,对于该企业的财务报表审计,应当出具否定看法的财务报表审计报告文档来自于网络搜寻C
33、. 假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定看法的财务报表审计报告,对于该企业的内部掌握审计应当出具无法表示看法的内部掌握审计报告文档来自于网络搜寻D. 假如注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否定看法的内部掌握审计报告,对于该企业的财务报表审计,可能出具无保留看法的财务报表审计报告文档来自于网络搜寻65. 在评判一项掌握缺陷或多项掌握缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时,注册会计师应当考虑的风险因素包括（） .文档来自于网络搜寻A所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B相关资产或负债易于发生缺失或舞弊的可能性 C该项掌握与其他掌握的相互作用或关系D确定相关金额时所需判定的主观程度可编
34、辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_66. 以下情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部掌握存在重大缺陷的迹象的有（）.文档来自于网络搜寻 A注册会计师发觉涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误导致的重大错报C注册会计师在审计过程中发觉当期财务报表存在重大错报,而被审计单位的内部掌握在运行过程中未能发觉该错报文档来自于网络搜寻D被审计单位的审计委员会对内部掌握的监督无效 67在财务报告内部掌握审计过程中,注册会计师应当向被审计单位猎取书面声明.书面声明的内容应当包括（） .文档来自于网络搜寻A. 被审计单位将足额支付审计费用 B被
35、审计单位已向注册会计师披露识别出的全部内部掌握缺陷C被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部掌握负责D被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的全部舞弊,以及其他不会导致财务报表发生重大错报,但涉及治理层、治理层和其他在内部掌握中具有重要作用的员工的全部舞弊文档来自于网络搜寻68. 在测试掌握的有效性时,注册会计师应当依据与掌握相关的风险,确定所需猎取的审计证 据.以下各项因素中,影响与某项掌握相关的风险的包括（） .文档来自于网络搜寻A相关账户或列报是否曾经显现错报B. 该项掌握在运行中依靠判定的程度C该项掌握是人工掌握仍是自动化掌握D企业层面掌握的有效性69. 在注册会计
36、师挑选拟测试的掌握时,以下说法正确的有（） .A注册会计师应当针对每相关认定猎取掌握有效性的审计证据B针对每一相关认定,注册会计师应当测试与其相关的全部掌握C对被审计单位在财务报告内部掌握评判中测试的掌握,注册会计师均应当予以测试D在确定是否测试某项掌握时,注册会计师应当考虑该项掌握单独或连同其他掌握,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险文档来自于网络搜寻70、以下各项因素中 .影响注册会计师确定内部掌握审计收费的有（）.A内部掌握审计范畴 B制定的内部掌握审计方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_C拟采纳的内部掌握审计程序D内部掌握审计风险二、判定题 此题型共 30 题,每
37、题 1 分.判定正确得分,判定错误不得分1. 2022 年美国颁布的萨班斯一奥克斯利法案中的404 条款要求在美上市公司治理层就财务报告内部掌握结构及程序有效性做出认定声明,并提交内部掌握报告.公司审计师对 公 司 管 理 层 关 于 财 务 报 告 内 部 控 制 的 评 价 发 表 鉴 证 意 见 .（） 文档来自于网络搜寻22022年 5月,美国科索委员会 COSO更 新了内部掌握 整合框架 1992,对原框架的很多重要原就和概念进行了革命性修正.（）文档来自于网络搜寻3. 加强和完善企业内部掌握建设可以提高企业经营治理水平和风险防范才能,从而为企业经营目标的实观供应肯定保证.（）文档来
38、自于网络搜寻4. 企业监事会负责对董事会建立与实施内部掌握进行监督.（）5. 企业应当重视风险评估,只有将风险全部规避,才能实现企业的可连续进展.（ ）6. 内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责.（）7. 企业应当编制授权的权限指引,严格禁止超出授权指引的授权行为.（）8. 企业对比内部掌握各项应用指引条文,对本单位公司层面和业务层面的掌握措施进行逐条核对检查,并据此修改内部掌握相关制度与流程,能确保内部掌握有效性.（）文档来自于网络搜寻9. 甲集团对其某一子公司进行重组,需要在方案A 和方案 B 中间挑选一套执行,领导班子集体争论确定A 方案,在实施过程中,发觉重组条件发生转变
39、,方案B 更有利,集团董事长打算改用方案B.（）文档来自于网络搜寻10. 企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问,供应专业询问看法.（）文档来自于网络搜寻11. 企业应当依据市场情形和选购方案合理挑选选购方式.大宗选购应当采纳招标方式. 一般物资或劳务等的选购可以采纳询价或定向选购的方式并签订合同协议.小额零星物资或劳务等的选购可以采纳直接购买等方式. （ ）文档来自于网络搜寻12. 某企业销售部门正在开发客户治理系统,该部门负责人认为,将客户治理业务流程、关键掌握点和处理规章嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的掌握目标.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ ）文档来
40、自于网络搜寻13. 企业在进行工程工程招标时,在确定中标人前,为保证供求双方的充分明白,企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判.（）文档来自于网络搜寻14. 对反常的或者违反内部掌握要求的交易和数据,开发信息系统、时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制.（）文档来自于网络搜寻15. 某国有大型企业内部掌握评判部门从机关部门和下属单位A 公司抽调相关业务人员,组成内部掌握评判工作组,对全部下属单位进行内部掌握评判.（）文档来自于网络搜寻16. 内部掌握评判程序一般包括：制定评判工作方案、组成评判工作组、实施现场测试、认定掌握缺陷、汇总评判结果、编报评判报告等环节. （）文档来自于网
41、络搜寻17. 穿行测试法是指在内部掌握流程中任意选取一笔交易作为样本,追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营治理报告中反映出来的过程,以此测试掌握措施运行的有效性 .（ ）文档来自于网络搜寻18 企业内部掌握一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷,应当由董事会最终予以认定.（）文档来自于网络搜寻19. 企业内部掌握评判报告应当先于内部掌握审计报告对外披露或报送.（ ）20. 国务院国资委加强对中心企业内部掌握工作的监督检查.对于在监督检查中发觉的重大缺陷,企业在自我评判和审计工作中未充分揭示或未准时报告的,将追究内部控制评判部门和外部中介机构的责任.（）文档来自于网络搜寻21. 口果会计师事务所在内部成立询问部门和审计部门,两个部门之间相互独立,人员不交叉使用,就可以为同一企业供应内部掌握审计和询问服务.（）文档来自于网络搜寻22. 企业托付会计师事务所等中介机构实施内部掌握评判,可以充分利用中介机构的专业学问和人才优势,并由其承担内部掌握评判责任.（）文档来自于网络搜寻23. 某企业的内部评判基准日是12 月 31 日,评判团队在对1 月 1 日到 12 月 31 日间业务进行测试后,未发觉有重大缺陷,就可以判定其内部掌握有效.（ ）文档来自于网络搜寻24. 对于某一被审计单位,会