2022年会计计算分析题 .docx

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1、精品_精品资料_会计运算分析题1. 请依据以下表中各账户的已知数据运算每个账户的未知数据(单位:元)期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款1500060009000( 1)预付账款2500010000( 2)5000应对账款( 3)140001202240000应收账款7000040000( 4)80000-C 公司100001000015000( 5)-D 公司60000300001500075000账户名称2. 浦发公司 2022 年 12 月 31 日总分类账户本期发生额和余额对比表(试算平稳表)如下: 总分类账户本期发生额和余额对比表(试算平稳表)2022 年 12

2、 月 31 日单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额库存现金7200-120036004800-银行存款960000-( 1)75600( 2)-库存商品60000-264003840048000-应收账款( 3)-( 4)10080096000-无形资产118200-2880027000120220-实收资本-180000-36000-216000盈余公积-480002400012022-36000短期借款-6000042022-18000应对债券-960001020079800-165600合计384000( 5)373200373200435600435600借方贷方借方贷方借方贷方

3、要求:依据试算平稳表的原理运算试算平稳表中工程(1) -(5)的金额.(不要求列出运算过程) 3.某企业 2022 年 8 月发售的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:要求:依据材料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上.( 1) 4 日向 A 企业购入甲材料1000 公斤,单价 17 元,价款 17000 元,购入乙材料2500 公斤,单价9 元,价款 22500 元.货物已验收入库,款项39500 元尚未支付(不考虑增值税,下同)( 2) 8 日,向 B 企业购入甲材料 2022 公斤,单价 17 元,价款 34000 元,货物已验收入库,款项尚未支

4、付.( 3) 13 日,生产车间为身缠产品领用材料,期中领用甲材料1400 公斤,单价17 元,价值 23800 元,领用乙材料 3000 公斤,单价 9 元,价值 27000 元.( 4) 23 日,向 A 企业偿仍前欠货款20220 元,向 B 企业偿仍前欠货款40000 元,用银行存款支付.( 5) 26 日,向 A 企业购入乙材料1600 公斤,单价 9 元,价款14400 元医用银行存款支付,货物同时验收入库.要求:依据以上资料,完成以下下表的编制.总分类账户会计科目:应对账款2022凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日略81月余额( 2)贷( 1)4购入材料34000贷825008购

5、入材料贷( 3)23归仍前欠货款6000073500贷( 4)31本月合计(5)贷565004. 某工业企业2022 年 1 月份发生以下经济业务:( 1) 1 日,从银行提取现金1000 元备用.( 2) 2 日,黄海厂购进材料一批,已验收入库,价款5000 元,增值税进项税额8520 元,款项尚未支付.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_( 3) 2 日,销售给广丰工厂C 产品一批价款为 100000 元,增值税进项税额17000 元,款项尚未收到.( 4) 3 日,厂部的张三出差,借支差旅费500 元,以现金付讫.( 5) 4 日,车间领用乙材料一批,其中用于B 产品生产 3

6、000 元,用于车间一般耗费500 元.( 6) 5 日,销售给吉润公司D 产品一批,价款为20220 元,增值税销项税额3400 元,款项尚未收到.( 7) 5 日,从华东公司购进丙材料一批,价款8000 元,增值税进项税额1360 元,材料已运达企业但尚未验收入库,款项尚未支付.( 8) 7 日,接到银行通知,收到广丰工厂前欠货款117000 元,已经办妥入账.( 9) 8 日,接到银行转账支付5 日所欠华东公司的够了款9360 元.( 10) 10 日,购入电脑一台,增值税准用发票上价款8000 元,增值税额1360 元签发一张转账支票支付.要求:依据以上经济业务,完成以下“科目汇总表”

7、的编制(在下表的空格中填入正确的数字).会计科目借方发生额贷方发生额库存现金1000500银行存款117000( 1)应收账款(2)117000原材料50003500材料选购8000-生产成本3000-其他应收款500-固定资产8000-主营业务收入-( 3) 制造费用500-应交税费(4)20400应对账款9360( 5)合计2963302963305. 华天公司 2022 年 12 月银行存款日记账与银行对账单在28 日以后的资料如下(假定28 日以前的记录均正确,28 日以后的银行对账单记录无误):( 1)华天公司银行存款日记账的账面记录日期摘要金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_

8、精品资料_29 日30 日30 日31 日31 日存入购货方转账支票 #104开出转账支票 #052 ,支付购料款开出转账支票 #053 ,支付运输费存入购货方转账支票 #170开显现金支票 #022 ,支付明年上半年房租140009360120058509600可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_银行存款日记账期末余额107840( 2)银行对账单的记录日期摘要金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_30 日30 日31 日31 日31 日存入转账支票 #104开出转账支票 #052开出转账支票 #053代付借款利息 收回托收的货款140409360210068020

9、220可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_银行存款对账单期末余额130910要求:华天公司在更正错帐后编制了以下银行存款余额调剂表,请完成下表.银行存款余额调剂表2022 年 12 月 31 日单位:元工程金额工程金额企业银行存款日记账余额107840银行对账单余额130910加:银行已收,企业未收( 1)加:企业已收,银行未收( 2) 减:银行已付,企业未付( 3)减:企业已付,银行未付( 4)调剂后存款余额( 5)调剂后的余额( 5)可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_6. 某企业 2022 年 5 月 31 日银行存款日记账余额238000 元,银行对账单余额24

10、3000 元.经逐笔核对,发觉有几笔未达账项:( 1)企业偿仍 A 公司货款 25000 元已登记入账,但银行尚未登记入账.( 2)企业收到销售商品款35100 元已登记入账,但银行尚未登记入账.( 3)银行已划转电费4900 元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账.( 4)银行已收到外的汇入货款20220 元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账.要求:编制银行余额调剂表.银行存款余额调剂表2022 年 5 月 31 日单位:元工程金额工程金额企业银行存款日记账余额238000银行对账单余额243000银行已收,企业未收( 1)企业已收,银行未收( 2)银行已付,企业未付(

11、 3)企业已付,银行未付( 4)调剂后存款余额( 5)调剂后的余额( 5)7.甲公司财产清查中发觉如下问题:( 1)在财产清查过程中盘盈库存现金20220 元,其中 12022 元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明缘由.( 2)在财产清查中,盘亏设备台,原值为8000 元,计提折旧 5000 元.经查明,过失人赔偿5000 元,已批准进行处理.( 3)现金清查时短款52 元,属于出纳员的责任,尚未收到赔款.( 4)发觉某产品盘盈200 千克,单位成本为10 元,共计 2022.经查该项盘盈属于收发计量错误造成.( 5)盘亏材料10000 元,可以收回的保险赔偿和过失人赔偿款合计

12、5000 元,剩余的净缺失中有3000 元属于特别缺失, 2022 元属于自然损耗.要求:依据上述业务编制(1)( 5)的会计分录.8.光明公司某月有关账户的余额资料如下:其中:“应收账款”明细账户金额:A 公司借方金额81900. B 公司贷方金额 25300. C 公司贷方金额3200.“应对账款”明细账户金额:D 公司贷方余额 102022. E 公司借方余额 37200.现金借方余额900.银行存款借方余额 50000.其他货币资金借方余额20220.要求:依据以上资料,运算资产负债表中的( 1)应收账款( 2)预收账款( 3)应对账款( 4)预付账款( 5)货币资金9.北京金山公司

13、1 月 31 日有关账户余额如下:(单位:元)余额余额借方贷方借方贷方库存现金1000固定资产50000银行存款20220累计折旧10000原材料13000本年利润4000生产成本6050利润安排库存商品37000-未安排利润- 应对利润90003200应收账款应对账款8000- 甲公司30000- 丙公司- 乙公司75000- 丁公司2022预付账款预收账款-A 公司64000-D 公司5000-B 公司3500-E 公司8000-C 公司2300-F 公司70000账户账户要求:依据上述资料运算资产负债表中的:( 1)存货( 2)应收账款( 3)预收账款(4)应对账款( 5)预付账款10.

14、华天公司 2022 年 10 月份的余额试算平稳表如下:可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_余额试算平稳表2022 年 10 月 31 日借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款坏账预备36400500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产累计折旧32450014500固定资产清理5000长期望摊费用39300应对账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润安排8700本年利润50000合计535700535700补偿资料:1.长期望摊费用中含将于半年内摊销的金额3000 元.会计科目

15、期末余额2. .长期借款期末余额中将于一年到期归仍的饿长期借款数为50000 元.3. 应收账款有关明细账期末余额情形为:应收账款-A 公司贷方余额 5000应收账款 -B 公司借方余额414004. 应对账款有关明细账期末余额情形为:应对账款-C 公司贷方余额 39500应对账款 -D 公司借方余额 81005. 预收账款有关明细账期末余额情形为:预收账-E 公司贷方余额7200 元预收账款 -F 公司借方余额3000 元要求:请依据上述资料,运算华天公司10 月 31 日资产负债表中以下报表工程的期末数.( 1)货币资金 =( )元( 2)应收装款 =()元( 3)预付账款=()元( 4)

16、存货 =()元( 5)应对账款=()元11.顺天公司所得税税率25%,该公司2022 年的收入和费用有关资料:如下表所示账户名称借方贷方主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入3500投资收益11800主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12022治理费用23000财务费用3500资产减值缺失4500营业外支出8000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_请代为运算顺天公司2022 年度的利润表中以下工程的金额( 1)营业收入()( 2)营业成本()( 3)营业利润()( 4)利润总额()( 5)净利润( )12.华天公司为增值

17、税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,使用增值税税率17%,所得税税率 25%,城建税训练费附加略.改公司2022 年发生以下业务:( 1)销售甲产品一批,该批产品的成本16 万元,销售价格4 哦万元,专用发票注明增值税6.8 万元,产品已经发出,提货单已交给买方.货款及增值税尚未收到.( 2)当年安排并发放职工工资40 万元,其中生产工人工资24 万元,车间治理人员工资8 万元,企业治理人员工资 8 万元.( 3)本年出租一台设备,取得租金收入8 万元.( 4)本年度集体固定资产折旧8 万元,其中,计入制造费用的固定资产这就5 万元,计入治理费用的固定资产折旧 2 万元,出租设备的折旧1 万

18、元.( 5)用银行存款支付销售费用1 万元.( 6)在本年年末的财产清查中发觉账外设备一台,其市场价格2 万元,经批准专做营业外收入.就华天公司 2022 年度利润表的以下报表工程金额为:10.营业收入( )元( 2)营业成本()元( 3)营业利润()元( 2)利润总额()元( 5)所得税费用()元利润表编制单位:汇丰公司20XX 年 1 月工程一、营业收入营业成本主营业务税金及附加销售费用治理费用财务费用资产减值缺失公允价值变动损益(缺失以“-”号填列) 投资收益(缺失以“-”号)其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列) 营业外收入营业外支出其中:非流淌资产处置

19、缺失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)单位:元本期金额( 1) 32500015000100003202210000-( 2)-( 3) 1202212022-( 4)13. 汇丰公司 2022 年 1 月末结账前的损益类账户余额如下:科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入420220其他业务收入主营业务成本27500064000其他业务成本50000主营业务税金及附加15000销售费用10000治理费用32022财务费用投资收益100008000营业外收入12022营业外支出12022所得税费用24420要求:依据上述账户余额,编制当月利润表.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品

20、资料_所得费费用24420四、净利润(净利润以“-”号填列)( 5) 五、每股收益-(一)基本每股收益-14. 德力公司所得税税率25%,该公司 1 月至 11 月损益类账户累计发生额和12 月损益类有关账户发生额如下:账户名称1-11 月累计发生额12 月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1000000100000其他业务收入50000010000营业外收入100001000投资收益8000010000坏账预备50008000主营业务成本70000060000其他业务成本3000006000生产成本700002022销售费用2022007000治理费用1000005000制造费用500001

21、0000财务费用50001000营业税金及附加202202022营业外支出5000500资产减值缺失202205000要求:运算该公司利润表中相关工程的金额( 1)营业收入()元( 2)营业成本()元( 3)营业利润()元( 4)利润总额()元(5)净利润()元15、四通公司 2022 年 12 月未结帐前的月试算表如下: 四通公司结账前月试算平稳表2022 年12 月账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产202200累计折旧5000短期借款20220应对账款50000实收资本202200盈余公积2022利润安排8000本年利润4

22、0000主营业务收入销售费用10000206000治理费用20220合计531000531000月末,四通公司的会计人员对一下经济事项进行了结账处理:( 1)、计提本月办公用固定资产折旧1000 元.( 2)、结转本月已售商品成本,公积100000 元.( 3)、结转本月的损益类账户至“本年利润”的账户.( 4)、按 25%的所得税税率运算本月应交所得税.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_( 5)、将本月所得税结转至“本年利润“账户.( 6)、结转“本年利润“账户.要求:依据上述资料,完成以下四通公司12 月份的结帐后试算平稳表的编制.四通公司结帐后月试算平稳表2022 年12

23、月账户名称借方金额贷方金额库存现金500银行存款85000应收账款库存商品( 1)( 2)固定资产202200累计折旧6000短期借款20220应对账款50000应交税费( 3)实收资本20220盈余公积2022利润安排合计( 4)( 5)16、甲公司 2022 年 2022 年发生的无形资产相关业务如下( 1)甲公司于2022 年 1 月从乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付相关费用10 万元,编制有关会计分录.( 2)甲公司与各年末计提无形资产摊销.专利的法定有效期为15 年,合同划定有效期为10 年,编辑有关会计分录.( 3) 2022 年 1 月公司将该项专利全部权转让给丙公司,取

24、得15 万元的收入(已入银行)编制有关会计分录.( 4)计提与转让该项无形资产有关的营业税,适用税率为5%,编制有关会计分录.( 5)运算转让该项无形资产取得净收益.(金额)17、甲公司 2022 年度有关资料如下:(单位:万元)( 1)年初未安排利润为150 万,本年利润总额为400 万,适用的企业所得税税率为25%,假定不存在纳税调整因素.( 2)按税后利润的 10%和 5% 提取法定盈余公积和任意盈余公积.( 3)向投资者宣告安排利润为40 万.要求:( 1) 运算甲公司本期所得税费用.(金额)( 2) 编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录.( 3) 编制甲公司提取盈余公积的会计分录.

25、( 4) 编制甲公司宣告安排利润的会计分录.( 5) 运算年末未安排利润.(金额)(单位:万元)18、资料一:假定 ABC 三公司共同投资组成了ABC 有限责任公司.按ABC 有限公司的章程规定,注册资本为900 万元, A,B,C 三方各占三分之一的股份.假定A 公司以厂房投资,该厂房原值500 万元,已折旧 300 万元, 投资各方确认的价值为300 万元(公允价值). B 公司以价值 200 万元的新设备一套和价值100 万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC 公司移交了专利证书等有关凭证,C 公司以货币资金 300 万元投资,已存入 ABC 公司的开户银行.资料二:

26、假定 D 公司有意投资 ABC 公司,经与 A,B,C 三方协商,将 ABC 公司变更为ABCD 公司,注册资本达到 1200 万元, A,B,C,D公司四方各占四分之一股权.D 公司需以货币资金出资40 万元,可取得25%的股份.协议签订后,修改了原公司章程,D 公司所出的400 万元已存入 ABCD 公司的开户银行,并办理了变更登记手可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_续.要求:( 1)依据资料一,编制ABC公司实际收到A 公司投资的有关会计分录.( 2)依据资料一,编制ABC公司实际收到B 公司投资的有关会计分录.( 3)依据资料一,编制ABC公司实际收到C 公司投资的有关会

27、计分录.( 4) 依据资料二,编制实际收到D 公司投资的有关会计分录.( 5) 假设无其他经济业务,依据资料一、二,运算ABCD 公司实收资本的金额.(单:元)19、劳伦斯特公司 2022 年 8 月末资产总额500 万,负债总额为零, 9 月份公司发生如下经济业务: 业务一:以银行存款购买一台价值30 万元不需要安装的机器设备.业务二:向广大公司购买生产用材料15 万元(不考虑相关税费),材料已入库,款项未付.业务三:接受投资者投入的无形资产20 万元(计入实收资本).业务四:用银行存款偿仍欠广大公司购料款15 万元.业务五:向银行借入2 年期借款 20 万元.要求:( 1) 依据上述经济业

28、务,编制第一个业务会计分录( 2) 依据上述经济业务,编制其次个业务会计分录( 3) 依据上述经济业务,编制第三个业务会计分录( 4) 依据上述经济业务,编制第四个业务会计分录( 5) 运算 9 月末资产总额(答案中的金额单位用万元表示)20、巨人股份有限公司(一下简称巨人公司)为华东的区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,使用的增值税税率为 17%巨人公司 2022 年至 2022 年与固定资产有关的业务资料如下:业务一: 2022 年 12 月 6 日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为 2022 万元,增值税额为340 万元:发生保险费为5 万

29、元,款项均以银行存款支付:没有发生其他相关税费.生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣.业务二: 2022 年 12 月 11 日巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20 万元,发生安装工人工资 10 万元,没有发生其他相关税费,该原材料未计提存货跌价预备.业务三: 2022 年 12 月 31 日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用.该生产线估计使用年限为12 年, 估计净残值为 55 万元,采纳平均年限法计提折旧.业务四: 2022 年 12 月 31 日,巨人公司在对该生产线进行检查时发觉其已经发生减值,该生产线可收回金额为1615.12 万元.业务五: 202

30、2 年 1 月 1 日,该生产线的估计尚可使用年限为10 年,估计净残值为25.12 万元,采纳直线法计提折旧.业务六: 2022 年 6 月 30 日,巨人公司将生产线出售,取得价款为1600 万元,支付清理费用20 万元.要求:( 1) 编制 2022 年 12 月 1 日购入该生产线的会计分录.( 2) 编制 2022 年 12 月安装该生产线的会计分录.( 3) 运算 2022 年度该生产线计提的折旧额.( 4) 运算 2022 年 12 月 31 日该生产线应计提的固定资产减值预备金额.( 5) 运算 2022 年度该生产线出售前计提的折旧额.(答案中的金额单位用万元表示) 21、东

31、经公司 5 月份发生以下经济业务:( 1) 3 日,销售产品一批,开出增值税专用票价款100000 元,税金17000 元,使用银行款款代购贷方垫付运输费 2022 元,款未收.( 2) 16 日,缴纳上月增值税10000 元,并付税收滞纳金及罚款500 元,使用银行存款支付.( 3) 20 日,销售原材料 10000 元,增值税税金 1700 元,收到银行本票一张.( 4) 31 日,结转本月销售产品成本70000 元.( 5) 31 日,计提坏账预备300 元.要求:可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_( 2)依据经济业务( 1),编制会计分录( 3)依据经济业务( 2),编制

32、会计分录( 4)依据经济业务( 3),编制会计分录( 5)依据经济业务( 4),编制会计分录( 6)依据经济业务( 5),编制会计分录22、M 公司为一般纳税企业,其存货采纳实际法成本进行治理,2022 年 5 月发生已下经济业务:(要求:依据经济业务,在不考虑增值税的情形下,编制有关会计分录)( 1) 1 日,向 A 公司购入原材料一批,价款10000 元.材料已验收入库,款项尚未支付.( 2)四日,销售甲商品500 件,每件售价 100 元,成本每件 60 元,商品已发出,当即结转成本,货款已收存银行.( 3)接供电部门通知,本月应对电费30000 元,其中生产:车间电费25000:行政治

33、理部门5000 元,当即通过银行转账支付.( 4) 5 日,与 D 公司签订供货合同,合同规定供货金额100000 元, D 公司公告银行先预付全部款项的60%, 余款在货物验收后付清,当即发货.( 5) 10 日,收到 D 公司通过银行转账的40% 余款.23、某企业 6 月份发生以下经济业务:义务一: 6 月 2 日,企业开出一张现金支票,从银行提取现金30000 元,备发工资.业务二: 6 月 5 日,企业向期望工程捐款10000 元,已转帐付讫, 业务三: 6 月 6 日,企业收回前欠贷款202200 元,存入开户银行.业务四: 6 月 7 日,企业购入一台不需要安装的机器,入账价值5

34、0000 元,货款已通过银行划转.义务五: 6 月 8 日,企业从银行借入长期借款100000 元,请对以下问题进行回答:( 1) 请依据经济业务一编制会计分录( 2) 请依据经济业务二编制会计分录( 3) 请依据经济业务三编制会计分录( 4) 请依据经济业务四编制会计分录( 5) 请依据经济业务五编制会计分录24 月明公司 2 月发生如下业务:( 1) 公司从基本账户提取现金2022 元,以备日常使用:( 2) 收到投资方投入设备一台,投资合同商定其价值(该商定价值为公允价值)为100000 元(假定不考虑增值税).( 3) 选购材料,按合同规定开出支票向大阳公司预付贷款60000 元.(

35、4) 按规定安排给投资者年度利润120220 元,款项尚未支付.( 5) 以银行存款 10000 元偿仍前欠某单位账款.要求:( 1) 依据经济业务( 1),编制会计分录( 2) 依据经济业务( 2),编制会计分录( 3) 依据经济业务( 3),编制会计分录( 4) 依据经济业务( 4),编制会计分录( 5) 依据经济业务( 5),编制会计分录25、东山公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采纳实际成本法计价.11 月发生如下业务:( 1) 11 月 1 日选购 A 材料,价款为2022 元,增值税为340 元,未发生其他费用,款项上月已经支付.( 2) 11 月 2 日购入 A 材

36、料一批,买价为5000 元,增值税为 850 元,途中发生运费、保险费等200 元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已体会收入库.( 3) 11 月 10 日购入 B 材料一批,买价为2022 元,增值税为 340 元,对方代垫运费300 元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚入库.( 4) 11 月 25 日依据本月“发料凭证汇总表”安排原材料费用,基本生产车间领用A 材料 5000 元,行政治理部门领用 A 材料 200 元,在建工程领用A 材料 100 元.( 5) 11 月 30 日收到选购的C 材料,但是发票账单未到,款项也尚未支付.企业暂估价为2022 元.可编辑资料 - - -

37、 欢迎下载精品_精品资料_要求:( 1)编制上述业务(1)的会计分录.( 2)编制上述业务(2)的会计分录.( 3)编制上述业务(3)的会计分录.( 4)编制上述业务(4)的会计分录.( 5)编制上述业务(5)的会计分录.科目名称结账前余额26、光明公司期末结账前,各孙一类科目余额如下表所示借方贷方主营业务收入6000000其他业务收入700000分允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入5000主营业务收入4000000其他业务收入400000营业税金及附加80000销售费用500000治理费用770000财务费用202200资产减值缺失100000营业外支出250000要求

38、:( 1) 编制期末结转收入.利得类科目的会计分录.( 2) 编制期末结转费用、缺失类科目的会计分录.( 3) 运算企业所得税税额(使用的企业所得税税率为25%,假定不存在所得税调整工程).( 4) 编制计提所得税费用及结转所得税用的分录.( 5) 编制结转本年利润的分录.27、甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售A 产品和 B 产品,适用增值税率12%, 所得税率 25%,假定不考虑其他相关税费.该公司2022 年 1 月份发生以下经济业务:( 1)对外销售 A 产品一批,开具增值税专用发票上注明的售价160000,增值税额 27200 元.商品已发出,款项尚未收到.该批商品的成本为10

39、0000.( 2)对外销售B 产品一批,开具增值税专用发票上注明的售价80000,增值税额13600 元.商品已发出货款也已全额收到并存入银行.该批商品的成本为56000.3 与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000 元,以银行存款支付.( 4)以现金支付职工工资45000 元.( 5)对外销售余外材料,开具增值税专用发票上注明的售价10000,增值税额 1700 元.商品已发出,款项尚未收到.该批原材料的实际成本为8000.要求:依据上述资料,逐笔编制相应的会计分录.28、甲公司为增值税一般纳税人,2022 年 3 月份发生以下业务:( 1) 3 月 2 日销售一批商品,开具增值

40、税专用发票上注明的售价800000,增值税额 136000 元.商品已发出,款项尚未收到.该批商品的成本为600000.( 2) 3 月 10 日,销售一批材料,开具增值税专用发票上注明的售价60000,增值税额 10200 元,款项以用银行收讫.该批原材料的实际成本34000 元.( 3) 3 月份,销售部门发生费用340000 元,其中,销售人员薪酬250000 元,销售部门专用办公设备折旧费90000 元.( 4) 3 月份,行政治理部门发生费用,13500 元,其中,行政人员薪酬100000 元,行政部门专用设备折旧费35000 元.( 5) 3 月 31 日,发生公益性捐赠40000 元,通过银行转账支付.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_要求 :逐笔编制上述业务的会计分录29、甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品,2022 年 9 月份,车间发生的相关业务如下:( 1)车间为生产甲产品向仓库领用A 材料 1500 千克,计 15000 元, B 材料 500 千克,计 5000 元,为生产乙产品领用 A 材料 500 千克,计 7500 元, B 材料

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