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1、精品_精品资料_1、请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充.公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、准时的记录各项经济业务,做好原始凭证的填制工作,必需遵循以下要求：1. 原始凭证所反映的经济业务必需合法和真实,即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求.原始凭证上填列的内容、数字,必需真实牢靠,符合有关经济业务的实际情形,不得弄虚作假：更不得伪造凭证.2. 各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔）,填写支票必需用炭素墨水笔.文字要简要,字迹要工整、清晰、易于辨认,不得使用未经国务院公布的简化字.一式几联的凭证,应当注明各联的用途.套写时,
2、肯定要写透,防止上面清晰,下面模糊.3. 凡填有大写和小写金额的原始凭证,大J、写金额必需相符,且金额书写必需符合以下规范要求：（1） 汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,用正楷或者行书体书写,不得乱造简化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替.（2） 阿拉伯数字应一个一个的写,不得连笔写.（3） 全部以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情形外,一律填写到角分.无角分的, 角位和分位可写“ 00”.有角无分的,分位应写“ 0”,代替.4. 各种原始凭证的填制应当准时,并按规定的程序准时送交财会部门,由财会部门加以审核,并据以填
3、制记账凭证.5. 各种原始凭证不能随便涂改、刮擦、挖补.在凭证填写错误需要更换时,应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销,再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面,并签字盖章.2、请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_20年凭证治理费用分类账结算凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_号月日种编类摘要种类数号对方科目借方贷方结余可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_21上年结余2123615可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_合计累计二、制度设计题：（60 分） 账簿的设计一公司简
4、介HS 化工有限公司有50 余位员工,其下属厂有600 余位员工. HS 化工有限公司前身HS 化工厂,靠 2022 元自筹资金起家,目前公司拥有流淌资金8 亿多元,铺开于市内500 多处特约经销点. 15 年来,在没有任何外界资金投入的情形下,完全凭自己艰苦奋斗,在市场经济的风浪中搏击,进展为“国家无投资,银行无贷款,原料无安排 渠道 ”,而“产品无积压,企业无利息债”的“五无企业”.现在的HS 是一家拥有近 10 亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司.（二）会计部门岗位1. 总会计师 1 人.监督整个财务科工作.2. 公司财务科共 9 人.财务科长（ 1 人）：治理日常的会计工作,负责复核
5、记账凭证,记银行日记账,编制对外财务报表.销售收款 2 人：市内应收账款 1 人 ：记应收账款明细账兼记分类账.市外应收账款 1 人：记应收账款明细账兼记总账.材料选购 1 人：记原材料明细账.应对账款 1 人：记应对账款明细账.现金出纳 1 人：负责现金报销,记现金日记账.治理睬计 1 人：负责内部治理报表的编制.电算化 2 人：操作员 1 人：输入文档资料,打印,复印.程序员1 人：系统保护.3下属厂财务科共8 人.财务科长 1 人：负责成本核算及报告.北新泾的区销售收款 1 人：收款并汇总至公司.包装材料 1 人：记包装材料明细分类账.原材料 1 人.记原材料收、付、存明细分类账.成本核
6、算 1 人：每月产成品成本的核算.生产统计 1 人：记录生产中有关数据,以便成本核算.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_电算化 2 人：操作员 1 人：输人文档资料,打印,复印.程序员 1 人：系统保护. 要求 1 请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿的种类、用途、格式等）.2该公司应当采纳哪一种账务处理程序？并画出其流程图.会计制度设计模拟试卷参考答案一、分析题1、参见第三章第一节的内容答题要点： 1不全面.2应当补充：（ 1）各种原始凭证的内容必需逐项填写齐全,不得遗漏.必需符合手续完备的要求,经办业务的有关部门和人员要仔细审核,签名盖章.（2）各种原始凭证都必需连续编
7、号, 以便查核.假如各种原始凭证已预先印定编号的,在写坏作废时,应加盖“作废”戳记,并妥当保管,不得撕毁.答：关于公司财务部门所制定的原始凭证填制要求不全面.应当补充： 1）各种原始凭证的内容必需逐项填写齐全,不得遗漏和简略,需要填一式数联,各连内容必需完全相同,联次也不得缺少.2 ）必需符合手续完备的要求,业务经办人必需在原始上签名或是盖章,对凭证的真实性和正确性负责.3 ）各种原始凭证都必需连续编号,防止时过境迁,记忆模糊,显现差错,难以查清.4 ）假如书写错误,应按规定手续注销,留存,重新填写,并在错误凭证上加盖“作废”戳记,连同存根一起储存,不得撕毁,以免错收、错付或被不法分子窃取现金
8、.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2、参见教材 77 页答题要点： 1、该账簿属于分类账.2、依据治理费用的特点,该账簿月末不应有上年余额、累计、结算凭证和对方科目等栏目.3、治理费用明细分类账应采纳多栏式账页,而不应采纳三栏式账页.4、治理费用明细分类账的详细设置方法请见教材P77 表 3-15 .二、设计题：试卷及答案参见期末复习指导 P28一、HQ 公司设计的结账规章,包括其结账的内容、程序与方法等,比较完整、可行.二、不足之处主要包括：结账的内容仍应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）.结账程序中可将期末账项调整工程详细化,以增强其指导作用.三、结帐前,必需将本期内发
9、生的各项经济业务全部登记入帐.同时应按企业会计准就、企业会计制度和权责发生制原就,做好以下各工程的账项调整记 录：1、费用分摊的调整记录,包括折旧、折耗、待摊费用或长期望摊费用的摊销、无形资产的摊销等.2、收入分摊的调整记录,包括预收帐款的结转等.3、应计费用的调整记录,包括预提费用和所得税费用等.4、应计收入的调整记录,包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等.5、各项资产减值预备的调整记录,包括坏账预备、存货跌价预备、短期投资跌价预备、等.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_6、原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录.包括待处理财产损溢（流淌
10、、固定）等.7、其它应列入本期损益,以及至本期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调整记录四、结帐时,应当结出每个帐户的期末余额,需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线,需要结出本年累计发生额 的,应当在摘要栏内注明“本年累计字样”并在下面通栏划单划线,十二月末的 “本年累计”就是全年发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线,年度终结帐时,全部总帐帐户都应当结出全年发生额和年末发生额.五、年度终要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年” 字样,在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额, 并在摘要栏
11、注明“上年结转”字样资料市面粉公司是一家大型企业,其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室.该企业的财务治理分工如下图所示：要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为仍应当增设什么岗位？1. 依据公司治理结构的要求,董事长不能直接领导财会部经理.应当依据董事会 总经理 总经济师（或总会计师） 财会部经理 职能科室的程序来履行职责.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2. 依据内部掌握的要求,审计科一般不能设在财会部之内,否就,审计人员就没有独立性可言.假如审计科设在财会部之内,就应说明其详细职责内容.3. 财会部内部各职能科室的治理权限也应当做以下调整：（1） ）财务科：融资、筹资.（2） ）会计科：出纳、账务处理、成本治理、资产治理、内部结算.（3） ）综合科：预算编制及分析、税务.（4） ）技术科：结算软件开发、运算机系统保护、档案治理可编辑资料 - - - 欢迎下载